6 декабря 2019 Наумов Сергей
Обновленная статья про некоторые нюансы налогообложения при инвестировании через российских и зарубежных брокеров.
1. Удержание НДФЛ российским брокером по итогам года
После окончания налогового периода (календарного года) брокер рассчитывает финансовый результат (прибыль или убыток) от осуществленных операций на фондовом и срочном рынке для каждого своего клиента.
Если по итогам года у клиента получилась прибыль, брокер удерживает рассчитанный НДФЛ в январе следующего года из тех денежных средств, которые имеются на брокерском счете клиента. Однако если денежных средств на счете нет, брокер удержать налог не сможет. Об этом он сообщает в налоговые органы.
Раньше после этого события инвестор, со счета которого брокер не смог удержать налог, до 30 апреля должен был подать налоговую декларацию, а до 15 июля самостоятельно оплатить ту сумму налога, которую не удержал брокер.
Однако затем в Налоговый кодекс были внесены изменения. В результате сейчас инвестор, с которого брокер не удержал НДФЛ, должен уплатить этот налог не до 15 июля, а до 1 декабря. Причем декларацию подавать не нужно, а оплата налога будет происходить на основании уведомления, которое пришлет налоговая инспекция.
Таким образом, при желании можно попытаться отсрочить уплату налога при инвестировании через российского брокера почти на 11 месяцев. За это время инвестор, к примеру, может вложить денежные средства, выделенные на налоги, в надежные краткосрочные инструменты, а полученным доходом отчасти компенсировать сумму налога, которую нужно будет заплатить.
2. Получение дохода в валюте
Очень часто при инвестировании в ценные бумаги, которые обращаются в иностранной валюте как на российских, так и на зарубежных биржах, возникает вопрос: с какой именно суммы — в рублях или в валюте — будет рассчитываться НДФЛ?
В соответствии с Налоговым кодексом, любые доходы и расходы по операциям с ценными бумагами в валюте переводят в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения дохода (оплаты расходов).
К примеру, предположим, что инвестор купил и продал акцию по одной и той же цене (за $ 100), т.е. в валюте прибыли у него не возникло. Однако если за время инвестиций курс валюты по отношению к рублю вырос (допустим, с 50 руб. за $1 до 60 руб. за $ 1), то в рублевом выражении у инвестора возникает прибыль 1 000 руб. (= 60 руб./$ * $ 100 – 50 руб./$ * $ 100), с которой необходимо будет заплатить НДФЛ.
Зачастую в различных источниках такая ситуация называется «налогом на курсовую разницу». Однако это достаточно условное название, т.к. в Налоговом кодексе никакого налога на курсовую разницу нет — это будет все тот же НДФЛ. Просто при расчете НДФЛ все доходы и расходы (если они есть) всегда пересчитываются в рубли.
При этом в рамках подобных расчетов есть одно исключение. Согласно п.13 ст. 214.1 Налогового кодекса РФ, при реализации (погашении) облигаций внешних займов РФ, номинированных в иностранной валюте, расходы на приобретение облигаций, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ не на дату уплаты расходов, а на дату получения дохода от продажи/погашения облигаций. Таким образом, при продаже или погашении государственных облигаций РФ в иностранной валюте фактически освобождается от налогообложения доход, полученный в результате изменения курса валюты.
В остальных же случаях при инвестициях в ценные бумаги в валюте нужно обращать внимание не только на изменение стоимости того или иного актива, но и на изменение курса соответствующей валюты, в которой приобретался этот актив, по отношению к рублю.
3. Российский брокер не всегда будет являться налоговым агентом
В качестве одного из преимуществ инвестирования через российского брокера часто называется то, что российский брокер, в отличие от зарубежного, будет являться налоговым агентом. Другими словами, брокер самостоятельно рассчитает и удержит НДФЛ, поэтому инвестору не придется заниматься этими вопросами и каким-то образом взаимодействовать с налоговой инспекцией.
Однако, на самом деле, российский брокер не во всех ситуациях будет являться налоговым агентом.
К примеру, если инвестор занимается покупкой/продажей драгоценных металлов на валютной секции Московской биржи. Российский брокер не будет являться налоговым агентом по этим операциям. При выполнении некоторых условий инвестор должен будет самостоятельно подать налоговую декларацию, рассчитать и уплатить налог, если он вдруг возникнет.
Либо другой пример – получение на счет у российского брокера дивидендов по зарубежным ценным бумагам (акциям, депозитарным распискам, ETF), в т.ч. и по тем, которые торгуются на Московской бирже.
Во многих случаях российские брокеры в данной ситуации также не будут исполнять роль налогового агента (правда, лучше всего заранее отдельно уточнить у конкретного брокера, будет ли он осуществлять функции налогового агента по выплатам от тех или иных зарубежных ценных бумаг).
В результате инвестору, как правило, придется самостоятельно декларировать данные доходы, а также рассчитывать и уплачивать с них налог.
Поэтому знание этих и других налоговых нюансов при инвестициях убережет от неожиданных сюрпризов от налоговой инспекции, а также может помочь уменьшить или вовсе избежать уплаты НДФЛ.
