4 мая 2015 mindspace.ru
Дата сдачи налоговой декларации все ближе. И ее приближение я ощущаю по тому, как растет число вопросов на тему налогов от читателей моего блога. Большинство из вас хочет знать, как инвестору подготовить отчетность и какие моменты учесть при ее подготовке. За ответами и разъяснениями я обратилась к эксперту. Знакомьтесь: Татьяна Суфиянова, консультант по налогам и сборам. Эта хрупкая девушка стойко выдержала натиск ваших вопросов и оказала неоценимую помощь в подготовке обзора. За что ей большее спасибо. Привожу текст нашей с Татьяной беседы (ГО: комментарии в скобках — мои).
Татьяна, в каком случае инвестору, работающему на фондовом рынке через иностранного брокера, необходимо отчитываться перед налоговой?
Обязанность по сдаче декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) у инвестора возникает тогда, когда по итогам года им получена прибыль (основание — статья 228 НК РФ). При этом, если он работает через иностранного брокера, то декларировать доход и уплачивать налоги он должен самостоятельно. Это связано с тем, что зарубежный брокер не является налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц и в случае получения дохода от операций с ценными бумагами он не будет удерживать и уплачивать налог.
В какие сроки необходимо подавать декларацию?
Декларировать доход нужно в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1 статьи 229 НК РФ). Уплатить налог необходимо до 15 июля года (пункт 4 статьи 228 НК РФ). При этом, работая на зарубежном фондовом рынке, инвестору следует помнить о том, что декларация 3-НДФЛ составляется в рублях и сумма полученного дохода в ней отражается также в рублях (основание — пункт 5 статьи 210 НК РФ). Поэтому все доходы, номинированные в иностранной валюте, должны быть пересчитаны в рубли по официальному курсу Центрального Банка России (ЦБ РФ). Курсом для пересчета является курс ЦБ РФ, установленный на дату получения доходов (ГО: найти курсы валют на конкретную дату можно здесь).
Какие документы инвестор должен предоставить вместе с налоговой декларацией? Есть ли их утвержденный перечень?
Как такого утвержденного перечня документов нет, и в Налоговом кодексе этот список никак не регламентирован. Главное, чтобы предоставляемые документы могли подтвердить сумму полученного дохода за отчетный период. Обычно для этого достаточно приложить к декларации следующий пакет документов:
Налоговый отчет, полученный от брокера (ГО: при работе с американским брокером это копия С формы 1042-S).
Справку или договор, подтверждающие открытие брокерского счета (ГО: предоставляются брокером при открытии счета или по запросу).
Выписку (отчет) по торговому счету, содержащую информацию о полученном доходе, валюте и дате получения дохода за отчетный период (ГО: обычно подготовить такой отчет можно в личном кабинете на сайте брокера).
Расчет по операциям в свободной форме (ГО: с указанием дохода по каждой сделке в рублях по курсу ЦБ РФ на дату проведения).
Каков формат предоставления данных документов? Сколько копий необходимо, нужно ли их переводить и заверять перевод нотариально?
Документы, составленные на иностранном языке, должны быть переведены на русский язык. Такой перевод может быть сделан как профессиональным переводчиком, так и самим инвестором (основание — письмо Минфина РФ от 20.04.2012 г. № 03-03-06/1/202). Предоставлять документы необходимо в одном экземпляре, но при подаче декларации лично следует сделать две копии, чтобы одну оставить себе с отметкой о принятии. В течение трех месяцев после сдачи 3-НДФЛ налоговая проверяет заполненную декларацию (ГО: ее статус можно уточнить в ИФНС по прописке). Если при проведении проверки у инспектора возникнут вопросы, он может вам позвонить или направить в ваш адрес письменный запрос.
Какие налоги платит инвестор, владеющий акциями иностранных компаний?
Вложение в акции позволяет предполагает два вида дохода: от выплачиваемых по ним дивидендов и от прироста их стоимости. При получении дивидендов и дохода от продажи бумаг выше цены их приобретения у инвестора возникает обязанность по уплате налога на прибыль. (ГО: кроме этого существуют также неявные виды прибыли, например, брокер может начислять проценты на остаток по счету или инвестиционный фонд, который вы держите, может продать с прибылью ценные бумаги в своем портфеле. Эти и другие операции отражаются в форме 1042-S. Полученный по ним доход необходимо также вносить в декларацию и платить с него налог).
