Прибыль от инвестиций на бирже облагается государственным налогом. Его за инвестора платит брокер. Мы разобрались, сколько денег и за что вы отдаете государству со своих инвестиции
Инвестор получает доход несколькими способами. Это разница между ценой покупки и ценой продажи бумаги, купонные выплаты по облигациям и дивиденды. Все три источника дохода облагаются налогом. Их государству платит за инвестора брокер. Так же, как работодатель вычитает сумму налога из вашей зарплаты.
Налог на разницу между ценой покупки и продажи
Если вы продали ценные бумаги или иностранную валюту дороже, чем купили, то с этой прибыли вы должны будете заплатить государству. При этом в разнице между покупкой и продажей учитываются комиссии за обслуживание брокера и депозитария. Если вы продали бумаги дешевле, чем купили, то убыток, который вы получили, уменьшает общую сумму облагаемого дохода. Но в случае с короткой позицией это правило не сработает.
Например, если вы купили ценные бумаги на сумму ₽100 тыс., а продали за ₽140 тыс., ваша прибыль составит ₽40 тыс. Затем вы купили также на ₽100 тыс., но продали за ₽90 тыс., то тут ваш убыток составит ₽10 тыс. В итоге, вам нужно будет заплатить налог с суммы ₽30 тыс.
Если вы налоговый резидент России, то вам придется заплатить 13% со своей прибыли. Если вы иностранец — 30%. Брокер удержит за вас налог и перечислит его в государственный бюджет по итогам года.
Это касается всех ценных бумаг. Но при торговле акциями иностранных компаний и облигациями есть некоторые дополнительные особенности.
Если вы покупаете иностранные акции, то доходом считается разница между суммой покупки и продажи в рублях. Например, если вы купили акцию за $20 при курсе ₽60 за $1, и продали за те же $20, но при курсе ₽70 за $1, то вам придется заплатить налог с ₽10 за каждую акцию.
Когда вы торгуете корпоративными облигациями, то к расходам и доходам прибавляется еще накопленный купонный доход — НКД.
Например, вы покупаете облигацию по 95% с купоном 10% и при этом, последний раз купон платили три месяца назад. В таком случае, к цене облигации прибавляется НКД в размере 2,5%. В итоге общая стоимость покупки облигации в этот день составит 97,5%. Затем вы продаете эту облигацию по 99% через три месяца. К цене облигации будет добавлен НКД, который будет уже в размере 5% и общая стоимость продажи составит 104%. Налог вы будете платить с разницы между 104% и 97,5%.
Накопленный купонный доход — сумма купонного дохода, условно накопленного с даты последней выплаты. По правилам расчетов по облигациям НКД прибавляется к цене облигации, выраженной в проценте от номинала.
Налог на купонный доход по облигациям
Здесь начнем с самого простого. Купонный доход по государственным облигациям сейчас не облагается налогом. Это касается как полученного, так и накопленного купонного дохода.
Теоретически, облагается налогом полученный купонный доход по корпоративным облигациям. Но облагается только та часть купона, которая превышает установленный порог. Сейчас этот порог равен 11%. Эта величина складывается из ставки рефинансирования (сейчас это 6%) и прибавляемых к ней 5%.
Таким образом, купон 9% налогом не облагается. Но если у вас есть облигации с купоном 12%, то налог удержат только с 1%, но по ставке 35%. На рынке сейчас практически нет облигаций с купоном больше 11%.
Важно! Если выплата купона уже близко, то выгоднее получить купон! Если купон меньше 11%, то налог вам платить не придется. Но если вы продадите облигации раньше, то вы, фактически, заплатите налог на часть купона, поскольку НКД учитывается при расчете другого налога — налога с ценовой разницы.
Налог на дивидендный доход
Если вы обычный российский частный инвестор, то брокер сначала заплатит государству с ваших дивидендов налог в 13% и потом переведет вам уже чистые деньги.
Когда вы получаете дивиденды, например, по американским акциям, то 10% пойдут в американский бюджет, а 3% — в российский. Такое налогообложение действует благодаря договору между Россией и США о двойном налогообложении. Без него вам пришлось бы, как и американцам, платить с дивидендов 30% в бюджет США плюс еще 13% в российский бюджет.
К слову, относительно налогообложения дивидендов в России действуют такие правила
если российская компания владеет более одного года 50% акций другой компании, то она не платит налог с дивидендов.
если международный холдинг владеет больше года не менее 15% акций, то он также не платит налог на дивиденды
если иностранное лицо владеет 5% акций компании, которая в России признана международным холдингом, то налог на дивиденды тоже не платится
иностранные лица платят 15% с дивидендов российских акций. Но если между Россией и иностранным государством заключен договор об исключении двойного налогообложения, то налог взимается по ставке, прописанной в договоре. Так, например, кипрские и американские лица платят налог на дивиденды 5% или 10%, в зависимости от некоторых особенностей.
http://quote.rbc.ru/ (C)
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией
При копировании ссылка обязательна Нашли ошибку: выделить и нажать Ctrl+Enter
Инвестор получает доход несколькими способами. Это разница между ценой покупки и ценой продажи бумаги, купонные выплаты по облигациям и дивиденды. Все три источника дохода облагаются налогом. Их государству платит за инвестора брокер. Так же, как работодатель вычитает сумму налога из вашей зарплаты.
