Физические лица в Российской Федерации обязаны уплачивать налоги. Это касается как налоговых резидентов, так и нерезидентов РФ. Налог уплачивается с доходов, которые граждане получают от трудовой деятельности, владения и пользования имуществом и транспортными средствами, от различных продаж, а также в рамках приобретения подакцизных товаров (сигареты, алкоголь, бензин).
Правила налогообложения, ставки и способы уплаты зависят от вида самого налога.
В этой статье мы разберём основные налоги, с которыми сталкиваются физлица.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
При определении налоговой базы учитываются все доходы, полученные как в денежной, так и в натуральной формах (ст. 210 НК РФ).
Доходы, которые освобождены от налогообложения, перечислены в ст. 217 НК РФ. Также к некоторым из них можно применять налоговые вычеты, которые снижают базу, подлежащую обложению НДФЛ (ст. 218–220.1 НК РФ).
На налоговые льготы могут рассчитывать не только налоговые резиденты РФ, но и нерезиденты, а вычеты могут получить только резиденты.
Как правило, со своих доходов налоговый резидент РФ должен заплатить 13% (15%, если сумма превышает 5 млн руб. за календарный год). Ставка налога для налоговых нерезидентов РФ в общем случае составляет 30%.
Если вы официально трудоустроены в РФ, то НДФЛ рассчитывает, удерживает и перечисляет в бюджет ваш работодатель.
Налог на доходы от инвестиций
Если вы инвестор и осуществляете сделки с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (фьючерсами, опционами) через российского брокера, то в большинстве случаев он выступает налоговым агентом, а значит, рассчитывает вашу налогооблагаемую базу и удерживает налоги. В отличие от зарплаты, которую работодатель обычно полностью облагает налогом, расчёт налоговой базы по ценным бумагам происходит иначе (ст. 214.1 НК РФ, 214.3 НК РФ, 214.4 НК РФ).
Налоговой базой по операциям с ценными бумагами и по операциям с ПФИ признаётся положительный финансовый результат по совокупности соответствующих операций и исчисленный за налоговый период (то есть календарный год). В свою очередь, финансовый результат определяется как доходы за вычетом расходов на приобретение, хранение и реализацию, то есть не вся сумма дохода является налогооблагаемой базой.
Например, инвестор приобрёл акции на 200 000 руб., комиссия по приобретению составила 200 руб. Продав эти бумаги, инвестор получил доход в размере 400 000 руб., комиссия за продажу составила 400 руб.
В таком случае налогооблагаемая база будет равна 199 400 руб. (400 000 руб. – 200 000 руб. – 200 руб. – 400 руб.).
С этой базы для налогового резидента РФ будет исчислен налог в размере 25 922 руб. (199 400 * 13%).
Для инвестиционных доходов также предусмотрены налоговые льготы и вычеты, которые могут полностью обнулить налогооблагаемую базу. Например, вычет по долгосрочному владению ценными бумагами более трёх лет (подп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ) или льгота на долгосрочное владение акциями более пяти лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).
Также необходимо платить НДФЛ, если физлицо сдаёт в аренду имущество, получает доходы из-за рубежа (иностранные дивиденды, оплата за работу на зарубежные компании, инвестиции через зарубежного брокера). В подобных случаях необходимо самостоятельно декларировать доходы и уплачивать налоги в бюджет. Декларацию следует подать не позднее 30 апреля следующего года. Срок уплаты НДФЛ по такой декларации — не позднее 15 июля. Если физлицо — налоговый нерезидент РФ получает доходы от источников, которые находятся за пределами России, то платить налоги в РФ с таких доходов он не должен. Нерезиденты должны уплачивать НДФЛ только в том случае, если доход получен от источников в РФ.
Налог на доход от продажи имущества
Если вы продали своё имущество с прибылью (квартиру, гараж, транспортные средства, и другие объекты) раньше минимального установленного срока, также придётся самостоятельно подавать декларацию и уплачивать налог с прибыли. Подать декларацию нужно не позднее 30 апреля следующего года. Срок уплаты НДФЛ — не позднее 15 июля.