При расчете налогов инвестору, работающему на американском фондовом рынке, следует помнить о действующем между нашими странами договоре об избежании двойного налогообложения. Согласно данному соглашению, в США с российских инвесторов-физических лиц удерживается только налог на дивиденды (по ставке 10%), доход на прирост капитала налогом не облагается — его инвестор рассчитывает и уплачивает самостоятельно уже в России (по ставке 13%).
1. Расчет налога на дивиденды.
До 2014 года включительно налог в США на дивиденды (10%) превышал налоговую ставку, действующую в России (9%). В связи с этим инвестору в России нужно было платить налог только на прирост капитала. Однако с 2015 года ставка налога на дивиденды в России составляет 13%, в результате чего разницу в 3% придется уже доплатить. Поясню на примере.
Допустим, гражданин России инвестирует на фондовом рынке США, покупает акции иностранных компаний и получает по ним дивиденды. По итогам отчетного года они принесли ему 6 000 долл. Курс доллара, установленный ЦБ РФ на дату их выплаты, составлял 56 руб./долл. (ГО: для простоты здесь приводится общий курс. При заполнении декларации необходимо пересчитывать в рубли каждое поступление от дивидендов по курсу на дату их получения.) Тогда:
Сумма дохода от дивидендов = 336 000 руб. (6 000 долл. × 56 руб./долл. = 336 000 руб.).
Удержанный и уплаченный за пределами России налог = 33 600 руб ((6 000 долл. × 10%) × 56 руб./долл. = 33 600 руб.).
Дивиденды, полученные с 1 января 2015 года, облагаются в РФ по ставке 13%, поэтому: 336 000 руб. × 13% = 43 680 руб.
В итоге в России инвестору необходимо доплатить налогов на сумму 10 080 руб. (43 680 руб. — 33 600 руб. = 10 080 руб.).
Основанием для зачета налог на дивиденды, уплаченного за пределам Российской Федерации, является перевод копии С формы 1042-S, предоставляемый брокером (статья 232 НК РФ). Без этого налоговая инспекция не сделает зачет налога и тогда придется платить НДФЛ в бюджет по ставке 13%.
2. Расчет налога на доход от операций с ценными бумагами.
Что касается операций с ценными бумагами, то у инвестора, работающего на фондовом рынке США, возникает обязанность по уплате налога в случае, если по итогам года по ним получена прибыль. При этом, как было сказано выше, он избегает двойного налогообложения и платит налоги только в России. Ставка налога в данном случае составляет 13%. Расчет суммы налога осуществляется по принципу «доходы минус расходы».
Другими словами, инвестор может уменьшить сумму дохода на величину понесенных затрат (ГО: например, комиссий брокера и депозитария). Для этого ему следует приложить документы, подтверждающие такие издержки. Например, выписку по торговому счету, содержащую информацию о доходах от операций и связанных с ними расходами (ГО: подготовить такой отчет можно в личном кабинете на сайте брокера).
На основании данной выписки инвестор в свободной форме готовит детальный расчет с указанием дохода по каждой сделке. При подготовке расчета важно учесть, если доход был получен не одной суммой, а, например, от разных сделок в разные дни, то в таком случае доход учитывается отдельно по каждому дню и пересчитывается по курсу ЦБ России на дату совершения сделки. Иными словами, объединять все доходы в одну сумму нельзя (ГО: как и в случае с дивидендами).
Каковы последствия неподачи или несвоевременной сдачи налоговой декларации?
Если декларация не сдана или сдана с опозданием, то налоговая инспекция может взыскать с инвестора штраф в размере 5% неуплаченной суммы налога, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей плюс пени за каждый день просрочки. Подробнее об этом можно почитать в статье 119 НК РФ. В свою очередь, в статье 122 НK РФ можно узнать об ответственности за неуплату либо неполную уплату налога, а в статье 198 УК РФ — о последствиях, возникающих при уклонении от уплаты налогов.
Можете ли вы порекомендовать удобные сервисы, упрощающие процесс заполнения и сдачи налоговой декларации?
