Согласно Налоговому кодексу РФ, налогооблагаемая база рассчитывается только в рублях. Это значит, что, инвестируя в иностранные активы в валюте, инвестор заплатит налог с прибыли в пересчёте на рубли с учётом курса валюты. В этом и заключается валютная переоценка.
Примеры валютной переоценки
Вы купили акцию ABC за 100 долл. Курс доллара на момент покупки составлял 80 руб.
Цена акции не выросла, и вы решили продать её за те же 100 долл.
Ваша прибыль в долларах — 0.
Курс доллара на момент продажи вырос до 90 руб.
Ваш доход в рублях: 9000 (100 долл. * 90 руб.) – 8000 (100 долл. * 80 руб.) = 1000 руб.
Налог к уплате: 1000 * 13% = 130 руб.
Таким образом, из-за валютной переоценки возник налог на курсовую разницу в 130 руб.
Однако валютная переоценка не всегда плоха и в некоторых случаях помогает снизить налог. Рассмотрим положительный эффект от такой переоценки.
Вы купили акцию ABC за 100 долл. Курс доллара на момент покупки составлял 80 руб.
Цена акции выросла, и вы продали её за 110 долл.
Ваша прибыль в долларах — 10.
Курс доллара на момент продажи снизился до 70 руб.
Ваш доход в рублях: 7700 (110 долл. * 70 руб.) – 8000 = −300 руб.
Налог к уплате: 0 руб.
В этом примере, несмотря на рост акций от 100 до 110 долл. и прибыль в 10 долл., налог не будет удержан благодаря валютной переоценке.
Особенно остро вопрос валютной переоценки встаёт для долгосрочных инвесторов, ведь на длительном горизонте доллар по отношению к рублю обычно растёт.
Как избежать валютной переоценки?
Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) с типом вычета Б
Самый популярный и доступный способ. ИИС с типом вычета Б освобождает от налога всю прибыль по счёту, включая валютную переоценку. Исключение составляют только дивиденды. Это значит, что, совершая сделки на ИИC с валютными инструментами, можно избежать налога на курсовую разницу, применив тип вычета Б.
Одним из преимуществ ИИС с типом вычета Б является то, что на нём удобно формировать валютный портфель. При этом необходимо помнить о следующих особенностях ИИС:
на ИИС можно внести не более 1 000 000 руб. в год;
завести на ИИС можно только рубли, но внутри счёта можно купить валюту на бирже, что выгоднее, чем покупать в банке;
чтобы применить вычет и освободить прибыль от налога, ИИС должен быть открыт не менее трёх лет;
можно совершать сделки со всеми инструментами, которые торгуются на Московской и Санкт-Петербургской биржах.
Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ)
Действует для ценных бумаг, допущенных к торгам на российских биржах. Освобождает от налога прибыль по счёту, включая валютную переоценку. При этом необходимо учитывать следующие условия:
срок беспрерывного владения должен составлять не менее трёх лет;
действует для ценных бумаг, приобретённых не ранее 1 января 2014 г.;
нет ограничений по сумме взносов на брокерский счёт;
освободить от налога можно прибыль до 3 000 000 руб. в год;
льгота применяется по правилу ФИФО.
У этого способа есть как преимущества перед ИИС, так и недостатки. К преимуществам можно отнести отсутствие ограничений по сумме инвестирования. К недостаткам — необходимость беспрерывного владения ценными бумагами не менее трёх лет. Кроме того, дивиденды и купоны под льготу не попадают и налог с них будет удержан в обычном режиме. Подробнее о льготе читайте здесь.
Перенос убытков прошлых лет
Ещё один вычет, который позволит снизить налог после валютной переоценки.
Если у вас были убытки по брокерскому счёту в течение десяти последних лет, то на сумму этих убытков можно снизить налогооблагаемую прибыль текущего и будущих периодов (если они не превышают срок в десять лет от года, в котором был убыток). Подробнее об этом читайте здесь.
Этот способ более сложный в сравнении с ИИС и ЛДВ. За пределами закрытого налогового периода (календарного года) брокер не является налоговым агентом для своих клиентов. Поэтому если вы решили воспользоваться переносом убытков, то собирать документы и обращаться в налоговую нужно самостоятельно. Также необходимо учитывать следующие особенности вычета:
можно совмещать убытки по счетам у разных брокеров;
нельзя уменьшить доход от дивидендов;
воспользоваться вычетом можно только после завершения прибыльного года;
снизить налог от ценных бумаг можно только в том случае, если убытки были по ценным бумагам.
Чтобы воспользоваться этим способом, нужно заказать у брокера справку об убытках за период, когда они были зафиксированы, и справку 2-НДФЛ за прибыльный год. Также стандартными документами являются брокерские отчёты и договор об открытии брокерского счёта. Подать заявление на вычет можно онлайн через личный кабинет налогоплательщика.
В качестве дополнительных способов избежать или снизить налог от валютной переоценки можно назвать такие продукты, как ИСЖ (инвестиционное страхование жизни) и НСЖ (накопительное страхование жизни). Но это достаточно специфические продукты, которые подходят не всем инвесторам.
