В отличие от налоговых вычетов, налоговыми льготы могут воспользоваться как налоговые резиденты РФ, так и налоговые нерезиденты РФ. Для инвесторов-физлиц действуют две налоговые льготы.
О налоговых вычетах, которые действуют в 2021 году, мы рассказывали в статье «Налоговые вычеты и льготы для инвесторов в 2021 году». Сейчас поговорим о двух инвестиционных льготах.
Льгота по ценным бумагам высокотехнологичного сектора экономики
Согласно данной льготе, от налога освобождается доход от реализации (погашения) акций, облигаций, паёв, которые на дату реализации непрерывно находятся в собственности более одного года, если относятся к ценным бумагам российских организаций, обращающимся на организационном рынке ценных бумаг, и являются ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики (п. 17.2 ст. 217 НК РФ, ст. 284.2.1 НК РФ). Список ценных бумаг можно посмотреть на сайте Московской биржи.
Данную льготу можно применять на ИИС и тем самым оптимизировать налогообложение. Например, применять вычет на взносы по ИИС и инвестировать в данные льготные ценные бумаги, при продаже которых доход будет освобождён от налога.
Ограничения:
срок, в течение которого ценные бумаги выбывают из собственности в связи со сделками репо и займа ценных бумаг, не включается в срок нахождения ценных бумаг в собственности и прерывает его;
льгота применяется только к доходам от реализации (погашения) ценных бумаг;
освобождение от налога купонного дохода или дивидендов по таким бумагам не предусмотрено.
Льгота по акциям, которые находятся во владении не менее пяти лет
С помощью этой льготы можно освободить доход от продажи акций компаний, если вы непрерывно владели ими последние пять лет перед реализацией (п. 17.2 ст. 217 НК РФ, п. 2 ст. 284.2 НК РФ). При этом активы данной компании должны не более чем на 50% состоять из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации. Данное условие должно выполняться на последний день месяца, который предшествует месяцу реализации ценных бумаг.
Эту льготу также можно применять на ИИС.
Ограничения:
срок, в течение которого акции выбывают из собственности в связи со сделками репо и займа ценных бумаг, не включается в срок нахождения ценных бумаг в собственности и прерывает его;
освобождение от налога дивидендов по таким акциям не предусмотрено;
соблюдение условия эмитентом о недвижимом имуществе на территории РФ (не более 50%).
В отличие от вычета по долгосрочному владению ценными бумагами более трёх лет (подп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ), для применения перечисленных двух льгот репо и заём прерывают срок владения (письмо Минфина России от 13.09.2016 N 03-04-07/53578).
При этом, в отличие от вычета по долгосрочному владению ценными бумагами более трёх лет (подп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ), по данным двум льготам нет суммового ограничения. Доход от реализации (погашения) полностью освобождается от налогов.
https://journal.open-broker.ru/ (C)
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией
При копировании ссылка обязательна Нашли ошибку: выделить и нажать Ctrl+Enter
О налоговых вычетах, которые действуют в 2021 году, мы рассказывали в статье «Налоговые вычеты и льготы для инвесторов в 2021 году». Сейчас поговорим о двух инвестиционных льготах.
Льгота по ценным бумагам высокотехнологичного сектора экономики
Согласно данной льготе, от налога освобождается доход от реализации (погашения) акций, облигаций, паёв, которые на дату реализации непрерывно находятся в собственности более одного года, если относятся к ценным бумагам российских организаций, обращающимся на организационном рынке ценных бумаг, и являются ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики (п. 17.2 ст. 217 НК РФ, ст. 284.2.1 НК РФ). Список ценных бумаг можно посмотреть на сайте Московской биржи.
Данную льготу можно применять на ИИС и тем самым оптимизировать налогообложение. Например, применять вычет на взносы по ИИС и инвестировать в данные льготные ценные бумаги, при продаже которых доход будет освобождён от налога.
Ограничения:
срок, в течение которого ценные бумаги выбывают из собственности в связи со сделками репо и займа ценных бумаг, не включается в срок нахождения ценных бумаг в собственности и прерывает его;
льгота применяется только к доходам от реализации (погашения) ценных бумаг;
освобождение от налога купонного дохода или дивидендов по таким бумагам не предусмотрено.
Льгота по акциям, которые находятся во владении не менее пяти лет
С помощью этой льготы можно освободить доход от продажи акций компаний, если вы непрерывно владели ими последние пять лет перед реализацией (п. 17.2 ст. 217 НК РФ, п. 2 ст. 284.2 НК РФ). При этом активы данной компании должны не более чем на 50% состоять из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации. Данное условие должно выполняться на последний день месяца, который предшествует месяцу реализации ценных бумаг.
Эту льготу также можно применять на ИИС.
Ограничения:
срок, в течение которого акции выбывают из собственности в связи со сделками репо и займа ценных бумаг, не включается в срок нахождения ценных бумаг в собственности и прерывает его;
освобождение от налога дивидендов по таким акциям не предусмотрено;
соблюдение условия эмитентом о недвижимом имуществе на территории РФ (не более 50%).
В отличие от вычета по долгосрочному владению ценными бумагами более трёх лет (подп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ), для применения перечисленных двух льгот репо и заём прерывают срок владения (письмо Минфина России от 13.09.2016 N 03-04-07/53578).
При этом, в отличие от вычета по долгосрочному владению ценными бумагами более трёх лет (подп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ), по данным двум льготам нет суммового ограничения. Доход от реализации (погашения) полностью освобождается от налогов.
https://journal.open-broker.ru/ (C)
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией
При копировании ссылка обязательна Нашли ошибку: выделить и нажать Ctrl+Enter