(C) Источник
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией
При копировании ссылка обязательна Нашли ошибку: выделить и нажать Ctrl+Enter
1. Удержание НДФЛ российским брокером по итогам года
После окончания налогового периода (календарного года) брокер рассчитывает финансовый результат (прибыль или убыток) от осуществленных операций на фондовом и срочном рынке для каждого своего клиента.
Если по итогам года у клиента получилась прибыль, брокер удерживает рассчитанный НДФЛ в январе следующего года из тех денежных средств, которые имеются на брокерском счете клиента. Однако если денежных средств на счете нет, брокер удержать налог не сможет. Об этом он сообщает в налоговые органы.
Раньше после этого события инвестор, со счета которого брокер не смог удержать налог, до 30 апреля должен был подать налоговую декларацию, а до 15 июля самостоятельно оплатить ту сумму налога, которую не удержал брокер.
Однако затем в Налоговый кодекс были внесены изменения. В результате сейчас инвестор, с которого брокер не удержал НДФЛ, должен уплатить этот налог не до 15 июля, а до 1 декабря. Причем декларацию подавать не нужно, а оплата налога будет происходить на основании уведомления, которое пришлет налоговая инспекция.
Таким образом, при желании можно попытаться отсрочить уплату налога при инвестировании через российского брокера почти на 11 месяцев. За это время инвестор, к примеру, может вложить денежные средства, выделенные на налоги, в надежные краткосрочные инструменты, а полученным доходом отчасти компенсировать сумму налога, которую нужно будет заплатить.
2. Получение дохода в валюте
Очень часто при инвестировании в ценные бумаги, которые обращаются в иностранной валюте как на российских, так и на зарубежных биржах, возникает вопрос: с какой именно суммы — в рублях или в валюте — будет рассчитываться НДФЛ?
В соответствии с Налоговым кодексом, любые доходы и расходы по операциям с ценными бумагами в валюте переводят в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения дохода (оплаты расходов).
К примеру, предположим, что инвестор купил и продал акцию по одной и той же цене (за $ 100), т.е. в валюте прибыли у него не возникло. Однако если за время инвестиций курс валюты по отношению к рублю вырос (допустим, с 50 руб. за $1 до 60 руб. за $ 1), то в рублевом выражении у инвестора возникает прибыль 1 000 руб. (= 60 руб./$ * $ 100 – 50 руб./$ * $ 100), с которой необходимо будет заплатить НДФЛ.
Зачастую в различных источниках такая ситуация называется «налогом на курсовую разницу». Однако это достаточно условное название, т.к. в Налоговом кодексе никакого налога на курсовую разницу нет — это будет все тот же НДФЛ. Просто при расчете НДФЛ все доходы и расходы (если они есть) всегда пересчитываются в рубли.
При этом в рамках подобных расчетов есть одно исключение. Согласно п.13 ст. 214.1 Налогового кодекса РФ, при реализации (погашении) облигаций внешних займов РФ, номинированных в иностранной валюте, расходы на приобретение облигаций, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ не на дату уплаты расходов, а на дату получения дохода от продажи/погашения облигаций. Таким образом, при продаже или погашении государственных облигаций РФ в иностранной валюте фактически освобождается от налогообложения доход, полученный в результате изменения курса валюты.
В остальных же случаях при инвестициях в ценные бумаги в валюте нужно обращать внимание не только на изменение стоимости того или иного актива, но и на изменение курса соответствующей валюты, в которой приобретался этот актив, по отношению к рублю.
3. Российский брокер не всегда будет являться налоговым агентом
В качестве одного из преимуществ инвестирования через российского брокера часто называется то, что российский брокер, в отличие от зарубежного, будет являться налоговым агентом. Другими словами, брокер самостоятельно рассчитает и удержит НДФЛ, поэтому инвестору не придется заниматься этими вопросами и каким-то образом взаимодействовать с налоговой инспекцией.
Однако, на самом деле, российский брокер не во всех ситуациях будет являться налоговым агентом.
К примеру, если инвестор занимается покупкой/продажей драгоценных металлов на валютной секции Московской биржи. Российский брокер не будет являться налоговым агентом по этим операциям. При выполнении некоторых условий инвестор должен будет самостоятельно подать налоговую декларацию, рассчитать и уплатить налог, если он вдруг возникнет.
Либо другой пример – получение на счет у российского брокера дивидендов по зарубежным ценным бумагам (акциям, депозитарным распискам, ETF), в т.ч. и по тем, которые торгуются на Московской бирже.
Во многих случаях российские брокеры в данной ситуации также не будут исполнять роль налогового агента (правда, лучше всего заранее отдельно уточнить у конкретного брокера, будет ли он осуществлять функции налогового агента по выплатам от тех или иных зарубежных ценных бумаг).
В результате инвестору, как правило, придется самостоятельно декларировать данные доходы, а также рассчитывать и уплачивать с них налог.
Поэтому знание этих и других налоговых нюансов при инвестициях убережет от неожиданных сюрпризов от налоговой инспекции, а также может помочь уменьшить или вовсе избежать уплаты НДФЛ.
(C) Источник
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией
При копировании ссылка обязательна Нашли ошибку: выделить и нажать Ctrl+Enter