1 сентября 2021 banki.ru Байбаков Владимир
Хотя до наступления 2022 года осталось еще четыре месяца, все чаще возникает вопрос о том, как оформлять в новом году инвестиционный налоговый вычет на ИИС типа А (в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет) с учетом налога на вклады.
Скажу сразу, что полного понимания этого вопроса пока нет. Мне не известно никаких официальных разъяснений ФНС или Минфина по этому вопросу. Очень надеюсь, что к началу нового года, когда подоспеет срок оформлять новый вычет, такие разъяснения появятся. Но пока давайте попробуем рассмотреть возможные варианты, опираясь на ту информацию, что есть сейчас.
Сначала рассмотрим вариант, когда у налогоплательщика имеется достаточная «белая» зарплата для получения вычета в размере 52 000 рублей и ему нет необходимости использовать налог на вклады как основание для получения вычета. И при этом у налогоплательщика в 2021 году были доходы по вкладам, превышающие пресловутый «миллион», а в реальности — 42 500 рублей (подробнее см. в статье «Налог на вклады и облигации. Что изменилось с 2021 года»).
Сейчас стали возможными два способа получить вычет: по старой технологии, с подачей налоговой декларации (3-НДФЛ), или по новой, упрощенной технологии (см. статью «Упрощенный порядок получения налоговых вычетов и прочие нововведения федерального закона № 100-ФЗ»).
Если подавать 3-НДФЛ в первых числах января, сразу после окончания новогодних каникул, то к налоговой декларации придется приложить справки из банков по форме 2-НДФЛ. В этих справках будет представлена информация о начисленном доходе и неудержанном налоге. Если такие справки предоставить, то, очевидно, произойдет взаимозачет причитающегося инвестиционного вычета и неудержанного налога с вкладов. Это было бы хорошо, но, боюсь, получить 2-НДФЛ от банков в первых числах января может оказаться проблематично. Особенно если таких банков не один и не два.
Можно попытаться подать налоговую декларацию, не указывая в ней доходы по вкладам. Как будут поступать в таком случае при проведении камеральной проверки, не очень понятно. Вполне вероятно, что такую декларацию пропустят, вычет выплатят, а по налогам с вкладов затем пришлют налоговое извещение. Ведь, согласно пункту 3 статьи 214.2 НК РФ, «3. Расчет суммы налога по итогам налогового периода осуществляется налоговым органом на основании информации, представленной банками в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи». Однако нельзя исключить вероятность того, что ИФНС потребует внесения исправлений в декларацию.
Вероятно, в контексте последних нововведений наиболее рационально использовать упрощенный порядок получения вычета. Для этого достаточно будет дождаться 20 марта, когда ФНС должна сформировать в личном кабинете налогоплательщика данные для заполнения заявления на получение вычета. К этому времени все данные от банков должны уже быть в ФНС, и получение вычета, а точнее его взаимозачет с налогом на вклады, потребует простого подписания подготовленного ФНС заявления. С учетом того, что срок рассмотрения заявления по упрощенной процедуре сокращен до одного месяца, большой задержки с получением вычета, по сравнению с традиционной технологией, ожидать не стоит.
Теперь рассмотрим ситуацию, когда у налогоплательщика нет других объектов налогообложения, с которых можно получить налоговый вычет. Либо когда этой белой зарплаты недостаточно для получения вычета в полном объеме. Такое реально для неработающих пенсионеров, предпринимателей, самозанятых, фрилансеров и т. д.
Вопрос первый: можно ли использовать налог на доходы по вкладам для получения налогового вычета? Ответ однозначный: можно. Подробнее см. в статье «На налог с процентов по вкладам можно получать налоговые вычеты».
Вопрос второй: есть ли необходимость дождаться получения налогового извещения (в сентябре), уплатить налог с доходов по вкладам и только потом подавать налоговую декларацию или заявление на получение инвестиционного вычета? Ответ: такой необходимости нет. При проверке данных налоговой декларации (данных по налогам на основании заявления об упрощенном получении вычета) производится полный перерасчет как уплаченных, так и неуплаченных налогов, вычетов и их взаимозачет. По результатам расчета вам будет либо выплачена излишне удержанная сумма налога (если вычет больше налога на вклады), либо направлено налоговое уведомление на уплату налога (если вычет меньше налога).
Ну и последний вопрос: стоит ли подавать налоговую декларацию в январе, или дождаться формирования заявления в личном кабинете налогоплательщика для упрощенного порядка получения вычета? Очевидно, возможны оба варианта, однако с учетом того, что получить в январе 2-НДФЛ от банков может оказаться затруднительным, возможно, стоит предпочесть упрощенный порядок.
