24 мая 2024 Тинькофф Банк Болдова Кристина
Для кого и на сколько вырастут налоги с введением прогрессивной шкалы
С 2025 года в России введут прогрессивную шкалу налогообложения доходов граждан
. Скорее всего, Госдума примет изменения в законодательство уже в весеннюю сессию, то есть они вступят в силу со следующего года.
По словам главы Минфина Антона Силуанова, изменения начисления НДФЛ не затронут большинство граждан, а коснутся только граждан с высокими доходами. Правда, по заявлениям депутатов, налог 15% нужно применять, уже начиная с зарплаты в 83 тысячи рублей в месяц.
Расскажу, что известно про новую шкалу НДФЛ.
Какой НДФЛ мы платим сейчас
С 2001 по 2021 год в России действовала фиксированная ставка НДФЛ в 13%, независимо от размера дохода.
С 1 января 2021 года ставка НДФЛ выросла до 15% для физлиц, чей годовой доход превышает 5 млн рублей. Причем повышенная ставка распространяется только на доход свыше этой суммы.
Весь НДФЛ по ставке 13% уходит в региональные и местные бюджеты. Дополнительные 2% «от сверхдохода» граждан перечисляются в федеральный бюджет на целевое значение — согласно поручениям президента, идут на лечение детей с тяжелыми и редкими заболеваниями через фонд «Круг добра», на закупку лекарств, техники, средств реабилитации, высокотехнологичные операции.
За 2023 год в федеральный бюджет за счет повышенной ставки поступило 159,5 млрд рублей. Это на 7% больше, чем собрали в 2022 году. Среди субъектов лидерами по сборам дополнительного НДФЛ стали Москва, Санкт-Петербург и Московская область. Например, сборы Москвы составили 49,4% от всех поступлений этого налога в федеральный бюджет.
Согласно проекту федерального бюджета на 2024—2026 годы, по итогам 2024 года поступления от дополнительных 2% НДФЛ могут составить 176 млрд рублей.
Какой будет прогрессивная шкала НДФЛ
Конкретных чисел по новым ставкам НДФЛ сегодня нет.
Глава комитета Думы по финансовому рынку Анатолий Аксаков считает, что повышенную ставку НДФЛ 15% стоит применять, начиная с годового дохода в миллион рублей, или 83,3 тысячи рублей в месяц. При доходе свыше 3 млн рублей, или 250 тысяч рублей в месяц, стоит взимать 17% НДФЛ, а при доходе свыше 5 млн рублей в год, или 416,6 тысячи в месяц, — 20%.
Зампред комитета Госдумы по экономической политике Артем Кирьянов полагает правильным взимать налог по ставке 16% сверх заработка в 7 млн рублей в год, а суммы свыше 10 млн облагать налогом по ставке 17%.
Напомним, что, по данным Росстата, средняя номинальная начисленная зарплата в 2023 году составила 74,8 тысячи рублей.
О снижении налогов даже для малоимущих пока речи не идет, им обещают увеличенные налоговые вычеты по НДФЛ. На парламентских слушаниях в Думе Силуанов сказал, что в выигрыше должны оказаться семьи с двумя детьми и более и невысокими доходами — за счет тех же вычетов.
Сейчас семьи с одним или двумя детьми могут получить вычет в размере 1400 ₽ на каждого ребенка, в размере 3 тысяч — родители трех и более детей.
Из-под прогрессивной шкалы налогообложения могут быть выведены участники боевых действий на Украине — такое предложение высказал спикер Госдумы Вячеслав Володин, и поддержал Силуанов.
Что даст повышение НДФЛ
Эффект от налоговой реформы может быть как положительным, так и отрицательным. По оценке рейтингового агентства «АКРА», каждый процентный пункт роста НДФЛ может увеличить поступления в бюджет на 0,15% ВВП в зависимости от доходной группы, которую затронет повышение.
Сколько может получить бюджет от увеличения предельной ставки НДФЛ в зависимости от доходов населения в процентах
Как видно из этой таблицы, больше всего государству может принести именно повышение НДФЛ для граждан с доходом 1—2 млн рублей в год — очевидно, что это самая многочисленная группа.
