Как законно зачислить деньги на зарубежные банковские и небанковские счета

Всем привет, это снова Артур Дулкарнаев. Я - налоговый юрист. Это моя четвертая статья из блока статей про валютное регулирование для физических лиц. Я буду выпускать статьи несколько раз в неделю на протяжении нескольких недель. В начале каждой статьи будут главные мысли - зачастую будет достаточно только этого. Эти статьи можно и нужно использовать как гайд или инструкцию. Но помните, что каждый случай - уникальный. Подписывайтесь на мой блог и делитесь в комментариях про ваш опыт!

Здесь про зачисление денег на зарубежные счета. Этот материал будет полезен владельцам зарубежных счетов.

• На зарубежные небанковские счета деньги зачисляются без ограничений. Списываются деньги тоже без ограничений.
• Валютные резиденты РФ свободно зачисляют на свои зарубежные банковские счета деньги со своих российских банковских счетов и деньги со своих других зарубежных банковских счетов.
• На зарубежные банковские счета деньги зачисляются только в соответствии с ограниченным перечнем оснований. Иначе – это незаконная валютная операция со штрафов до 100 процентов от суммы зачисления.
• Как от валютных резидентов РФ, так и от нерезидентов на любые зарубежные банковские счета зачисляются наличные, проценты на остаток, первоначальный взнос при открытии счета, возвращенные налоги и др.
• Как от валютных резидентов РФ, так и от нерезидентов на любые зарубежные банковские счета зачисляются валютные ценности, полученные в случае дарения супругу и близкому родственнику или в случае получения по наследству.
  
• От нерезидентов на любые зарубежные банковские счета зачисляются зарплата, стипендия, пенсия, пособия, другие социальные выплаты, страховые выплаты и др.
• Если банк находится в ЕАЭС или в стране, которая участвует в автообмене с РФ, то на зарубежные банковские счета, зачисляются любые деньги. Это не распространяется на банки США и Великобритании, потому что эти страны не участвует в автообмене.
• Штраф за зачисление денег и списание денег вне установленного перечня оснований достигает 100 процентов суммы операции по зачислению денег или операции по списанию денег.
• Налоговая оштрафовала Николая Кузнецова на 30 млн рублей. Штраф начислили из-за претензий к возврату в Россию денег Николая Кузнецова, замороженных в США из-за санкций против российского банка.
• Спустя 5 лет Конституционный суд встал на сторону Николая Кузнецова.
  
• Налоговая оштрафовала Алексея Ермакова на 128 млн рублей.

Не любые деньги можно зачислить на зарубежный счет.

Деньги могут быть зачислены на счета валютных резидентов РФ, открытые в зарубежных организациях финансового рынка, или списаны с таких счетов в случаях, установленных Центральным банком.

Согласно пункту 1 указания Банка России от 24 декабря 2019 № 5371-У "О случаях зачисления денежных средств на счета резидентов, открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации организациях финансового рынка, и списания денежных средств с таких счетов", зачисление денег на счета, открытые в зарубежных организациях финансового рынка, и списание денег с таких счетов осуществляются во всех случаях без ограничений.

ФНС России в письме от 17 апреля 2020 года № ВД-4-17/6473 “О вступлении в силу Указания Банка России от 24 декабря 2019 года № 5371-У”: “… учитывайте ограничения в части совершения валютных операций между валютными резидентами РФ и репатриации валютными резидентами РФ иностранной валюты и рублей”.

Согласно части 4 статьи 12 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле” валютные резиденты РФ вправе переводить на свои счета, открытые в банках, расположенных за пределами РФ, деньги со своих счетов в российских банках или с других своих счетов, открытых в банках, расположенных за пределами РФ.

То есть валютные резиденты РФ могут без ограничений переводить на свои зарубежные банковские счета:

• Деньги со своих российских банковских счетов.
• Деньги с других своих зарубежных банковских счетов.

Например, валютный резидент РФ может перевести на свой евровый счет в испанском банке Santander 5 тысяч евро со своего счета во французском банке Societe Generale или со своего счета в российском Сбере. В обоих случаях, это будет законно. Это самый консервативный и безопасный способ пополнения зарубежного счета.