Налог на разницу между ценой покупки и продажи
Если вы продали ценные бумаги или иностранную валюту дороже, чем купили, то с этой прибыли вы должны будете заплатить государству. При этом в разнице между покупкой и продажей учитываются комиссии за обслуживание брокера и депозитария. Если вы продали бумаги дешевле, чем купили, то убыток, который вы получили, уменьшает общую сумму облагаемого дохода. Но в случае с короткой позицией это правило не сработает.
Например, если вы купили ценные бумаги на сумму ₽100 тыс., а продали за ₽140 тыс., ваша прибыль составит ₽40 тыс. Затем вы купили также на ₽100 тыс., но продали за ₽90 тыс., то тут ваш убыток составит ₽10 тыс. В итоге, вам нужно будет заплатить налог с суммы ₽30 тыс.
Если вы налоговый резидент России, то вам придется заплатить 13% со своей прибыли. Если вы иностранец — 30%. Брокер удержит за вас налог и перечислит его в государственный бюджет по итогам года.
Это касается всех ценных бумаг. Но при торговле акциями иностранных компаний и облигациями есть некоторые дополнительные особенности.
Если вы покупаете иностранные акции, то доходом считается разница между суммой покупки и продажи в рублях. Например, если вы купили акцию за $20 при курсе ₽60 за $1, и продали за те же $20, но при курсе ₽70 за $1, то вам придется заплатить налог с ₽10 за каждую акцию.
Когда вы торгуете корпоративными облигациями, то к расходам и доходам прибавляется еще накопленный купонный доход — НКД.
Например, вы покупаете облигацию по 95% с купоном 10% и при этом, последний раз купон платили три месяца назад. В таком случае, к цене облигации прибавляется НКД в размере 2,5%. В итоге общая стоимость покупки облигации в этот день составит 97,5%. Затем вы продаете эту облигацию по 99% через три месяца. К цене облигации будет добавлен НКД, который будет уже в размере 5% и общая стоимость продажи составит 104%. Налог вы будете платить с разницы между 104% и 97,5%.
Накопленный купонный доход — сумма купонного дохода, условно накопленного с даты последней выплаты. По правилам расчетов по облигациям НКД прибавляется к цене облигации, выраженной в проценте от номинала.
Налог на купонный доход по облигациям
Здесь начнем с самого простого. Купонный доход по государственным облигациям сейчас не облагается налогом. Это касается как полученного, так и накопленного купонного дохода.
Теоретически, облагается налогом полученный купонный доход по корпоративным облигациям. Но облагается только та часть купона, которая превышает установленный порог. Сейчас этот порог равен 11%. Эта величина складывается из ставки рефинансирования (сейчас это 6%) и прибавляемых к ней 5%.
Таким образом, купон 9% налогом не облагается. Но если у вас есть облигации с купоном 12%, то налог удержат только с 1%, но по ставке 35%. На рынке сейчас практически нет облигаций с купоном больше 11%.
Важно! Если выплата купона уже близко, то выгоднее получить купон! Если купон меньше 11%, то налог вам платить не придется. Но если вы продадите облигации раньше, то вы, фактически, заплатите налог на часть купона, поскольку НКД учитывается при расчете другого налога — налога с ценовой разницы.
Налог на дивидендный доход
Если вы обычный российский частный инвестор, то брокер сначала заплатит государству с ваших дивидендов налог в 13% и потом переведет вам уже чистые деньги.
Когда вы получаете дивиденды, например, по американским акциям, то 10% пойдут в американский бюджет, а 3% — в российский. Такое налогообложение действует благодаря договору между Россией и США о двойном налогообложении. Без него вам пришлось бы, как и американцам, платить с дивидендов 30% в бюджет США плюс еще 13% в российский бюджет.
К слову, относительно налогообложения дивидендов в России действуют такие правила
если российская компания владеет более одного года 50% акций другой компании, то она не платит налог с дивидендов.
если международный холдинг владеет больше года не менее 15% акций, то он также не платит налог на дивиденды
если иностранное лицо владеет 5% акций компании, которая в России признана международным холдингом, то налог на дивиденды тоже не платится
иностранные лица платят 15% с дивидендов российских акций. Но если между Россией и иностранным государством заключен договор об исключении двойного налогообложения, то налог взимается по ставке, прописанной в договоре. Так, например, кипрские и американские лица платят налог на дивиденды 5% или 10%, в зависимости от некоторых особенностей.
http://quote.rbc.ru/ (C)
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией
При копировании ссылка обязательна Нашли ошибку: выделить и нажать Ctrl+Enter