1 апреля 2020
Мы подготовили для Вас анализ изменений в части налогообложения процентных и купонных доходов физических лиц, которые 25 марта 2020 года озвучил в своем обращении к гражданам Президент РФ. Анализ подготовлен на основании текста закона, принятого сегодня Госдумой в третьем чтении.
Основные изменения заключаются в том, что будут отменены все льготы в отношении купонных доходов как по государственным облигациям, так и по рублевым облигациям российских организаций, а процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) будет подлежать налогообложению в части его превышения необлагаемого лимита. Обращаем Ваше внимание, что пока изменения не затронули норму касательно отсутствия валютной переоценки евробондов Минфина – по-прежнему при продаже расходы на приобретение в валюте будут пересчитываться в рубли на дату продажи.
Как сейчас:
· Государственные облигации (ОФЗ и евробонды Минфина):
купоны не облагаются налогом.
· Облигации российских организаций:
купоны не облагаются налогом, если они обращающиеся, эмитированы в рублях после 1 января 2017 года и ставка по ним не превышает ключевую ставку Центробанка на 5 пунктов.
· Вклады (остатки на счетах) в рублях:
проценты не облагаются налогом, если ставка не превышает ключевую ставку Центробанка на 5 пунктов.
· Вклады (остатки на счетах) в валюте:
проценты не облагаются налогом, если ставка по вкладу менее 9%.
Как будет с 1 января 2021 года:
· Государственные облигации (ОФЗ и евробонды Минфина) и облигации российских организаций:
вся сумма купонного дохода облагается налогом.
· Вклады (остатки на счетах) в рублях и в валюте:
процентный доход облагается налогом в сумме превышения лимита*.
*Необлагаемый налогом лимит = 1 млн руб. * ставка Центробанка на начало налогового периода (года)
Ключевые даты касательно процентных доходов по вкладам (счетам) за 2021 год:
1. До 1 февраля 2022 года банки передают информацию по полученному физическим лицом доходу за 2021 год в налоговые органы.
2. Налоговые органы консолидируют информацию, полученную от всех банков и осуществляют расчет суммы налога с применением необлагаемого лимита.
3. Уведомление об уплате налога будет доступно в личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru осенью 2022 года.
4. Налог необходимо будет уплатить до 1 декабря 2022 года.
Вопросы и ответы:
1. Когда изменения вступят в силу?
После 1 января 2021 года.
2. Будет ли банк выступать налоговым агентом в отношении процентного дохода по вкладам (остаткам на счетах)?
Нет, не будет. Налог будет рассчитан налоговым органом.
3. Как будет рассчитана налоговая база?
Суммарный процентный доход по вкладам (счетам) минус «необлагаемый процентный доход».
При этом процентный доход по вкладам, процентная ставка по которым не превышает 1% годовых (например, зарплатные счета), а также по счетам эскроу не включается в расчет.
4. Как рассчитать «необлагаемый процентный доход»?
1 млн руб. * ставка Центробанка на начало налогового периода (года).
Применяется один раз в год к совокупности процентных доходов налогоплательщика, полученных из всех источников.
Пример: предположим, что ключевая ставка ЦБ на 1 января 2021 года сохранится на уровне 6%, в таком случае необлагаемый доход составит 60 тыс. рублей. Если общий процентный доход по вкладу за 2021 год составит 160 тыс. рублей, то налог будет начислен на 100 тыс. рублей (для налоговых резидентов по ставке 13% — 13 тыс. рублей).
5. Возникнет ли налог в случае «дробления» вкладов (например, при размещении в разных банках нескольких вкладов, по каждому из которых доход не будет превышать необлагаемый лимит)?
Да, налог будет доначислен по итогу года налоговым органом на основании консолидированной информации, предоставленной банками.
6. Коснутся ли изменения действующих вкладов и инвестиций?
Да, но обращаем Ваше внимание, что закон вступит в силу лишь после 1 января 2021 года.
7. Будет ли рублёвая переоценка валютных вкладов облагаться налогом?
Нет, налогом будет облагаться только процентный доход по валютным вкладам, который пересчитывается в рубли по официальному курсу ЦБ на дату фактического получения дохода.
Напоминаем, что наши специалисты по налогам всегда готовы помочь и проконсультировать Вас. Пожалуйста, обращайтесь к Вашему персональному банкиру.