Перечень разрешенных случаев зачисления денег на зарубежные банковские счета установлен статьей 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

Деньги, зачисление которых на зарубежные банковские счета не предусмотрено этой статьей, должны быть зачислены на российские счета. Иначе это будет признаваться незаконной валютной операцией.

Согласно части 5 статьи 12 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”, на любые зарубежные банковские счета могут быть зачислены:

• Проценты на остаток на таких счетах.
• Минимальный взнос, требуемого правилами банка при открытии счета.
• Наличные, вносимые на счет.
• Деньги, полученные в результате совершения конверсионных операций за счет денег, зачисленных на такие счета.
• Налоги, которые возвращены компетентными органами иностранного государства.
• Заработная плата и другие выплаты по трудовому договору сотрудникам дипломатических представительств, консульских учреждений РФ, официальных представительств РФ.
• Рубли с российского счета другого валютного резидента РФ (подпункт "ж" пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”).
• Рубли с зарубежного счета другого валютного резидента РФ (подпункт "з" пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”).
• Иностранная валюта с российского счета другого валютного резидента РФ, до 5 тысяч долларов США в день через один банк (пункт 12 части 1 статьи 9 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”).
• Иностранная валюта с российского счета супруга, супруги или близкого родственника – валютного резидента РФ (пункт 17 части 1 статьи 9 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”).
• Деньги от валютных резидентов РФ, которые большую часть календарного года проживают за пределами РФ (пункт 25 части 1 статьи 9 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”).
• Заработная плата в иностранной валюте по заключенным с валютными резидентами РФ трудовым договорам, предусматривающим исполнение трудовых обязанностей за пределами РФ (пункт 26 части 1 статьи 9 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”).

Согласно части 5 статьи 12 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”, на счета валютных резидентов РФ, открытые в банках за пределами территории РФ, еще зачисляются деньги, полученные в случаях, установленных пунктами 2 и 3 части 3 статьи 14 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".

Согласно пунктам 2 и 3 части 3 статьи 14 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - валютными резидентами РФ через банковские счета в российских банках, кроме следующих валютных операций:

• Дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам.
• Завещания валютных ценностей или получения их по праву наследования либо в качестве выгодоприобретателя наследственного фонда.

Напомню, что валютные ценности - это иностранная валюта и иностранные ценные бумаги. Иностранные ценные бумаги - это ценные бумаги, выпуск которых зарегистрирован не в России.

Таким образом, согласно части 5 статьи 12 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”, на любые зарубежные банковские счета зачисляются валютные ценности, полученные:

• В случае дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам.
• В случае завещания валютных ценностей или получения их по праву наследования либо в качестве выгодоприобретателя наследственного фонда.

Согласно части 5 статьи 12 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”, на любые зарубежные банковские счета могут быть зачислены от нерезидентов:

• Заработная плата и другие выплаты по трудовому договору.
• Деньги, выплачиваемые в соответствии с решениями иностранных судов.
• Пенсии, стипендии, алименты и иные выплаты социального характера.
• Страховые выплаты.
• Возврат ранее уплаченных денег.
• Доходы от реализации драгоценных металлов. Доходы по операциям с драгоценными металлами могут быть зачислены напрямую на зарубежный счет только если зачисление осуществляется в силу требований законодательства иностранного государства.

Согласно части 5.2 статьи 12 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”, на зарубежные счета физических лиц – валютных резидентов РФ, могут быть зачислены без ограничений деньги, получаемые от нерезидентов, если такие банки расположены на территории государства – члена ЕАЭС или на территории иностранного государства, с которым есть автоматический обмен финансовой информацией.

ЕАЭС – это Армения, Белоруссия, Казахстан, Кыргызстан.