На мой взгляд, одним из наиболее простых и доступных инструментов по подготовке 3-НДФЛ является сервис NDFLka.ru. Он позволяет быстро заполнить декларацию и подготовить ее для сдачи. Однако основное преимущество сервиса не в его удобстве, а в наличие профессионального сопровождения. Всем пользователям сайта доступна услуга «Личный налоговый консультант», позволяющая получить профессиональную обратную связь и проверить правильность заполнения декларации (ГО: стоимость услуги от 490 до 790 руб.).
При желании весь процесс по подготовке и заполнению 3-НДФЛ можно поручить специалистам сайта за вполне разумные деньги (ГО: стоимость услуги составит 2990 руб.). Для частных инвесторов данный сервис будет полезен тем, что позволяет заполнить декларацию 3-НДФЛ в зависимости от количества брокеров, вида доходов и страны получения данных доходов. Таким образом, NDFLka.ru подойдет как инвесторам, работающим на российских биржах, так и тем, кто зарабатывает на иностранных фондовых площадках. Узнать о возможностях сервиса больше и попробовать его в работе можно здесь.
Как подготовить инвестору 3-НДФЛ и не сойти с ума
При инвестировании через зарубежного брокера есть один неудобный момент: декларировать доход и платить налоги приходится самому. Впрочем, если вы пассивный инвестор и число сделок у вас невелико, то свести баланс не составит труда. Но если вы активно торгуете да еще и у разных брокеров, то подготовка расчетных таблиц может для вас превратиться в проблему. И вот почему.
К заполненной декларации по НДФЛ налоговая требует приложить таблицу с расчетом дохода от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами по итогам года (о списке необходимых документов я пишу здесь). Несмотря на то, что таблица готовится в свободной форме (Налоговым кодексом ее формат не регламентирован), требования к ее подготовке все-таки есть.
1. Расчетная таблица должна включать список всех проведенных сделок по всем ценным бумагам и инструментам, будь то акции, облигации, взаимные фонды, фьючерсы или опционы.
2. Расчет должен увязывать цены на даты закрытия и открытия сделки. Другими словами, помимо стоимости актива в момент его продажи вам следует указать цену актива на дату его покупки (а найти первичную сделку не так-то легко, ведь актив мог быть куплен сколь угодно давно).
3. Цена покупки и продажи актива должна быть в рублях. То есть цену покупки и цену продажи актива по каждой сделке нужно перевести в рубли по тому курсу, который был установлен ЦБ РФ на дату совершения покупки и осуществления продажи (для чего нужно дважды сходить на сайт ЦБ РФ и отыскать нужный курс).
4. По каждой сделке нужно учесть величину комиссий, пересчитав ее опять же в рубли и опять же в две стороны, то есть в момент покупки и на дату продажи. Это, конечно, можно не делать, но тогда вы не сможете уменьшить налогооблагаемую базу и заплатите больший налог.
5. Если у вас есть счета у нескольких брокеров и по ним проводились торговые сделки, то вам нужно свести все операции воедино и рассчитать совокупный доход. С учетом пунктов, изложенных выше, это серьезно усугубляет проблему.
Алгоритм подготовки данных для заполнения 3-НДФЛ
Таким образом, для расчета суммы дохода и заполнения декларации по НДФЛ инвестору (трейдеру) нужно:
1. Собрать все сделки за отчетный период (для налоговой — это календарный год).
2. Поднять историю по каждой сделке (даты открытия/закрытия, цены открытия/закрытия, количество и размер комиссий).
3. Выяснить курс рубля ЦБ РФ на дату сделок и пересчитать все суммы в рубли.
4. Учесть комиссии по каждой сделке в две стороны (покупка/продажа) и пересчитать их в рубли.
5. Соединить данные от разных брокеров (при наличии открытых счетов или в случае смены брокера и перевода активов).
Пятый пункт — это как раз про меня. Выгрузив данные с трех своих брокеров (Firstrade, TradeKing и Interactive Brokers), я осознала масштаб работ. Я поняла, что на сбор истории по моим сделкам у меня, в лучшем случае, уйдет месяц ручного труда и при этом высок риск наделать ошибок. Судите сами, наверняка вы, как и я, приобретаете акции, усредняясь, то есть берете не сразу крупный пакет, а покупаете частями, небольшими лотами. И продаете скорей всего частями, отличными от сделок открытия.