Вот каких положительных эффектов государство может достигнуть за счет введения прогрессивной шкалы НДФЛ.
Обеспечить социальные расходы. Главная цель предстоящей реформы — увеличить поступления подоходного налога в бюджет и направить его на социалку: нацпроекты «Семья», «Молодежь», «Продолжительная и активная жизнь», а также соцподдержку, в том числе материнский капитал. Деньги, полученные от предыдущего повышения НДФЛ
государство тратит на лечение детей с редкими заболеваниями через фонд «Круг добра».
Снизить неравенство в доходах. Неравенство будет снижаться тем сильнее, чем выше будет верхняя ставка подоходного налога. В России, по данным Института социологии РАН, большинство граждан воспринимают неравенство доходов как наиболее болезненный для них вопрос.
Вот какие отрицательные последствия повышения НДФЛ можно выделить.
Из-за инфляции платить НДФЛ по повышенной ставке будет все больше людей. Планка дохода для расчета НДФЛ должна сдвигаться из-за инфляции, иначе с каждым годом все больше людей будут платить подоходный налог по повышенной ставке. Например, доля людей, которые платят НДФЛ по ставке более 13%, может вырасти за шесть лет примерно на 6 п. п.
Рост теневой экономики. В АКРА также предупреждают, что есть риск роста теневой экономики из-за стимула показывать не все доходы, чтобы уменьшить налоговую нагрузку. При переходе на новую прогрессивную шкалу компании и работники могут умышленно декларировать доход, минимально необходимый для того, чтобы не перейти в категорию налогоплательщиков с более высокой ставкой НДФЛ.
Падение ВВП. Эксперты РАНХиГС Елизавета Мартьянова и Андрей Полбин в своем исследовании пришли к выводу, что увеличение сборов НДФЛ неизбежно приведет к снижению ВВП. Прогрессивное налогообложение снижает стимул к труду у более эффективных работников: например, они будут стараться меньше работать, говорится в исследовании. Кроме того, снижается потребление домохозяйств.
Как устроено налогообложение в других странах
В большинстве стран Европы, Китае, США и Австралии действует прогрессивное налогообложение. Прогрессивные налоги считают наиболее справедливой системой налогообложения: люди с высокими доходами платят больше налогов, чем те, кто мало зарабатывает.
Но в каждой стране свои параметры расчета подоходного налога.
Например, в Германии на размер ставки налога кроме дохода влияет семейное положение, наличие детей, нескольких работ. Налог не взимается с лиц, чей доход менее 11 600 € (1 132 624 ₽) в год, или 967 € (94 418 ₽) в месяц, и с супружеских пар с доходом менее 23 200 € (2 265 248 ₽) в год, или 1934 € (188 836 ₽) в месяц. Но налогооблагаемая база в Германии — это не весь доход, а сумма за вычетом расходов, связанных с получением доходов — проезд на работу, обучение, — соцвзносов и вычетов на детей, инвалидов, в помощь нуждающимся родственникам.
В Китае ставка подоходного налога варьируется от 3 до 45% в зависимости от дохода. Минимум в 3% платят люди с заработком менее 36 000 ¥ (446 202 ₽) в год, 45% — те, кто получают в год свыше 960 000 ¥ (11 898 720 ₽). Налогом облагается сумма, оставшаяся после вычета 5000 ¥ (61 973 ₽) в месяц, или 60 000 ¥ (743 670 ₽) за год. Если заработок налогоплательщика ниже 5000 ¥ (61 973 ₽), то подоходный налог с него не взимается.
В США ставка подоходного налога на федеральном уровне колеблется от 10 до 37%. Плюс каждый штат может вводить собственный налог в 0—13%. Например, в Северной Дакоте сверх федерального налога надо будет заплатить еще 2,9%, в Калифорнии — 13,3%. На размер налога в Америке влияет семейное положение. Например, ставка 10% действует для физлиц с доходом до 11 000 $ (990 330 ₽) в год и для супругов, подающих совместную декларацию, с доходом до 22 000 $ (1 980 660 ₽).