Скажу сразу, что полного понимания этого вопроса пока нет. Мне не известно никаких официальных разъяснений ФНС или Минфина по этому вопросу. Очень надеюсь, что к началу нового года, когда подоспеет срок оформлять новый вычет, такие разъяснения появятся. Но пока давайте попробуем рассмотреть возможные варианты, опираясь на ту информацию, что есть сейчас.
Сначала рассмотрим вариант, когда у налогоплательщика имеется достаточная «белая» зарплата для получения вычета в размере 52 000 рублей и ему нет необходимости использовать налог на вклады как основание для получения вычета. И при этом у налогоплательщика в 2021 году были доходы по вкладам, превышающие пресловутый «миллион», а в реальности — 42 500 рублей (подробнее см. в статье «Налог на вклады и облигации. Что изменилось с 2021 года»).
Сейчас стали возможными два способа получить вычет: по старой технологии, с подачей налоговой декларации (3-НДФЛ), или по новой, упрощенной технологии (см. статью «Упрощенный порядок получения налоговых вычетов и прочие нововведения федерального закона № 100-ФЗ»).
Если подавать 3-НДФЛ в первых числах января, сразу после окончания новогодних каникул, то к налоговой декларации придется приложить справки из банков по форме 2-НДФЛ. В этих справках будет представлена информация о начисленном доходе и неудержанном налоге. Если такие справки предоставить, то, очевидно, произойдет взаимозачет причитающегося инвестиционного вычета и неудержанного налога с вкладов. Это было бы хорошо, но, боюсь, получить 2-НДФЛ от банков в первых числах января может оказаться проблематично. Особенно если таких банков не один и не два.
Можно попытаться подать налоговую декларацию, не указывая в ней доходы по вкладам. Как будут поступать в таком случае при проведении камеральной проверки, не очень понятно. Вполне вероятно, что такую декларацию пропустят, вычет выплатят, а по налогам с вкладов затем пришлют налоговое извещение. Ведь, согласно пункту 3 статьи 214.2 НК РФ, «3. Расчет суммы налога по итогам налогового периода осуществляется налоговым органом на основании информации, представленной банками в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи». Однако нельзя исключить вероятность того, что ИФНС потребует внесения исправлений в декларацию.
Вероятно, в контексте последних нововведений наиболее рационально использовать упрощенный порядок получения вычета. Для этого достаточно будет дождаться 20 марта, когда ФНС должна сформировать в личном кабинете налогоплательщика данные для заполнения заявления на получение вычета. К этому времени все данные от банков должны уже быть в ФНС, и получение вычета, а точнее его взаимозачет с налогом на вклады, потребует простого подписания подготовленного ФНС заявления. С учетом того, что срок рассмотрения заявления по упрощенной процедуре сокращен до одного месяца, большой задержки с получением вычета, по сравнению с традиционной технологией, ожидать не стоит.
Теперь рассмотрим ситуацию, когда у налогоплательщика нет других объектов налогообложения, с которых можно получить налоговый вычет. Либо когда этой белой зарплаты недостаточно для получения вычета в полном объеме. Такое реально для неработающих пенсионеров, предпринимателей, самозанятых, фрилансеров и т. д.
Вопрос первый: можно ли использовать налог на доходы по вкладам для получения налогового вычета? Ответ однозначный: можно. Подробнее см. в статье «На налог с процентов по вкладам можно получать налоговые вычеты».
Вопрос второй: есть ли необходимость дождаться получения налогового извещения (в сентябре), уплатить налог с доходов по вкладам и только потом подавать налоговую декларацию или заявление на получение инвестиционного вычета? Ответ: такой необходимости нет. При проверке данных налоговой декларации (данных по налогам на основании заявления об упрощенном получении вычета) производится полный перерасчет как уплаченных, так и неуплаченных налогов, вычетов и их взаимозачет. По результатам расчета вам будет либо выплачена излишне удержанная сумма налога (если вычет больше налога на вклады), либо направлено налоговое уведомление на уплату налога (если вычет меньше налога).
Ну и последний вопрос: стоит ли подавать налоговую декларацию в январе, или дождаться формирования заявления в личном кабинете налогоплательщика для упрощенного порядка получения вычета? Очевидно, возможны оба варианта, однако с учетом того, что получить в январе 2-НДФЛ от банков может оказаться затруднительным, возможно, стоит предпочесть упрощенный порядок.
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией | При копировании ссылка обязательна | Нашли ошибку - выделить и нажать Ctrl+Enter | Жалоба