Теперь представьте, что вам для налоговой в вашем расчете нужно связать все операции по покупке бумаг с их реализацией. Затем отыскать все комиссии, учесть их в каждой сделке, после чего пересчитать все в рубли. При таком количестве данных человеческий фактор неотвратим. Добавьте сюда обилие опционных контрактов на счетах у трех брокеров, а также переводы активов между брокерами, и вы поймете палитру моих переживаний. Говоря литературно, я была в … тупике. А потому оперативно стала искать решение, как автоматизировать данный процесс. Благо, один из моих бизнесов был в сфере IT и мне есть, к кому обратиться.
Моя чудо-программа
Отдав проблему на откуп проверенным программистам, я стала ждать. Они предложили мне разработать утилиту (по-русски — это небольшая вспомогательная программа), которая будет обрабатывать данные от разных брокеров и систематизировать их в нужном мне виде. От меня лишь потребуется скачать у брокеров отчеты по операциям в нужном формате, закачать их в систему и буквально чуть-чуть подождать. Для меня это звучало как музыка, и я подтвердила старт разработки.
В итоге по завершении работ я получила чудо-программу, которая всю рутину по сбору данных взяла на себя. И если вы столкнулись со схожей проблемой, не паникуйте, моя утилита вам сможет помочь. Все, что от вас будет нужно, это предоставить отчет от вашего брокера, все остальное система сделает за вас. А именно:
Разберет все ваши сделки по брокерам, датам, тикерам, инструментам и операциям.
Учтет комиссии по каждой сделке.
Пересчитает все операции по курсу ЦБ РФ на момент их совершения.
Систематизирует в единый формат.
В результате вы получите такие отчеты по сделкам с акциям и с опционами.
На текущий момент программа применима для обработки данных от следующих американских брокеров:
Firstrade Securities Inc.
TradeKing Securities LLC.
Interactive Brokers LLC.
и на выходе формирует отчеты по доходам от дивидендов (распределений), сделок с акциями и с опционами.
Дополнительно по запросу возможна обработка отчета от другого брокера и подготовка отчета по облигациям или фьючерсам — стоимость и сроки предоставления услуги оговариваются отдельно.
http://mindspace.ru/ (C)
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией | При копировании ссылка обязательна | Нашли ошибку - выделить и нажать Ctrl+Enter | Отправить жалобу
Татьяна, в каком случае инвестору, работающему на фондовом рынке через иностранного брокера, необходимо отчитываться перед налоговой?
Обязанность по сдаче декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) у инвестора возникает тогда, когда по итогам года им получена прибыль (основание — статья 228 НК РФ). При этом, если он работает через иностранного брокера, то декларировать доход и уплачивать налоги он должен самостоятельно. Это связано с тем, что зарубежный брокер не является налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц и в случае получения дохода от операций с ценными бумагами он не будет удерживать и уплачивать налог.
В какие сроки необходимо подавать декларацию?
Декларировать доход нужно в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1 статьи 229 НК РФ). Уплатить налог необходимо до 15 июля года (пункт 4 статьи 228 НК РФ). При этом, работая на зарубежном фондовом рынке, инвестору следует помнить о том, что декларация 3-НДФЛ составляется в рублях и сумма полученного дохода в ней отражается также в рублях (основание — пункт 5 статьи 210 НК РФ). Поэтому все доходы, номинированные в иностранной валюте, должны быть пересчитаны в рубли по официальному курсу Центрального Банка России (ЦБ РФ). Курсом для пересчета является курс ЦБ РФ, установленный на дату получения доходов (ГО: найти курсы валют на конкретную дату можно здесь).
Какие документы инвестор должен предоставить вместе с налоговой декларацией? Есть ли их утвержденный перечень?
Как такого утвержденного перечня документов нет, и в Налоговом кодексе этот список никак не регламентирован. Главное, чтобы предоставляемые документы могли подтвердить сумму полученного дохода за отчетный период. Обычно для этого достаточно приложить к декларации следующий пакет документов:
Налоговый отчет, полученный от брокера (ГО: при работе с американским брокером это копия С формы 1042-S).