Берегите себя и своих близких,
Sberbank Private Banking
(C)
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией
При копировании ссылка обязательна Нашли ошибку: выделить и нажать Ctrl+Enter
Основные изменения заключаются в том, что будут отменены все льготы в отношении купонных доходов как по государственным облигациям, так и по рублевым облигациям российских организаций, а процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) будет подлежать налогообложению в части его превышения необлагаемого лимита. Обращаем Ваше внимание, что пока изменения не затронули норму касательно отсутствия валютной переоценки евробондов Минфина – по-прежнему при продаже расходы на приобретение в валюте будут пересчитываться в рубли на дату продажи.
Как сейчас:
· Государственные облигации (ОФЗ и евробонды Минфина):
купоны не облагаются налогом.
· Облигации российских организаций:
купоны не облагаются налогом, если они обращающиеся, эмитированы в рублях после 1 января 2017 года и ставка по ним не превышает ключевую ставку Центробанка на 5 пунктов.
· Вклады (остатки на счетах) в рублях:
проценты не облагаются налогом, если ставка не превышает ключевую ставку Центробанка на 5 пунктов.
· Вклады (остатки на счетах) в валюте:
проценты не облагаются налогом, если ставка по вкладу менее 9%.
Как будет с 1 января 2021 года:
· Государственные облигации (ОФЗ и евробонды Минфина) и облигации российских организаций:
вся сумма купонного дохода облагается налогом.
· Вклады (остатки на счетах) в рублях и в валюте:
процентный доход облагается налогом в сумме превышения лимита*.
*Необлагаемый налогом лимит = 1 млн руб. * ставка Центробанка на начало налогового периода (года)
Ключевые даты касательно процентных доходов по вкладам (счетам) за 2021 год:
1. До 1 февраля 2022 года банки передают информацию по полученному физическим лицом доходу за 2021 год в налоговые органы.
2. Налоговые органы консолидируют информацию, полученную от всех банков и осуществляют расчет суммы налога с применением необлагаемого лимита.
3. Уведомление об уплате налога будет доступно в личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru осенью 2022 года.
4. Налог необходимо будет уплатить до 1 декабря 2022 года.
Вопросы и ответы:
1. Когда изменения вступят в силу?
После 1 января 2021 года.
2. Будет ли банк выступать налоговым агентом в отношении процентного дохода по вкладам (остаткам на счетах)?
Нет, не будет. Налог будет рассчитан налоговым органом.
3. Как будет рассчитана налоговая база?
Суммарный процентный доход по вкладам (счетам) минус «необлагаемый процентный доход».
При этом процентный доход по вкладам, процентная ставка по которым не превышает 1% годовых (например, зарплатные счета), а также по счетам эскроу не включается в расчет.
4. Как рассчитать «необлагаемый процентный доход»?
1 млн руб. * ставка Центробанка на начало налогового периода (года).
Применяется один раз в год к совокупности процентных доходов налогоплательщика, полученных из всех источников.
Пример: предположим, что ключевая ставка ЦБ на 1 января 2021 года сохранится на уровне 6%, в таком случае необлагаемый доход составит 60 тыс. рублей. Если общий процентный доход по вкладу за 2021 год составит 160 тыс. рублей, то налог будет начислен на 100 тыс. рублей (для налоговых резидентов по ставке 13% — 13 тыс. рублей).
5. Возникнет ли налог в случае «дробления» вкладов (например, при размещении в разных банках нескольких вкладов, по каждому из которых доход не будет превышать необлагаемый лимит)?
Да, налог будет доначислен по итогу года налоговым органом на основании консолидированной информации, предоставленной банками.
6. Коснутся ли изменения действующих вкладов и инвестиций?
Да, но обращаем Ваше внимание, что закон вступит в силу лишь после 1 января 2021 года.
7. Будет ли рублёвая переоценка валютных вкладов облагаться налогом?
Нет, налогом будет облагаться только процентный доход по валютным вкладам, который пересчитывается в рубли по официальному курсу ЦБ на дату фактического получения дохода.
Напоминаем, что наши специалисты по налогам всегда готовы помочь и проконсультировать Вас. Пожалуйста, обращайтесь к Вашему персональному банкиру.
Берегите себя и своих близких,
Sberbank Private Banking
(C)
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией
При копировании ссылка обязательна Нашли ошибку: выделить и нажать Ctrl+Enter