Для того чтобы освободить от налогообложения доход от продажи жилой недвижимости, её необходимо продержать в собственности не менее трёх или пяти лет в зависимости от ситуации (п. 4 ст. 217.1 НК РФ).
Если резидент РФ не сделал этого, то он может уменьшить свои доходы от продажи на расходы, которые понёс для приобретения, или на налоговый вычет в размере 1 млн руб. То есть НДФЛ начисляется на разницу, а не на весь доход. Нерезидентам придётся платить со всего дохода от продажи.
Чтобы освободить от налогообложения доход от продажи движимого имущества (гаража, машины, иностранной валюты, других товаров), его нужно продержать в собственности не менее трёх лет.
Если резидент РФ не продержал имущество в течение данного минимального срока, то свои доходы от продажи он может уменьшить на расходы, которые понёс на приобретение, или на налоговый вычет в размере 250 000 руб. То есть НДФЛ начисляется на разницу, а не на весь доход. Что касается нерезидентов, то им придётся платить со всего дохода от продажи.
Если при продаже жилой недвижимости или движимого имущества вы применяли вычет, который полностью обнулил доход, то декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно. Если за один год было продано несколько объектов имущества, указанные размеры вычетов применяются в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому в отдельности.
Если при продаже жилой недвижимости или движимого имущества вы уменьшали доходы на расходы, которые полностью обнулили ваш доход от продажи, то декларацию 3-НДФЛ нужно будет подавать вместе с комплектом документов, подтверждающих расходы.
Доходы, которые освободили от НДФЛ в 2022 году
В 2022 г. появился ряд новшеств, которые дополнили список полностью освобождаемых доходов от НДФЛ вне зависимости от наличия статуса налогового резидента РФ. Теперь не придётся платить налог со следующих видов дохода:
материальной выгоды, полученной в 2021–2023 гг. (п. 90 ст. 217 НК РФ);
процентов, полученных в 2021–2022 гг. по вкладам (остаткам на счетах) в банках на территории РФ (п. 91 ст. 217 НК РФ);
прибыли от реализации золота в слитках, полученной в 2022–2023 гг. (п. 92 ст. 217 НК РФ).
Транспортный налог
Владельцы автомобилей, мотоциклов, автобусов, катеров, яхт, моторных лодок, снегоходов, вертолётов, самолётов, гидроциклов должны ежегодно платить транспортный налог (ст. 358 НК РФ). Этот вид налога — региональный. Его ставки определяются региональными властями самостоятельно, но не могут быть больше предельного размера, указанного в НК РФ (ст. 361 НК РФ).
Транспортный налог также предусматривает льготы, которые зависят не только от собственника, но и от вида транспортного средства. Так, объектом налогообложения не являются легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами, или с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт), полученные через органы социальной защиты населения (подп. 2 п. 2 ст. 358 НК РФ). Льготные категории граждан могут быть полностью освобождены от уплаты транспортного налога. Данные категории также устанавливаются региональными властями самостоятельно. Например, Закон города Москвы «О транспортном налоге» № 33 от 9.07.2008 относит к лицам, имеющим освобождение от налога, Героев Советского Союза, Героев РФ, ветеранов ВОВ, инвалидов I и II групп и так далее. Для получения региональных льгот необходимо подать заявление в местную налоговую.
Транспортные средства подлежат регистрации. Налоговая инспекция обладает информацией о собственнике транспорта, о мощности двигателя и сроке владения. На основании этих сведений она самостоятельно рассчитывает сумму налога и уведомляет о необходимости его оплаты. Сделать это следует не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным периодом.
Земельный налог и налог на имущество физлиц
Обладатели земельных участков и имущества (домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, единого недвижимого комплекса, объектов незавершённого строительства и иных зданий) платят с них налог (ст. 389 НК РФ, 401 НК РФ). Эти налоги являются местными.
