30 декабря 2022 Тинькофф Банк
Специалисты по налоговому консультированию Тинькофф Инвестиций рассказывают о главных новостях валютного и налогового законодательства за прошедший месяц.
Что важного в декабре
Сохранение второго ИИС без потери налоговых льгот — теперь возможно.
Ценные бумаги инновационного сектора экономики — новые требования к компаниям.
Налоговый вычет за занятия спортом — утвержден список организаций.
Повышенная ставка НДФЛ — консолидация доходов временно остается на стороне ФНС.
Сделки с активами стратегических организаций — все еще запрещены, если они принадлежат резидентам недружественных стран.
Нарушения валютного законодательства — за что не привлекут к ответственности.
Автоматический обмен финансовой информацией — обновлен список стран.
Соглашение об избежании двойного налогообложения с Латвией — может быть прекращено в 2024 году.
Сохранение двух ИИС без потери налоговых льгот
Согласно действующему законодательству, у инвестора может быть только один индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Исключением из этого правила является ситуация, при которой инвестор заключил новый договор на ведение ИИС и переводит свои активы на него.
Чтобы не потерять право на налоговый вычет, инвестор должен закрыть первый счет не позднее 30 дней с момента открытия второго
Что нового
После введения санкций против финансовых организаций России инвесторы начали выводить свои активы от подсанкционных брокеров, однако по разным причинам вывести активы полностью оказалось не всегда возможным: первый ИИС не закрывался.
Госдума приняла в третьем чтении закон, который позволяет владельцам ИИС сохранить право на налоговый вычет при переводе части активов от одного брокера к другому без закрытия первого счета.
Новые требования к инновационным компаниям
До конца 2027 года освобождены от обложения НДФЛ доходы по ценным бумагам российских компаний высокотехнологичных секторов экономики при условии, что они непрерывно принадлежали налогоплательщику более года.
Что нового
Критерии для отнесения компании к высокотехнологичному сектору определяет Правительство. Новым постановлением оно подняло пороговые показатели, необходимые для включения компании в список, до 75 млрд рублей. К таким показателям относятся капитализация, предельное значение выручки эмитента, а также стоимость чистых активов паевого инвестиционного фонда
Постановление вступает в силу с 1 января 2023 года.
Налоговый вычет за занятия спортом
В 2022 году у налогоплательщиков появилась возможность получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на физкультурно-оздоровительные услуги
Получить его можно как за себя, так и за ребенка до 24 лет, обучающегося по очной форме
Данный вычет плюсуется с другими социальными вычетами (на лечение и обучение), общая сумма составляет не более 120 000 рублей
Вычет предоставляется за оплату услуг организаций, которые входят в соответствующий перечень Министерства спорта
Что нового
В начале декабря Минспорта утвердило список таких организаций на 2023 год. В него вошло более четырех тысяч компаний, включая крупнейшие сети фитнес-клубов.
Подать заявление на вычет по расходам за 2023 год можно будет в 2024-м.
В 2023 году можно заявить о вычете за расходы 2022-го. При этом организация должна находиться в перечне за 2022 год.
Консолидация доходов временно остается на стороне ФНС
С января 2021 года была введена прогрессивная шкала налогов на доходы физических лиц. При этом налоговые агенты исчисляют налог отдельно по каждой налоговой базе: например, для брокера доходы от операций с ценными бумагами и дивиденды — это разные базы налога
Это значит, что ставка 15% применяется налоговым агентом, только если доходы физического лица превысили 5 млн рублей по конкретной налоговой базе (например, от продажи ценных бумаг).
Уже после окончания налогового периода ФНС суммирует полученные физическим лицом доходы и в случае необходимости отправляет налогоплательщику уведомление о необходимости доплатить в бюджет налог, исчисленный уже с учетом применения прогрессивной ставки ко всем доходам за год
Планировалось, что в 2023 году налоговые агенты консолидируют свои налоговые базы для исчисления НДФЛ по прогрессивной шкале, однако этот процесс затянулся
Что нового
Правительство внесло в Госдуму поправки, согласно которым налоговые агенты могут вести раздельное формирование налоговых баз и в 2023 году
Таким образом, по итогам 2023 года консолидация доходов физических лиц останется на стороне ФНС, которая будет уведомлять налогоплательщиков о необходимости доплаты налога
Уже с 2024 года налоговые агенты должны будут самостоятельно удерживать налог 15%, если общая сумма начисленных ими доходов физлиц превысит 5 млн рублей
Запрет на сделки с активами стратегических организаций
До 31 декабря этого года действует запрет на сделки с акциями и долями российских стратегических организаций, некоторых банков и иных предприятий, если они принадлежат резидентам недружественных стран
Указом президента № 876 этот запрет продлен еще на год — до 31 декабря 2023-го
В частности, запрет распространяется на операции и сделки с акциями и долями в уставных капиталах определенных компаний топливно-энергетического комплекса, а также кредитных организаций из специального перечня
Если вопреки запрету заключить сделку или провести операцию, они автоматически станут ничтожными. Исключение составляют сделки, разрешенные президентом
Послабления за нарушение валютного законодательства
В июле этого года Госдума приняла закон, который ввел мораторий на привлечение к административной ответственности за ряд нарушений валютного законодательства, если его требования не могут быть выполнены из-за введенных в отношении России санкций
Что нового
Новой поправкой этот мораторий продлили до 31 декабря 2023 года.