Справку или договор, подтверждающие открытие брокерского счета (ГО: предоставляются брокером при открытии счета или по запросу).
Выписку (отчет) по торговому счету, содержащую информацию о полученном доходе, валюте и дате получения дохода за отчетный период (ГО: обычно подготовить такой отчет можно в личном кабинете на сайте брокера).
Расчет по операциям в свободной форме (ГО: с указанием дохода по каждой сделке в рублях по курсу ЦБ РФ на дату проведения).
Каков формат предоставления данных документов? Сколько копий необходимо, нужно ли их переводить и заверять перевод нотариально?
Документы, составленные на иностранном языке, должны быть переведены на русский язык. Такой перевод может быть сделан как профессиональным переводчиком, так и самим инвестором (основание — письмо Минфина РФ от 20.04.2012 г. № 03-03-06/1/202). Предоставлять документы необходимо в одном экземпляре, но при подаче декларации лично следует сделать две копии, чтобы одну оставить себе с отметкой о принятии. В течение трех месяцев после сдачи 3-НДФЛ налоговая проверяет заполненную декларацию (ГО: ее статус можно уточнить в ИФНС по прописке). Если при проведении проверки у инспектора возникнут вопросы, он может вам позвонить или направить в ваш адрес письменный запрос.
Какие налоги платит инвестор, владеющий акциями иностранных компаний?
Вложение в акции позволяет предполагает два вида дохода: от выплачиваемых по ним дивидендов и от прироста их стоимости. При получении дивидендов и дохода от продажи бумаг выше цены их приобретения у инвестора возникает обязанность по уплате налога на прибыль. (ГО: кроме этого существуют также неявные виды прибыли, например, брокер может начислять проценты на остаток по счету или инвестиционный фонд, который вы держите, может продать с прибылью ценные бумаги в своем портфеле. Эти и другие операции отражаются в форме 1042-S. Полученный по ним доход необходимо также вносить в декларацию и платить с него налог).
При расчете налогов инвестору, работающему на американском фондовом рынке, следует помнить о действующем между нашими странами договоре об избежании двойного налогообложения. Согласно данному соглашению, в США с российских инвесторов-физических лиц удерживается только налог на дивиденды (по ставке 10%), доход на прирост капитала налогом не облагается — его инвестор рассчитывает и уплачивает самостоятельно уже в России (по ставке 13%).
1. Расчет налога на дивиденды.
До 2014 года включительно налог в США на дивиденды (10%) превышал налоговую ставку, действующую в России (9%). В связи с этим инвестору в России нужно было платить налог только на прирост капитала. Однако с 2015 года ставка налога на дивиденды в России составляет 13%, в результате чего разницу в 3% придется уже доплатить. Поясню на примере.
Допустим, гражданин России инвестирует на фондовом рынке США, покупает акции иностранных компаний и получает по ним дивиденды. По итогам отчетного года они принесли ему 6 000 долл. Курс доллара, установленный ЦБ РФ на дату их выплаты, составлял 56 руб./долл. (ГО: для простоты здесь приводится общий курс. При заполнении декларации необходимо пересчитывать в рубли каждое поступление от дивидендов по курсу на дату их получения.) Тогда:
Сумма дохода от дивидендов = 336 000 руб. (6 000 долл. × 56 руб./долл. = 336 000 руб.).
Удержанный и уплаченный за пределами России налог = 33 600 руб ((6 000 долл. × 10%) × 56 руб./долл. = 33 600 руб.).
Дивиденды, полученные с 1 января 2015 года, облагаются в РФ по ставке 13%, поэтому: 336 000 руб. × 13% = 43 680 руб.
В итоге в России инвестору необходимо доплатить налогов на сумму 10 080 руб. (43 680 руб. — 33 600 руб. = 10 080 руб.).
Основанием для зачета налог на дивиденды, уплаченного за пределам Российской Федерации, является перевод копии С формы 1042-S, предоставляемый брокером (статья 232 НК РФ). Без этого налоговая инспекция не сделает зачет налога и тогда придется платить НДФЛ в бюджет по ставке 13%.
2. Расчет налога на доход от операций с ценными бумагами.