Перечень государств и территорий, с которыми есть автоматический обмен финансовой информацией, утвержден приказом ФНС от 03 ноября 2020 года № ЕД-7-17/788@ "Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией":

Государства, которые обмениваются: Австралия; Андорра; Австрия; Антигуа и Барбуда; Азербайджан; Аргентина; Аруба; Багамы; Барбадос; Бахрейн; Белиз; Бельгия; Болгария; Бразилия; Вануату; Венгрия; Гана; Германия; Гренада; Греция; Дания; Доминика; Израиль; Индия; Индонезия; Ирландия; Исландия; Испания; Италия; Катар; Кипр; Китай; Колумбия; Республика Корея; Коста-Рика; Кувейт; Латвия; Ливан; Лихтенштейн; Люксембург; Маврикий; Маршалловы острова; Малайзия; Мальта; Мексика; Монако; Науру; Нигерия; Нидерланды; Новая Зеландия; Норвегия; ОАЭ; Пакистан; Панама; Польша; Португалия; Румыния; Самоа; Сан-Марино; Саудовская Аравия; Сейшелы; Сент-Винсент и Гренадины; Сент-Люсия; Сент-Китс и Невис; Сингапур; Словакия; Словения; Турция; Уругвай; Финляндия; Франция; Хорватия; Чехия; Чили; Швейцария; Швеция; Эстония; Южная Африка; Япония.

Территории, которые обмениваются: Бермуды; Британские Виргинские острова; Гибралтар; Гонконг; Гренландия; Кюрасао; Макао; Монтсеррат; Острова Кайман; Острова Кука; Острова Терке и Кайкос; Фарерские острова.

В 2019 году из списка исключены Великобритания, Литва и Острова Мэн, Гернси, Джерси; а добавлены – Панама, Израиль, Доминика и Гана.

В 2020 году в новый перечень “хороших” стран включены Нигерия и Турция.

В августе 2019 года Федеральным законом от 02 августа 2019 года № 265-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств" внесены изменения в валютное законодательство.

Режим использования зарубежных счетов с 2020 года распространился и на иные организации финансового рынка. Речь идет о брокерских счетах, счетах учета ценных бумаг, кастодиальных счетах, счетах депо, пенсионных счетах, счетах в страховых организациях и др. До этого момента режим использования зарубежных счетов применялся только к счетам, открытым в зарубежных банках.

Сейчас зачисление денег на зарубежные небанковские счета осуществляется без ограничений. Весной 2020 года Центральный банк утвердил указание от 24 декабря 2019 года № 5371-У "О случаях зачисления денежных средств на счета (во вклады) резидентов, открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации организациях финансового рынка, и списания денежных средств с таких счетов (вкладов)", согласно которому с 16 апреля 2020 года валютным резидентам РФ можно без ограничений зачислять деньги на свои счета в зарубежных небанковских организациях финансового рынка. Списывать деньги с таких счетов можно также без ограничений.

Федеральный закон от 20 июля 2020 года № 218-ФЗ "О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" ввел ответственность за незаконное зачисление денег и за осуществление валютных операций за счет денег, незаконно зачисленных на зарубежные счета, открытые в небанковских организациях финансового рынка.

В соответствии с частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, это влечет штраф от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции.

Есть мнение, что такая “спящая” норма связана с тем, что в будущем государство все-таки предусмотрит какие-то ограничения по совершению операций через зарубежные небанковские счета. Сейчас счета в зарубежных небанковских организациях используются для ухода от ограниченного перечня способов зачисления денег на зарубежный банковский счет, если счет открыт, например, в США или в Великобритании. Ведь зачисление дохода от продажи недвижимости или получение инвестиционного дохода на счета в банках в этих странах запрещены.

Артур Дулкарнаев, налоговый юрист.

Если у вас возникли вопросы, уточнения, дополнения или у вас есть интересные кейсы, которыми вы хотите поделиться - напишите мне, пожалуйста, на почту [email protected] или в телеграм или в вотсап. Если вы увидели ошибку или опечатку - скажите об этом тоже, пожалуйста. Или вы хотите поделиться сканами документов - это тоже будет полезно. Все это поможет мне сделать следующую редакцию этого материала более качественной и полезной для моих клиентов.

На моем сайте эти статьи я постоянно дополняю и обновляю.