Примеры валютной переоценки
Вы купили акцию ABC за 100 долл. Курс доллара на момент покупки составлял 80 руб.
Цена акции не выросла, и вы решили продать её за те же 100 долл.
Ваша прибыль в долларах — 0.
Курс доллара на момент продажи вырос до 90 руб.
Ваш доход в рублях: 9000 (100 долл. * 90 руб.) – 8000 (100 долл. * 80 руб.) = 1000 руб.
Налог к уплате: 1000 * 13% = 130 руб.
Таким образом, из-за валютной переоценки возник налог на курсовую разницу в 130 руб.
Однако валютная переоценка не всегда плоха и в некоторых случаях помогает снизить налог. Рассмотрим положительный эффект от такой переоценки.
Вы купили акцию ABC за 100 долл. Курс доллара на момент покупки составлял 80 руб.
Цена акции выросла, и вы продали её за 110 долл.
Ваша прибыль в долларах — 10.
Курс доллара на момент продажи снизился до 70 руб.
Ваш доход в рублях: 7700 (110 долл. * 70 руб.) – 8000 = −300 руб.
Налог к уплате: 0 руб.
В этом примере, несмотря на рост акций от 100 до 110 долл. и прибыль в 10 долл., налог не будет удержан благодаря валютной переоценке.
Особенно остро вопрос валютной переоценки встаёт для долгосрочных инвесторов, ведь на длительном горизонте доллар по отношению к рублю обычно растёт.
Как избежать валютной переоценки?
Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) с типом вычета Б
Самый популярный и доступный способ. ИИС с типом вычета Б освобождает от налога всю прибыль по счёту, включая валютную переоценку. Исключение составляют только дивиденды. Это значит, что, совершая сделки на ИИC с валютными инструментами, можно избежать налога на курсовую разницу, применив тип вычета Б.
Одним из преимуществ ИИС с типом вычета Б является то, что на нём удобно формировать валютный портфель. При этом необходимо помнить о следующих особенностях ИИС:
на ИИС можно внести не более 1 000 000 руб. в год;
завести на ИИС можно только рубли, но внутри счёта можно купить валюту на бирже, что выгоднее, чем покупать в банке;
чтобы применить вычет и освободить прибыль от налога, ИИС должен быть открыт не менее трёх лет;
можно совершать сделки со всеми инструментами, которые торгуются на Московской и Санкт-Петербургской биржах.
Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ)
Действует для ценных бумаг, допущенных к торгам на российских биржах. Освобождает от налога прибыль по счёту, включая валютную переоценку. При этом необходимо учитывать следующие условия:
срок беспрерывного владения должен составлять не менее трёх лет;
действует для ценных бумаг, приобретённых не ранее 1 января 2014 г.;
нет ограничений по сумме взносов на брокерский счёт;
освободить от налога можно прибыль до 3 000 000 руб. в год;
льгота применяется по правилу ФИФО.
У этого способа есть как преимущества перед ИИС, так и недостатки. К преимуществам можно отнести отсутствие ограничений по сумме инвестирования. К недостаткам — необходимость беспрерывного владения ценными бумагами не менее трёх лет. Кроме того, дивиденды и купоны под льготу не попадают и налог с них будет удержан в обычном режиме. Подробнее о льготе читайте здесь.
Перенос убытков прошлых лет
Ещё один вычет, который позволит снизить налог после валютной переоценки.
Если у вас были убытки по брокерскому счёту в течение десяти последних лет, то на сумму этих убытков можно снизить налогооблагаемую прибыль текущего и будущих периодов (если они не превышают срок в десять лет от года, в котором был убыток). Подробнее об этом читайте здесь.
Этот способ более сложный в сравнении с ИИС и ЛДВ. За пределами закрытого налогового периода (календарного года) брокер не является налоговым агентом для своих клиентов. Поэтому если вы решили воспользоваться переносом убытков, то собирать документы и обращаться в налоговую нужно самостоятельно. Также необходимо учитывать следующие особенности вычета:
можно совмещать убытки по счетам у разных брокеров;
нельзя уменьшить доход от дивидендов;
воспользоваться вычетом можно только после завершения прибыльного года;
снизить налог от ценных бумаг можно только в том случае, если убытки были по ценным бумагам.
Чтобы воспользоваться этим способом, нужно заказать у брокера справку об убытках за период, когда они были зафиксированы, и справку 2-НДФЛ за прибыльный год. Также стандартными документами являются брокерские отчёты и договор об открытии брокерского счёта. Подать заявление на вычет можно онлайн через личный кабинет налогоплательщика.
В качестве дополнительных способов избежать или снизить налог от валютной переоценки можно назвать такие продукты, как ИСЖ (инвестиционное страхование жизни) и НСЖ (накопительное страхование жизни). Но это достаточно специфические продукты, которые подходят не всем инвесторам.
https://journal.open-broker.ru/
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией | При копировании ссылка обязательна | Нашли ошибку - выделить и нажать Ctrl+Enter | Жалоба