Что касается операций с ценными бумагами, то у инвестора, работающего на фондовом рынке США, возникает обязанность по уплате налога в случае, если по итогам года по ним получена прибыль. При этом, как было сказано выше, он избегает двойного налогообложения и платит налоги только в России. Ставка налога в данном случае составляет 13%. Расчет суммы налога осуществляется по принципу «доходы минус расходы».
Другими словами, инвестор может уменьшить сумму дохода на величину понесенных затрат (ГО: например, комиссий брокера и депозитария). Для этого ему следует приложить документы, подтверждающие такие издержки. Например, выписку по торговому счету, содержащую информацию о доходах от операций и связанных с ними расходами (ГО: подготовить такой отчет можно в личном кабинете на сайте брокера).
На основании данной выписки инвестор в свободной форме готовит детальный расчет с указанием дохода по каждой сделке. При подготовке расчета важно учесть, если доход был получен не одной суммой, а, например, от разных сделок в разные дни, то в таком случае доход учитывается отдельно по каждому дню и пересчитывается по курсу ЦБ России на дату совершения сделки. Иными словами, объединять все доходы в одну сумму нельзя (ГО: как и в случае с дивидендами).
Каковы последствия неподачи или несвоевременной сдачи налоговой декларации?
Если декларация не сдана или сдана с опозданием, то налоговая инспекция может взыскать с инвестора штраф в размере 5% неуплаченной суммы налога, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей плюс пени за каждый день просрочки. Подробнее об этом можно почитать в статье 119 НК РФ. В свою очередь, в статье 122 НK РФ можно узнать об ответственности за неуплату либо неполную уплату налога, а в статье 198 УК РФ — о последствиях, возникающих при уклонении от уплаты налогов.
Можете ли вы порекомендовать удобные сервисы, упрощающие процесс заполнения и сдачи налоговой декларации?
На мой взгляд, одним из наиболее простых и доступных инструментов по подготовке 3-НДФЛ является сервис NDFLka.ru. Он позволяет быстро заполнить декларацию и подготовить ее для сдачи. Однако основное преимущество сервиса не в его удобстве, а в наличие профессионального сопровождения. Всем пользователям сайта доступна услуга «Личный налоговый консультант», позволяющая получить профессиональную обратную связь и проверить правильность заполнения декларации (ГО: стоимость услуги от 490 до 790 руб.).
При желании весь процесс по подготовке и заполнению 3-НДФЛ можно поручить специалистам сайта за вполне разумные деньги (ГО: стоимость услуги составит 2990 руб.). Для частных инвесторов данный сервис будет полезен тем, что позволяет заполнить декларацию 3-НДФЛ в зависимости от количества брокеров, вида доходов и страны получения данных доходов. Таким образом, NDFLka.ru подойдет как инвесторам, работающим на российских биржах, так и тем, кто зарабатывает на иностранных фондовых площадках. Узнать о возможностях сервиса больше и попробовать его в работе можно здесь.
Как подготовить инвестору 3-НДФЛ и не сойти с ума
При инвестировании через зарубежного брокера есть один неудобный момент: декларировать доход и платить налоги приходится самому. Впрочем, если вы пассивный инвестор и число сделок у вас невелико, то свести баланс не составит труда. Но если вы активно торгуете да еще и у разных брокеров, то подготовка расчетных таблиц может для вас превратиться в проблему. И вот почему.
К заполненной декларации по НДФЛ налоговая требует приложить таблицу с расчетом дохода от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами по итогам года (о списке необходимых документов я пишу здесь). Несмотря на то, что таблица готовится в свободной форме (Налоговым кодексом ее формат не регламентирован), требования к ее подготовке все-таки есть.
1. Расчетная таблица должна включать список всех проведенных сделок по всем ценным бумагам и инструментам, будь то акции, облигации, взаимные фонды, фьючерсы или опционы.
2. Расчет должен увязывать цены на даты закрытия и открытия сделки. Другими словами, помимо стоимости актива в момент его продажи вам следует указать цену актива на дату его покупки (а найти первичную сделку не так-то легко, ведь актив мог быть куплен сколь угодно давно).
3. Цена покупки и продажи актива должна быть в рублях. То есть цену покупки и цену продажи актива по каждой сделке нужно перевести в рубли по тому курсу, который был установлен ЦБ РФ на дату совершения покупки и осуществления продажи (для чего нужно дважды сходить на сайт ЦБ РФ и отыскать нужный курс).
