Подскажите, пожалуйста, если человек получил в подарок золотые инвестиционные монеты ЦБ РФ, иностранные монеты и золотой слиток, но этот подарок не от близкого родственника, надо ли платить налог? А подавать декларацию? Если в дальнейшем их продать, появится ли обязанность заплатить налог?
Налог с самого подарка платить не придется, декларировать такой доход тоже не надо. А вот при продаже монет и слитка, возможно, нужно будет подать декларацию и уплатить налог — зависит от того, когда вы продадите золото и на какую сумму.
Надо ли платить налог с подарков
В налоговом кодексе сказано, что налогообложению не подлежат доходы в денежной и натуральной форме в виде подарков от физлиц. Исключения — недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи, цифровые финансовые активы и цифровые права.
Исключения освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый — близкие родственники. Это касается супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, братьев и сестер хотя бы по одному родителю.
Получается, если вам подарили золотые монеты, слитки, шубу, Макбук, деньги или что-либо еще, налога не будет. Неважно, сколько стоит подарок и родственник вам это подарил или кто-то другой. Декларировать такой доход не надо. А вот если бы друг подарил вам автомобиль, дачу или акции «Газпрома», пришлось бы декларировать доход и платить налог.
Отмечу, что речь идет о подарках именно от физических лиц. Если они от ИП или организаций, то налог надо платить, когда их общая стоимость превысила 4000 Р за календарный год. Чтобы уплатить налог, надо подать декларацию 3-НДФЛ до конца апреля года, следующего за годом получения подарка. Ставка для резидента России — 13%.
Надо ли платить налог при продаже подарка
Если вы продадите подарок, то получите доход и может потребоваться задекларировать его и уплатить налог. Зависит от того, как долго вы владели подаренным имуществом и за какую цену продали. Разберу это правило именно на примере золотых монет и слитков. В налогообложении другого имущества, например недвижимости и ценных бумаг, есть отличия.
Хотя инвестиционные монеты, выпущенные ЦБ, имеют номинал и считаются платежным средством, их налогообложение при продаже — как у обычного имущества.
Если продать золото более чем через три года с даты получения подарка, налог платить не надо. Декларацию подавать тоже не нужно.
Налоговая вряд ли узнает, что вы продали золото, и маловероятно, что она будет проверять, должны ли вы были уплатить налог. Однако договор дарения не помешает — просто на всякий случай. Кроме того, согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 161 гражданского кодекса договор дарения должен быть письменным при сделке на сумму свыше 10 000 Р.
Если продать менее чем через три года, надо декларировать полученный доход. Есть два способа уменьшить доход и налог с него.
Первый — снизить налоговую базу на размер расходов на приобретение золота. Поскольку вы получили монеты и слитки в подарок, расходы для вас — 0 Р. Однако если будет договор дарения и даритель даст вам документы, которые подтверждают его расходы на покупку золота, вы сможете учесть расходы дарителя, чтобы снизить свою налоговую базу от продажи.
Потребуется подать декларацию 3-НДФЛ. В нее надо будет внести доходы от продажи золота и затраты на его покупку дарителем, а также приложить сканы договора дарения и документов, подтверждающих покупку золота дарителем. НДФЛ надо будет заплатить только с прибыли, то есть с разницы между доходом от продажи золота и расходами на его покупку.
Второй способ — сократить налоговую базу с помощью фиксированного имущественного вычета. Этот вариант подойдет, если доход от продажи золота не более 250 000 Р или если письменный договор дарения не заключался и нет документов о расходах дарителя.
Если вы продали золота более чем на 250 000 Р за год, надо подать декларацию 3-НДФЛ и применить имущественный вычет к доходу от продажи монет или слитка. Так вы уменьшите доход от продажи золота на фиксированный вычет — 250 000 Р — и заплатите меньше налога.
Если же вы продали золота не более чем на 250 000 Р, налога не будет и декларацию можно не подавать. Учтите, что вычет в размере 250 000 Р действует в сумме за календарный год, а не за каждую проданную вещь по отдельности.
У золотых слитков есть особенность. Если продать их в 2022 или 2023 году, налога не будет. Неважно, как они у вас появились, как долго вы ими владели и на какую сумму продали. Декларировать доход от продажи не надо.
Норма про налогообложение золотых слитков появилась летом 2022 года и работает с 1 января 2022. Учтите, что к слиткам из других драгоценных металлов эта норма не относится, к любым монетам из драгметаллов — тоже.
Что в итоге
Надо ли платить налог с подарка от физлица, зависит от того, что это за подарок и от кого.
Если вам подарили недвижимость, транспортное средство, акции, доли, паи, цифровые финансовые активы и цифровые права и при этом даритель не близкий родственник, надо платить налог. В остальных случаях налога нет, декларировать доход не надо.
Когда подарок от ИП или организации, надо декларировать доход и платить налог, если стоимость подарков в течение календарного года превысила 4000 Р. Подать декларацию 3-НДФЛ надо до конца апреля года, следующего за годом, в котором вы получили подарок.
Если продать подарок, может потребоваться задекларировать доход и уплатить налог. Однако есть способы законно не платить налог или снизить его: владеть имуществом три года и более или уменьшить налоговую базу на расходы дарителя на приобретение подаренного имущества или на фиксированный имущественный вычет.
Размер вычета для движимого имущества и некоторых видов недвижимости — 250 000 Р в год. Если вычет превысил доход от продажи или равен ему либо если продать имущество через три года владения, даже не потребуется подавать декларацию.
https://tinkoff.ru (C)
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией | При копировании ссылка обязательна | Нашли ошибку - выделить и нажать Ctrl+Enter | Отправить жалобу