Налогообложение ваших инвестиционных доходов зависит не только от вида инструментов, но и от наличия статуса налогового резидента РФ.
Начиная путь инвестора, важно знать налоговые ставки, ведь частью дохода вам придётся делиться с государством. В этой статье мы поговорим об общих ставках НДФЛ, с которыми вы можете столкнуться.
Брокер, являясь вашим налоговым агентом, обязан удерживать НДФЛ. Расчёт финансового результата осуществляется по каждой операции/сделке отдельно. Общая налогооблагаемая база определяется сложением полученных финансовых результатов нарастающим итогом за календарный год.
Напомним также, что брокер не является налоговым агентом на валютной секции Московской биржи и по дивидендам от источников, которые находятся за территорией Российской Федерации. Подробнее об этом мы говорили в статье «Акции США и налогообложение дохода российских инвесторов».
По фондовому рынку и срочному рынку брокер выступает налоговым агентом. От того, имеете ли вы статус налогового резидента РФ и в какие инструменты инвестируете, зависят ставки НДФЛ.
Налоговыми резидентами РФ признаются граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства, если они находится на территории РФ более 183 календарных дней в течение двенадцати следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207НКРФ).
Вы — налоговый резидент РФ
Если вы являетесь налоговым резидентом РФ, то ваша ставка в общих случаях 13%. Например, если вы заработали на купле/продаже ценных бумаг, получив прибыль от изменения стоимости, то брокер удержит налог по ставке 13%.
Дивиденды по акциям компаний, расположенных в РФ, также облагаются по ставке 13%. Если вы получаете дивиденды от источников за пределами РФ и при этом являетесь налоговым резидентом РФ, то должны самостоятельно отчитываться перед налоговой инспекцией о данном доходе, подавая декларацию 3-НДФЛ.
Приходящий вам купонный доход по облигациям и еврооблигациям корпоративных компаний в общем случае также облагается по ставке 13%. Однако если облигации российских компаний номинированы в рублях и эмитированы после 1 января 2017 года, то купонный доход освобождён от налогообложения. Но не полностью, а только если он не превышает ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на пять пунктов (ст. 214.2 НК РФ). О данной льготе и её условиях применения читайте в статье «Льгота по корпоративным облигациям». Если же купонный доход больше лимита, то сумма превышения облагается НДФЛ по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ).
Помимо этого, не подлежит обложению НДФЛ купонный доход по государственным облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств-участников Союзного государства и субъектов РФ, а также по облигациям и ценным бумагам, выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления (п. 25 ст. 217 НК РФ).
Вы — налоговый нерезидент РФ
Если вы являетесь налоговым нерезидентом РФ, то прибыль от продажи ценных бумаг облагается по ставке 30%.
Дивиденды по акциям компаний, расположенных в РФ, облагаются налогом по ставке 15%. Если вы получаете дивиденды от источников за пределами РФ и при этом являетесь налоговым нерезидентом РФ, то отчитываться перед налоговой инспекцией о данном доходе, подавая декларацию 3-НДФЛ, не нужно.
В рамках купонного дохода по облигациям и еврооблигациям общая ставка 30%. Налоговые нерезиденты РФ также вправе рассчитывать на освобождение купонного дохода в рамках налоговой льготы по корпоративным облигациям, которые эмитированы после 1 января 2017 года. В этом случае сумма, которая превышает ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на пять пунктов, облагается по ставке 30%.
Купонный доход по госбумагам также освобождён от налогообложения.
https://journal.open-broker.ru/ (C)
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией | При копировании ссылка обязательна | Нашли ошибку - выделить и нажать Ctrl+Enter | Отправить жалобу
Начиная путь инвестора, важно знать налоговые ставки, ведь частью дохода вам придётся делиться с государством. В этой статье мы поговорим об общих ставках НДФЛ, с которыми вы можете столкнуться.
Брокер, являясь вашим налоговым агентом, обязан удерживать НДФЛ. Расчёт финансового результата осуществляется по каждой операции/сделке отдельно. Общая налогооблагаемая база определяется сложением полученных финансовых результатов нарастающим итогом за календарный год.
Напомним также, что брокер не является налоговым агентом на валютной секции Московской биржи и по дивидендам от источников, которые находятся за территорией Российской Федерации. Подробнее об этом мы говорили в статье «Акции США и налогообложение дохода российских инвесторов».
По фондовому рынку и срочному рынку брокер выступает налоговым агентом. От того, имеете ли вы статус налогового резидента РФ и в какие инструменты инвестируете, зависят ставки НДФЛ.
Налоговыми резидентами РФ признаются граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства, если они находится на территории РФ более 183 календарных дней в течение двенадцати следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207НКРФ).
Вы — налоговый резидент РФ
Если вы являетесь налоговым резидентом РФ, то ваша ставка в общих случаях 13%. Например, если вы заработали на купле/продаже ценных бумаг, получив прибыль от изменения стоимости, то брокер удержит налог по ставке 13%.
Дивиденды по акциям компаний, расположенных в РФ, также облагаются по ставке 13%. Если вы получаете дивиденды от источников за пределами РФ и при этом являетесь налоговым резидентом РФ, то должны самостоятельно отчитываться перед налоговой инспекцией о данном доходе, подавая декларацию 3-НДФЛ.
Приходящий вам купонный доход по облигациям и еврооблигациям корпоративных компаний в общем случае также облагается по ставке 13%. Однако если облигации российских компаний номинированы в рублях и эмитированы после 1 января 2017 года, то купонный доход освобождён от налогообложения. Но не полностью, а только если он не превышает ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на пять пунктов (ст. 214.2 НК РФ). О данной льготе и её условиях применения читайте в статье «Льгота по корпоративным облигациям». Если же купонный доход больше лимита, то сумма превышения облагается НДФЛ по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ).
Помимо этого, не подлежит обложению НДФЛ купонный доход по государственным облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств-участников Союзного государства и субъектов РФ, а также по облигациям и ценным бумагам, выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления (п. 25 ст. 217 НК РФ).
Вы — налоговый нерезидент РФ
Если вы являетесь налоговым нерезидентом РФ, то прибыль от продажи ценных бумаг облагается по ставке 30%.
Дивиденды по акциям компаний, расположенных в РФ, облагаются налогом по ставке 15%. Если вы получаете дивиденды от источников за пределами РФ и при этом являетесь налоговым нерезидентом РФ, то отчитываться перед налоговой инспекцией о данном доходе, подавая декларацию 3-НДФЛ, не нужно.
В рамках купонного дохода по облигациям и еврооблигациям общая ставка 30%. Налоговые нерезиденты РФ также вправе рассчитывать на освобождение купонного дохода в рамках налоговой льготы по корпоративным облигациям, которые эмитированы после 1 января 2017 года. В этом случае сумма, которая превышает ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на пять пунктов, облагается по ставке 30%.
Купонный доход по госбумагам также освобождён от налогообложения.
https://journal.open-broker.ru/ (C)
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией | При копировании ссылка обязательна | Нашли ошибку - выделить и нажать Ctrl+Enter | Отправить жалобу