4. По каждой сделке нужно учесть величину комиссий, пересчитав ее опять же в рубли и опять же в две стороны, то есть в момент покупки и на дату продажи. Это, конечно, можно не делать, но тогда вы не сможете уменьшить налогооблагаемую базу и заплатите больший налог.
5. Если у вас есть счета у нескольких брокеров и по ним проводились торговые сделки, то вам нужно свести все операции воедино и рассчитать совокупный доход. С учетом пунктов, изложенных выше, это серьезно усугубляет проблему.
Алгоритм подготовки данных для заполнения 3-НДФЛ
Таким образом, для расчета суммы дохода и заполнения декларации по НДФЛ инвестору (трейдеру) нужно:
1. Собрать все сделки за отчетный период (для налоговой — это календарный год).
2. Поднять историю по каждой сделке (даты открытия/закрытия, цены открытия/закрытия, количество и размер комиссий).
3. Выяснить курс рубля ЦБ РФ на дату сделок и пересчитать все суммы в рубли.
4. Учесть комиссии по каждой сделке в две стороны (покупка/продажа) и пересчитать их в рубли.
5. Соединить данные от разных брокеров (при наличии открытых счетов или в случае смены брокера и перевода активов).
Пятый пункт — это как раз про меня. Выгрузив данные с трех своих брокеров (Firstrade, TradeKing и Interactive Brokers), я осознала масштаб работ. Я поняла, что на сбор истории по моим сделкам у меня, в лучшем случае, уйдет месяц ручного труда и при этом высок риск наделать ошибок. Судите сами, наверняка вы, как и я, приобретаете акции, усредняясь, то есть берете не сразу крупный пакет, а покупаете частями, небольшими лотами. И продаете скорей всего частями, отличными от сделок открытия.
Теперь представьте, что вам для налоговой в вашем расчете нужно связать все операции по покупке бумаг с их реализацией. Затем отыскать все комиссии, учесть их в каждой сделке, после чего пересчитать все в рубли. При таком количестве данных человеческий фактор неотвратим. Добавьте сюда обилие опционных контрактов на счетах у трех брокеров, а также переводы активов между брокерами, и вы поймете палитру моих переживаний. Говоря литературно, я была в … тупике. А потому оперативно стала искать решение, как автоматизировать данный процесс. Благо, один из моих бизнесов был в сфере IT и мне есть, к кому обратиться.
Моя чудо-программа
Отдав проблему на откуп проверенным программистам, я стала ждать. Они предложили мне разработать утилиту (по-русски — это небольшая вспомогательная программа), которая будет обрабатывать данные от разных брокеров и систематизировать их в нужном мне виде. От меня лишь потребуется скачать у брокеров отчеты по операциям в нужном формате, закачать их в систему и буквально чуть-чуть подождать. Для меня это звучало как музыка, и я подтвердила старт разработки.
В итоге по завершении работ я получила чудо-программу, которая всю рутину по сбору данных взяла на себя. И если вы столкнулись со схожей проблемой, не паникуйте, моя утилита вам сможет помочь. Все, что от вас будет нужно, это предоставить отчет от вашего брокера, все остальное система сделает за вас. А именно:
Разберет все ваши сделки по брокерам, датам, тикерам, инструментам и операциям.
Учтет комиссии по каждой сделке.
Пересчитает все операции по курсу ЦБ РФ на момент их совершения.
Систематизирует в единый формат.
В результате вы получите такие отчеты по сделкам с акциям и с опционами.
На текущий момент программа применима для обработки данных от следующих американских брокеров:
Firstrade Securities Inc.
TradeKing Securities LLC.
Interactive Brokers LLC.
и на выходе формирует отчеты по доходам от дивидендов (распределений), сделок с акциями и с опционами.
Дополнительно по запросу возможна обработка отчета от другого брокера и подготовка отчета по облигациям или фьючерсам — стоимость и сроки предоставления услуги оговариваются отдельно.
http://mindspace.ru/ (C)
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией | При копировании ссылка обязательна | Нашли ошибку - выделить и нажать Ctrl+Enter | Отправить жалобу