15 февраля 2024 БКС Экспресс Смирнова Наталья
Итак, если в 2023 г. вы пробыли в РФ от 183 дней, то по состоянию на 31.12.2023 г. считаетесь налоговым резидентом за год. Это значит, что вам необходимо платить налоги по ставке 13% (15%*) с доходов, полученных в России и вне РФ. Если вы получили доход и заплатили налог в стране, с которой у России заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, то вам не придется оплачивать его в РФ повторно. В таком случае вы сможете зачесть налог, удержанный с вас в другой стране.
Налоговому резиденту — 2023 необходимо подать декларацию до 30 апреля 2024 г., если у него был доход:
от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения (на общих основаниях — от 5 лет, в исключительных случаях — от 3 лет, если речь идет о продаже имущества, полученного в результате дарения, наследования, если это единственное жилье или если оно получено в результате приватизации, если это договор ренты)
от продажи иного имущества, находящегося в собственности менее 3 лет
в виде дарения от физических лиц, не являющихся близкими родственниками
в виде вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества
в виде выигрышей в сумме до 15000 руб. от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе , а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам
от источников за пределами Российской Федерации.
По остальным видам доходов налог рассчитают за вас.
По дивидендам российских компаний налог будет рассчитан и удержан профучастником по ставке 13% (или 15% при доходе от 5 млн рублей).
С купонов, если они не поступали на ИИС, налог также будет рассчитан и удержан профучастником по ставке 13% (15%).
С разницы между ценой покупки и продажи ценных бумаг / производных финансовых инструментов, с прибыли, полученной и зафиксированной по структурным продуктам, фондам, стратегиям доверительного управления и т.д. налог по ставке 13% (15%) удерживается по итогам года профучастником при наличии свободных средств на вашем счете или налоговой при их отсутствии. Исключение — ИИС: по типу Б налога не будет, а по типу А он будет удержан лишь при закрытии ИИС.
С процентов по всем вкладам (кроме эскроу-счетов и рублевых депозитов со ставкой, не превышающей 1%) и накопительным счетам в российских банках налог рассчитывается налоговым органом по ставке 13% (15%). Налог удерживается, если сумма всех процентов превышает 150 000 руб.
С прибыли по договорам страхования жизни (если это не пенсионный договор в пользу самого себя) налог взимается по ставке 13% в случае, если доход превышает ключевую ставку за весь период действия договора. Налоговый агент — страховая компания. По выплатам по пенсионным договорам страхования жизни и НПФ в свою пользу налога не будет.
Важно: при продаже валюты, слитков, монет, обезличенных граммов металла, которыми вы владели менее 3 лет, необходимо самостоятельно подавать декларацию, рассчитывать и платить налог.
Если каждый налоговый агент удержал с вас налог по ставке 13%, но при этом совокупный годовой доход превысил 5 млн рублей, ФНС доначислит вам налог по ставке 15% с суммы превышения. Уведомление появится в вашем личном кабинете к концу следующего года.
Если на 31 декабря 2023 г. вы не являлись резидентом РФ, то налоги удерживаются следующим образом.
Вы не будете платить в России налоги с зарубежных доходов.
По доходам от источников в РФ в большинстве случаев НДФЛ будет рассчитываться по ставке 30% вместо 13% (15%). Это касается прибыли по ценным бумагам и производным финансовым инструментам, купонов по облигациям, дохода от аренды, если вы его получаете как физлицо. По дивидендам российских компаний ставка будет 15%, если иного не указано в СОИДН (соглашении об избежании двойного налогообложения) страны вашего резидентства с РФ. По вкладам налогообложение нерезидентов и резидентов идентично.
Вы лишаетесь налоговых вычетов: льготы долгосрочного владения, вычетов по ИИС за год. Также при продаже имущества, которым вы владели меньше установленного срока для безналоговой продажи (в общем случае 5 лет для недвижимости и 3 года для остального имущества), вы как нерезидент заплатите 30% со всей суммы продажи, а не с разницы между покупкой и продажей. Это связано с тем, что возможность вычесть расходы, потраченные на покупку имущества, — это имущественный вычет, а он недоступен нерезидентам. Но при владении имуществом от 3 или 5 лет вы не будете платить налогов, как и резидент.
Важно: резидентство не прерывается на период краткосрочного обучения или лечения (до 6 месяцев), поэтому в подобной ситуации вы останетесь резидентом в соответствующем году.