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков / имущества. Налоговые ставки определяются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Как правило, они варьируются от 0,1 до 2% (ст. 394 НК РФ, ст. 406 НК РФ). Платить данные налоги необходимо ежегодно на основании уведомлений, которые выставляют налоговые органы. Срок уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным периодом. Также для данных налогов местные власти могут предусмотреть послабления, вплоть до освобождения.
НДС
НДС — это федеральный косвенный налог. Исчисление производится продавцом при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю. Платят этот налог конечные пользователи, то есть физические лица. Таким образом, покупая любой товар (продукты, игрушки, одежду и так далее), вы уплачиваете НДС. Обычно ставка НДС и сумма налога прописываются в кассовом чеке отдельной строкой. При этом размер налога может составлять от 0 до 20%.
Также есть товары, которые полностью освобождены от налогообложения. Например, с 1 марта 2022 г. при покупке в банках слитков из драгоценных металлов НДС не взимается. Ранее налог составлял 20% (подп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Таможенный налог или таможенная пошлина
Их платят физлица и организации за ввоз импортных товаров на территорию РФ (ст. 46 ТК ЕАЭС). Размер зависит от того, какой товар и каким способом попадает в страну. Даже если вы самостоятельно не заказываете товары из-за рубежа, а их ввозят организации, то всё равно конечный потребитель — физическое лицо, поэтому в стоимость уже будут входить данные суммы, уплаченные компаниями. Соответственно, чем выше платежи, тем больше стоимость товаров.
Подакцизные товары
Акцизы также ложатся на плечи потребителей. Этим видом налогов облагаются такие товары, как алкогольная продукция, бензин, табачные изделия (ст. 181 НК РФ).
В этой статье мы рассмотрели основные виды налогов. Кроме них существуют различные платежи, которые взимаются с физических лиц в повседневный жизни, например взносы на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме, госпошлины за оформление ряда документов, платежи за проезд по некоторым участкам дорог и так далее.
https://journal.open-broker.ru/ (C)
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией
При копировании ссылка обязательна Нашли ошибку: выделить и нажать Ctrl+Enter
Правила налогообложения, ставки и способы уплаты зависят от вида самого налога.
В этой статье мы разберём основные налоги, с которыми сталкиваются физлица.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
При определении налоговой базы учитываются все доходы, полученные как в денежной, так и в натуральной формах (ст. 210 НК РФ).
Доходы, которые освобождены от налогообложения, перечислены в ст. 217 НК РФ. Также к некоторым из них можно применять налоговые вычеты, которые снижают базу, подлежащую обложению НДФЛ (ст. 218–220.1 НК РФ).
На налоговые льготы могут рассчитывать не только налоговые резиденты РФ, но и нерезиденты, а вычеты могут получить только резиденты.
Как правило, со своих доходов налоговый резидент РФ должен заплатить 13% (15%, если сумма превышает 5 млн руб. за календарный год). Ставка налога для налоговых нерезидентов РФ в общем случае составляет 30%.
Если вы официально трудоустроены в РФ, то НДФЛ рассчитывает, удерживает и перечисляет в бюджет ваш работодатель.
Налог на доходы от инвестиций
Если вы инвестор и осуществляете сделки с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (фьючерсами, опционами) через российского брокера, то в большинстве случаев он выступает налоговым агентом, а значит, рассчитывает вашу налогооблагаемую базу и удерживает налоги. В отличие от зарплаты, которую работодатель обычно полностью облагает налогом, расчёт налоговой базы по ценным бумагам происходит иначе (ст. 214.1 НК РФ, 214.3 НК РФ, 214.4 НК РФ).
Налоговой базой по операциям с ценными бумагами и по операциям с ПФИ признаётся положительный финансовый результат по совокупности соответствующих операций и исчисленный за налоговый период (то есть календарный год). В свою очередь, финансовый результат определяется как доходы за вычетом расходов на приобретение, хранение и реализацию, то есть не вся сумма дохода является налогооблагаемой базой.