Действующее послабление распространяется на нарушения, связанные с совершением незаконных валютных операций и невыполнением требований по репатриации валютной выручки и обязательств по внешнеторговым контрактам (прим. 10 ст. 15.25 КоАП).
Приостановка СИДН с Латвией
В ответ на приостановление Латвией действия двустороннего соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект, которым оно будет приостановлено также и с российской стороны
Что нового
В пояснительной записке указывается, что следующим шагом представляется денонсация СИДН российской стороной
Таким образом, у налогоплательщиков потеряется возможность сделать зачет налога, уплаченного в одном государстве, в счет налоговых обязательств в другом
Обновленный список стран для обмена финансовой информацией
ФНС обновила список юрисдикций, с которыми Россия осуществляет автоматический обмен финансовой информацией
В ходе такого обмена налоговые органы направляют государствам-партнерам информацию о счетах их резидентов, открытых за рубежом
Что нового
В обновленный список включены Мальдивы, Казахстан и Оман (последние две страны уже подключились к обмену финансовой информацией с Россией).
Тем временем Швейцария и Каймановы острова покинули список
Действующее законодательство предоставляет резидентам право без ограничений зачислять средства, получаемые от нерезидентов, на счета в зарубежных банках, расположенных в странах, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, а также проводить по ним отдельно обозначенные в законе валютные операции. Теперь российские резиденты не смогут воспользоваться этой нормой, а перечень случаев законного перечисления средств на швейцарские счета заметно сократится. Например, на них нельзя будет получить проценты, дивиденды, купоны, доходы от продажи акций
Также по швейцарским счетам резидентам придется в любом случае представлять отчет о движении средств — сейчас это можно не делать, если сумма зачислений или остатка не превышает 600 тысяч рублей. Ограничения не затронут только специальных валютных резидентов
https://tinkoff.ru (C)
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией | При копировании ссылка обязательна | Нашли ошибку - выделить и нажать Ctrl+Enter | Отправить жалобу
Что важного в декабре
Сохранение второго ИИС без потери налоговых льгот — теперь возможно.
Ценные бумаги инновационного сектора экономики — новые требования к компаниям.
Налоговый вычет за занятия спортом — утвержден список организаций.
Повышенная ставка НДФЛ — консолидация доходов временно остается на стороне ФНС.
Сделки с активами стратегических организаций — все еще запрещены, если они принадлежат резидентам недружественных стран.
Нарушения валютного законодательства — за что не привлекут к ответственности.
Автоматический обмен финансовой информацией — обновлен список стран.
Соглашение об избежании двойного налогообложения с Латвией — может быть прекращено в 2024 году.
Сохранение двух ИИС без потери налоговых льгот
Согласно действующему законодательству, у инвестора может быть только один индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Исключением из этого правила является ситуация, при которой инвестор заключил новый договор на ведение ИИС и переводит свои активы на него.
Чтобы не потерять право на налоговый вычет, инвестор должен закрыть первый счет не позднее 30 дней с момента открытия второго
Что нового
После введения санкций против финансовых организаций России инвесторы начали выводить свои активы от подсанкционных брокеров, однако по разным причинам вывести активы полностью оказалось не всегда возможным: первый ИИС не закрывался.
Госдума приняла в третьем чтении закон, который позволяет владельцам ИИС сохранить право на налоговый вычет при переводе части активов от одного брокера к другому без закрытия первого счета.
Разрешение действует, если новый инвестиционный счет открыт с 24 февраля и до истечения одного месяца со дня опубликования закона
Новые требования к инновационным компаниям
До конца 2027 года освобождены от обложения НДФЛ доходы по ценным бумагам российских компаний высокотехнологичных секторов экономики при условии, что они непрерывно принадлежали налогоплательщику более года.
Что нового
Критерии для отнесения компании к высокотехнологичному сектору определяет Правительство. Новым постановлением оно подняло пороговые показатели, необходимые для включения компании в список, до 75 млрд рублей. К таким показателям относятся капитализация, предельное значение выручки эмитента, а также стоимость чистых активов паевого инвестиционного фонда
Постановление вступает в силу с 1 января 2023 года.
Налоговый вычет за занятия спортом
В 2022 году у налогоплательщиков появилась возможность получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на физкультурно-оздоровительные услуги
Получить его можно как за себя, так и за ребенка до 24 лет, обучающегося по очной форме
Данный вычет плюсуется с другими социальными вычетами (на лечение и обучение), общая сумма составляет не более 120 000 рублей
Вычет предоставляется за оплату услуг организаций, которые входят в соответствующий перечень Министерства спорта
Что нового
В начале декабря Минспорта утвердило список таких организаций на 2023 год. В него вошло более четырех тысяч компаний, включая крупнейшие сети фитнес-клубов.
