Разберёмся, учитывает ли брокер при определении статуса налогового резидентства РФ нормы Договора о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29 мая 2014 г.).
Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение двенадцати следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). По итогам каждого календарного года определяется окончательный налоговый статус в зависимости от времени нахождения в России.
От наличия или отсутствия статуса налогового резидента РФ зависит ставка налога, которым будут облагаться доходы физлица. Доходы налоговых резидентов РФ облагаются по ставке 13% (15% при превышении 5 млн руб. в год), для налоговых нерезидентов РФ общая ставка — 30%.
Нормы Договора о ЕАЭС
Согласно статье 73 данного договора, доходы от работы по найму в Российской Федерации, полученные гражданами государств — членов Евразийского экономического союза, подлежат обложению НДФЛ с первого дня с применением налоговой ставки 13% (15% в случае превышения 5 млн руб.).
При этом по итогам календарного года определяется окончательный налоговый статус физического лица в зависимости от времени его нахождения в Российской Федерации в данном налоговом периоде.
Государства — члены данного договора: РФ, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Кыргызская Республика и Республика Армения.
Доходы от трудовой деятельности, полученные гражданами данных стран, подлежат налогообложению сразу по такой же ставке, как у налоговых резидентов РФ. И только по итогам года статус резидентства уточняется с возможностью пересмотра ставки с 13% на 30% (письмо Минфина России от 14.10.2019 № 03-04-06/78518).
Почему брокер сразу применяет ставку 30%, как для налоговых нерезидентов РФ, и не применяет правила данного договора?
Договор о брокерском обслуживании и Договор ЕАЭС
Нормы статьи 73 Договора ЕАЭС распространяются только на доходы, полученные от работы по найму (трудовые отношения). На иные доходы, не являющиеся оплатой труда и не зависящие от условий выполнения трудовой деятельности, положения статьи 73 Договора не распространяются.
Договор на брокерское обслуживание не является формой найма физлица в рамках трудовых отношений. А значит, доходы от инвестиционной деятельности, получаемые физлицами, которые не признаются налоговыми резидентами РФ, подлежат налогообложению по общей ставке в размере 30%.
Чтобы брокер применял к вашим доходам ставку 13% (15% при превышении 5 млн руб.), необходимо представить комплект документов, которые подтверждают пребывание на территории РФ более 183 календарных дней в течение двенадцати следующих подряд месяцев.
https://journal.open-broker.ru/ (C)
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией
При копировании ссылка обязательна Нашли ошибку: выделить и нажать Ctrl+Enter
Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение двенадцати следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). По итогам каждого календарного года определяется окончательный налоговый статус в зависимости от времени нахождения в России.
От наличия или отсутствия статуса налогового резидента РФ зависит ставка налога, которым будут облагаться доходы физлица. Доходы налоговых резидентов РФ облагаются по ставке 13% (15% при превышении 5 млн руб. в год), для налоговых нерезидентов РФ общая ставка — 30%.
Нормы Договора о ЕАЭС
Согласно статье 73 данного договора, доходы от работы по найму в Российской Федерации, полученные гражданами государств — членов Евразийского экономического союза, подлежат обложению НДФЛ с первого дня с применением налоговой ставки 13% (15% в случае превышения 5 млн руб.).
При этом по итогам календарного года определяется окончательный налоговый статус физического лица в зависимости от времени его нахождения в Российской Федерации в данном налоговом периоде.
Государства — члены данного договора: РФ, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Кыргызская Республика и Республика Армения.
Доходы от трудовой деятельности, полученные гражданами данных стран, подлежат налогообложению сразу по такой же ставке, как у налоговых резидентов РФ. И только по итогам года статус резидентства уточняется с возможностью пересмотра ставки с 13% на 30% (письмо Минфина России от 14.10.2019 № 03-04-06/78518).
Почему брокер сразу применяет ставку 30%, как для налоговых нерезидентов РФ, и не применяет правила данного договора?
Договор о брокерском обслуживании и Договор ЕАЭС
Нормы статьи 73 Договора ЕАЭС распространяются только на доходы, полученные от работы по найму (трудовые отношения). На иные доходы, не являющиеся оплатой труда и не зависящие от условий выполнения трудовой деятельности, положения статьи 73 Договора не распространяются.
Договор на брокерское обслуживание не является формой найма физлица в рамках трудовых отношений. А значит, доходы от инвестиционной деятельности, получаемые физлицами, которые не признаются налоговыми резидентами РФ, подлежат налогообложению по общей ставке в размере 30%.
Чтобы брокер применял к вашим доходам ставку 13% (15% при превышении 5 млн руб.), необходимо представить комплект документов, которые подтверждают пребывание на территории РФ более 183 календарных дней в течение двенадцати следующих подряд месяцев.
https://journal.open-broker.ru/ (C)
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией
При копировании ссылка обязательна Нашли ошибку: выделить и нажать Ctrl+Enter