Например, инвестор приобрёл акции на 200 000 руб., комиссия по приобретению составила 200 руб. Продав эти бумаги, инвестор получил доход в размере 400 000 руб., комиссия за продажу составила 400 руб.
В таком случае налогооблагаемая база будет равна 199 400 руб. (400 000 руб. – 200 000 руб. – 200 руб. – 400 руб.).
С этой базы для налогового резидента РФ будет исчислен налог в размере 25 922 руб. (199 400 * 13%).
Для инвестиционных доходов также предусмотрены налоговые льготы и вычеты, которые могут полностью обнулить налогооблагаемую базу. Например, вычет по долгосрочному владению ценными бумагами более трёх лет (подп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ) или льгота на долгосрочное владение акциями более пяти лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).
Также необходимо платить НДФЛ, если физлицо сдаёт в аренду имущество, получает доходы из-за рубежа (иностранные дивиденды, оплата за работу на зарубежные компании, инвестиции через зарубежного брокера). В подобных случаях необходимо самостоятельно декларировать доходы и уплачивать налоги в бюджет. Декларацию следует подать не позднее 30 апреля следующего года. Срок уплаты НДФЛ по такой декларации — не позднее 15 июля. Если физлицо — налоговый нерезидент РФ получает доходы от источников, которые находятся за пределами России, то платить налоги в РФ с таких доходов он не должен. Нерезиденты должны уплачивать НДФЛ только в том случае, если доход получен от источников в РФ.
Налог на доход от продажи имущества
Если вы продали своё имущество с прибылью (квартиру, гараж, транспортные средства, и другие объекты) раньше минимального установленного срока, также придётся самостоятельно подавать декларацию и уплачивать налог с прибыли. Подать декларацию нужно не позднее 30 апреля следующего года. Срок уплаты НДФЛ — не позднее 15 июля.
Для того чтобы освободить от налогообложения доход от продажи жилой недвижимости, её необходимо продержать в собственности не менее трёх или пяти лет в зависимости от ситуации (п. 4 ст. 217.1 НК РФ).
Если резидент РФ не сделал этого, то он может уменьшить свои доходы от продажи на расходы, которые понёс для приобретения, или на налоговый вычет в размере 1 млн руб. То есть НДФЛ начисляется на разницу, а не на весь доход. Нерезидентам придётся платить со всего дохода от продажи.
Чтобы освободить от налогообложения доход от продажи движимого имущества (гаража, машины, иностранной валюты, других товаров), его нужно продержать в собственности не менее трёх лет.
Если резидент РФ не продержал имущество в течение данного минимального срока, то свои доходы от продажи он может уменьшить на расходы, которые понёс на приобретение, или на налоговый вычет в размере 250 000 руб. То есть НДФЛ начисляется на разницу, а не на весь доход. Что касается нерезидентов, то им придётся платить со всего дохода от продажи.
Если при продаже жилой недвижимости или движимого имущества вы применяли вычет, который полностью обнулил доход, то декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно. Если за один год было продано несколько объектов имущества, указанные размеры вычетов применяются в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому в отдельности.
Если при продаже жилой недвижимости или движимого имущества вы уменьшали доходы на расходы, которые полностью обнулили ваш доход от продажи, то декларацию 3-НДФЛ нужно будет подавать вместе с комплектом документов, подтверждающих расходы.
Доходы, которые освободили от НДФЛ в 2022 году
В 2022 г. появился ряд новшеств, которые дополнили список полностью освобождаемых доходов от НДФЛ вне зависимости от наличия статуса налогового резидента РФ. Теперь не придётся платить налог со следующих видов дохода:
материальной выгоды, полученной в 2021–2023 гг. (п. 90 ст. 217 НК РФ);
процентов, полученных в 2021–2022 гг. по вкладам (остаткам на счетах) в банках на территории РФ (п. 91 ст. 217 НК РФ);
прибыли от реализации золота в слитках, полученной в 2022–2023 гг. (п. 92 ст. 217 НК РФ).