О потере резидентства вам необходимо уведомить ваших налоговых агентов. Если же вы получаете доход, с которого налоговый агент не рассчитывает и не удерживает налог (скажем, продаете слиток/квартиру), то вы сами применяете ставку нерезидента при подаче декларации.
http://bcs-express.ru/ (C)
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией
При копировании ссылка обязательна Нашли ошибку: выделить и нажать Ctrl+Enter
Налоговому резиденту — 2023 необходимо подать декларацию до 30 апреля 2024 г., если у него был доход:
от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения (на общих основаниях — от 5 лет, в исключительных случаях — от 3 лет, если речь идет о продаже имущества, полученного в результате дарения, наследования, если это единственное жилье или если оно получено в результате приватизации, если это договор ренты)
от продажи иного имущества, находящегося в собственности менее 3 лет
в виде дарения от физических лиц, не являющихся близкими родственниками
в виде вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества
в виде выигрышей в сумме до 15000 руб. от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе , а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам
от источников за пределами Российской Федерации.
По остальным видам доходов налог рассчитают за вас.
По дивидендам российских компаний налог будет рассчитан и удержан профучастником по ставке 13% (или 15% при доходе от 5 млн рублей).
С купонов, если они не поступали на ИИС, налог также будет рассчитан и удержан профучастником по ставке 13% (15%).
С разницы между ценой покупки и продажи ценных бумаг / производных финансовых инструментов, с прибыли, полученной и зафиксированной по структурным продуктам, фондам, стратегиям доверительного управления и т.д. налог по ставке 13% (15%) удерживается по итогам года профучастником при наличии свободных средств на вашем счете или налоговой при их отсутствии. Исключение — ИИС: по типу Б налога не будет, а по типу А он будет удержан лишь при закрытии ИИС.
С процентов по всем вкладам (кроме эскроу-счетов и рублевых депозитов со ставкой, не превышающей 1%) и накопительным счетам в российских банках налог рассчитывается налоговым органом по ставке 13% (15%). Налог удерживается, если сумма всех процентов превышает 150 000 руб.
С прибыли по договорам страхования жизни (если это не пенсионный договор в пользу самого себя) налог взимается по ставке 13% в случае, если доход превышает ключевую ставку за весь период действия договора. Налоговый агент — страховая компания. По выплатам по пенсионным договорам страхования жизни и НПФ в свою пользу налога не будет.
Важно: при продаже валюты, слитков, монет, обезличенных граммов металла, которыми вы владели менее 3 лет, необходимо самостоятельно подавать декларацию, рассчитывать и платить налог.
Если каждый налоговый агент удержал с вас налог по ставке 13%, но при этом совокупный годовой доход превысил 5 млн рублей, ФНС доначислит вам налог по ставке 15% с суммы превышения. Уведомление появится в вашем личном кабинете к концу следующего года.
Если на 31 декабря 2023 г. вы не являлись резидентом РФ, то налоги удерживаются следующим образом.
Вы не будете платить в России налоги с зарубежных доходов.
По доходам от источников в РФ в большинстве случаев НДФЛ будет рассчитываться по ставке 30% вместо 13% (15%). Это касается прибыли по ценным бумагам и производным финансовым инструментам, купонов по облигациям, дохода от аренды, если вы его получаете как физлицо. По дивидендам российских компаний ставка будет 15%, если иного не указано в СОИДН (соглашении об избежании двойного налогообложения) страны вашего резидентства с РФ. По вкладам налогообложение нерезидентов и резидентов идентично.
Вы лишаетесь налоговых вычетов: льготы долгосрочного владения, вычетов по ИИС за год. Также при продаже имущества, которым вы владели меньше установленного срока для безналоговой продажи (в общем случае 5 лет для недвижимости и 3 года для остального имущества), вы как нерезидент заплатите 30% со всей суммы продажи, а не с разницы между покупкой и продажей. Это связано с тем, что возможность вычесть расходы, потраченные на покупку имущества, — это имущественный вычет, а он недоступен нерезидентам. Но при владении имуществом от 3 или 5 лет вы не будете платить налогов, как и резидент.
Важно: резидентство не прерывается на период краткосрочного обучения или лечения (до 6 месяцев), поэтому в подобной ситуации вы останетесь резидентом в соответствующем году.
О потере резидентства вам необходимо уведомить ваших налоговых агентов. Если же вы получаете доход, с которого налоговый агент не рассчитывает и не удерживает налог (скажем, продаете слиток/квартиру), то вы сами применяете ставку нерезидента при подаче декларации.
http://bcs-express.ru/ (C)
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией
При копировании ссылка обязательна Нашли ошибку: выделить и нажать Ctrl+Enter