Подать заявление на вычет по расходам за 2023 год можно будет в 2024-м.
В 2023 году можно заявить о вычете за расходы 2022-го. При этом организация должна находиться в перечне за 2022 год.
Консолидация доходов временно остается на стороне ФНС
С января 2021 года была введена прогрессивная шкала налогов на доходы физических лиц. При этом налоговые агенты исчисляют налог отдельно по каждой налоговой базе: например, для брокера доходы от операций с ценными бумагами и дивиденды — это разные базы налога
Это значит, что ставка 15% применяется налоговым агентом, только если доходы физического лица превысили 5 млн рублей по конкретной налоговой базе (например, от продажи ценных бумаг).
Уже после окончания налогового периода ФНС суммирует полученные физическим лицом доходы и в случае необходимости отправляет налогоплательщику уведомление о необходимости доплатить в бюджет налог, исчисленный уже с учетом применения прогрессивной ставки ко всем доходам за год
Планировалось, что в 2023 году налоговые агенты консолидируют свои налоговые базы для исчисления НДФЛ по прогрессивной шкале, однако этот процесс затянулся
Что нового
Правительство внесло в Госдуму поправки, согласно которым налоговые агенты могут вести раздельное формирование налоговых баз и в 2023 году
Таким образом, по итогам 2023 года консолидация доходов физических лиц останется на стороне ФНС, которая будет уведомлять налогоплательщиков о необходимости доплаты налога
Уже с 2024 года налоговые агенты должны будут самостоятельно удерживать налог 15%, если общая сумма начисленных ими доходов физлиц превысит 5 млн рублей
Запрет на сделки с активами стратегических организаций
До 31 декабря этого года действует запрет на сделки с акциями и долями российских стратегических организаций, некоторых банков и иных предприятий, если они принадлежат резидентам недружественных стран
Указом президента № 876 этот запрет продлен еще на год — до 31 декабря 2023-го
В частности, запрет распространяется на операции и сделки с акциями и долями в уставных капиталах определенных компаний топливно-энергетического комплекса, а также кредитных организаций из специального перечня
Если вопреки запрету заключить сделку или провести операцию, они автоматически станут ничтожными. Исключение составляют сделки, разрешенные президентом
Послабления за нарушение валютного законодательства
В июле этого года Госдума приняла закон, который ввел мораторий на привлечение к административной ответственности за ряд нарушений валютного законодательства, если его требования не могут быть выполнены из-за введенных в отношении России санкций
Что нового
Новой поправкой этот мораторий продлили до 31 декабря 2023 года.
Действующее послабление распространяется на нарушения, связанные с совершением незаконных валютных операций и невыполнением требований по репатриации валютной выручки и обязательств по внешнеторговым контрактам (прим. 10 ст. 15.25 КоАП).
Мораторий действует, только если санкционные действия были введены непосредственно по отношению к резиденту. Норма не освобождает от ответственности при совершении незаконных валютных операций, не связанных или косвенно связанных с санкционными действиями
Приостановка СИДН с Латвией
В ответ на приостановление Латвией действия двустороннего соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект, которым оно будет приостановлено также и с российской стороны
Что нового
В пояснительной записке указывается, что следующим шагом представляется денонсация СИДН российской стороной
Если уведомление о денонсации будет направлено российской стороной до 30 июня 2023 года, то действие СИДН прекратится с 1 января 2024 года
Таким образом, у налогоплательщиков потеряется возможность сделать зачет налога, уплаченного в одном государстве, в счет налоговых обязательств в другом
Обновленный список стран для обмена финансовой информацией
ФНС обновила список юрисдикций, с которыми Россия осуществляет автоматический обмен финансовой информацией
В ходе такого обмена налоговые органы направляют государствам-партнерам информацию о счетах их резидентов, открытых за рубежом
Что нового
В обновленный список включены Мальдивы, Казахстан и Оман (последние две страны уже подключились к обмену финансовой информацией с Россией).
Тем временем Швейцария и Каймановы острова покинули список
Действующее законодательство предоставляет резидентам право без ограничений зачислять средства, получаемые от нерезидентов, на счета в зарубежных банках, расположенных в странах, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, а также проводить по ним отдельно обозначенные в законе валютные операции. Теперь российские резиденты не смогут воспользоваться этой нормой, а перечень случаев законного перечисления средств на швейцарские счета заметно сократится. Например, на них нельзя будет получить проценты, дивиденды, купоны, доходы от продажи акций
Также по швейцарским счетам резидентам придется в любом случае представлять отчет о движении средств — сейчас это можно не делать, если сумма зачислений или остатка не превышает 600 тысяч рублей. Ограничения не затронут только специальных валютных резидентов
https://tinkoff.ru (C)
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией | При копировании ссылка обязательна | Нашли ошибку - выделить и нажать Ctrl+Enter | Отправить жалобу