Транспортный налог
Владельцы автомобилей, мотоциклов, автобусов, катеров, яхт, моторных лодок, снегоходов, вертолётов, самолётов, гидроциклов должны ежегодно платить транспортный налог (ст. 358 НК РФ). Этот вид налога — региональный. Его ставки определяются региональными властями самостоятельно, но не могут быть больше предельного размера, указанного в НК РФ (ст. 361 НК РФ).
Транспортный налог также предусматривает льготы, которые зависят не только от собственника, но и от вида транспортного средства. Так, объектом налогообложения не являются легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами, или с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт), полученные через органы социальной защиты населения (подп. 2 п. 2 ст. 358 НК РФ). Льготные категории граждан могут быть полностью освобождены от уплаты транспортного налога. Данные категории также устанавливаются региональными властями самостоятельно. Например, Закон города Москвы «О транспортном налоге» № 33 от 9.07.2008 относит к лицам, имеющим освобождение от налога, Героев Советского Союза, Героев РФ, ветеранов ВОВ, инвалидов I и II групп и так далее. Для получения региональных льгот необходимо подать заявление в местную налоговую.
Транспортные средства подлежат регистрации. Налоговая инспекция обладает информацией о собственнике транспорта, о мощности двигателя и сроке владения. На основании этих сведений она самостоятельно рассчитывает сумму налога и уведомляет о необходимости его оплаты. Сделать это следует не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным периодом.
Земельный налог и налог на имущество физлиц
Обладатели земельных участков и имущества (домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, единого недвижимого комплекса, объектов незавершённого строительства и иных зданий) платят с них налог (ст. 389 НК РФ, 401 НК РФ). Эти налоги являются местными.
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков / имущества. Налоговые ставки определяются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Как правило, они варьируются от 0,1 до 2% (ст. 394 НК РФ, ст. 406 НК РФ). Платить данные налоги необходимо ежегодно на основании уведомлений, которые выставляют налоговые органы. Срок уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным периодом. Также для данных налогов местные власти могут предусмотреть послабления, вплоть до освобождения.
НДС
НДС — это федеральный косвенный налог. Исчисление производится продавцом при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю. Платят этот налог конечные пользователи, то есть физические лица. Таким образом, покупая любой товар (продукты, игрушки, одежду и так далее), вы уплачиваете НДС. Обычно ставка НДС и сумма налога прописываются в кассовом чеке отдельной строкой. При этом размер налога может составлять от 0 до 20%.
Также есть товары, которые полностью освобождены от налогообложения. Например, с 1 марта 2022 г. при покупке в банках слитков из драгоценных металлов НДС не взимается. Ранее налог составлял 20% (подп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Таможенный налог или таможенная пошлина
Их платят физлица и организации за ввоз импортных товаров на территорию РФ (ст. 46 ТК ЕАЭС). Размер зависит от того, какой товар и каким способом попадает в страну. Даже если вы самостоятельно не заказываете товары из-за рубежа, а их ввозят организации, то всё равно конечный потребитель — физическое лицо, поэтому в стоимость уже будут входить данные суммы, уплаченные компаниями. Соответственно, чем выше платежи, тем больше стоимость товаров.
Подакцизные товары
Акцизы также ложатся на плечи потребителей. Этим видом налогов облагаются такие товары, как алкогольная продукция, бензин, табачные изделия (ст. 181 НК РФ).
В этой статье мы рассмотрели основные виды налогов. Кроме них существуют различные платежи, которые взимаются с физических лиц в повседневный жизни, например взносы на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме, госпошлины за оформление ряда документов, платежи за проезд по некоторым участкам дорог и так далее.
https://journal.open-broker.ru/ (C)
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией
При копировании ссылка обязательна Нашли ошибку: выделить и нажать Ctrl+Enter