Подоходные налоги для населения вообще отсутствуют в Кувейте, ОАЭ, Саудовской Аравии, Андорре, Омане, Катаре, Бахрейне, на Багамских островах — то есть в основном в странах, живущих за счет добычи нефти.
Параметры расчета подоходного налога по странам
https://tinkoff.ru (C)
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией
При копировании ссылка обязательна Нашли ошибку: выделить и нажать Ctrl+Enter
С 2025 года в России введут прогрессивную шкалу налогообложения доходов граждан
. Скорее всего, Госдума примет изменения в законодательство уже в весеннюю сессию, то есть они вступят в силу со следующего года.
По словам главы Минфина Антона Силуанова, изменения начисления НДФЛ не затронут большинство граждан, а коснутся только граждан с высокими доходами. Правда, по заявлениям депутатов, налог 15% нужно применять, уже начиная с зарплаты в 83 тысячи рублей в месяц.
Расскажу, что известно про новую шкалу НДФЛ.
Какой НДФЛ мы платим сейчас
С 2001 по 2021 год в России действовала фиксированная ставка НДФЛ в 13%, независимо от размера дохода.
С 1 января 2021 года ставка НДФЛ выросла до 15% для физлиц, чей годовой доход превышает 5 млн рублей. Причем повышенная ставка распространяется только на доход свыше этой суммы.
Например, директор компании заработал за год 7 млн рублей. Он заплатит налог:
(5 млн × 13%) + (2 млн × 15%) = 950 тысяч рублей
(5 млн × 13%) + (2 млн × 15%) = 950 тысяч рублей
Весь НДФЛ по ставке 13% уходит в региональные и местные бюджеты. Дополнительные 2% «от сверхдохода» граждан перечисляются в федеральный бюджет на целевое значение — согласно поручениям президента, идут на лечение детей с тяжелыми и редкими заболеваниями через фонд «Круг добра», на закупку лекарств, техники, средств реабилитации, высокотехнологичные операции.
За 2023 год в федеральный бюджет за счет повышенной ставки поступило 159,5 млрд рублей. Это на 7% больше, чем собрали в 2022 году. Среди субъектов лидерами по сборам дополнительного НДФЛ стали Москва, Санкт-Петербург и Московская область. Например, сборы Москвы составили 49,4% от всех поступлений этого налога в федеральный бюджет.
Согласно проекту федерального бюджета на 2024—2026 годы, по итогам 2024 года поступления от дополнительных 2% НДФЛ могут составить 176 млрд рублей.
Какой будет прогрессивная шкала НДФЛ
Конкретных чисел по новым ставкам НДФЛ сегодня нет.
Глава комитета Думы по финансовому рынку Анатолий Аксаков считает, что повышенную ставку НДФЛ 15% стоит применять, начиная с годового дохода в миллион рублей, или 83,3 тысячи рублей в месяц. При доходе свыше 3 млн рублей, или 250 тысяч рублей в месяц, стоит взимать 17% НДФЛ, а при доходе свыше 5 млн рублей в год, или 416,6 тысячи в месяц, — 20%.
Зампред комитета Госдумы по экономической политике Артем Кирьянов полагает правильным взимать налог по ставке 16% сверх заработка в 7 млн рублей в год, а суммы свыше 10 млн облагать налогом по ставке 17%.
Опыт прогрессивной шкалы в России
В России прогрессивная шкала НДФЛ уже существовала в период с 1992 по 2001 год. В 1992 году приняли новое налоговое законодательство, устанавливающее прогрессивную шкалу подоходного налога. Тогда минимальная ставка налога составляла 12% для годовых доходов размером менее 200 тысяч рублей. С доходов свыше 600 тысяч рублей взимали 124 тысячи рублей и дополнительно 40% от суммы, превышающей 600 тысяч.
До 2001 года по мере роста инфляции лимиты для минимальной ставки налога менялись несколько раз. Например, в 1993 году доход для минимальной ставки в 12% повысили до миллиона рублей, в 1994 году — до 10 млн рублей, в 1996 году — до 12 млн рублей.
В конце 2000 года налог 13% платили с дохода до 50 тысяч рублей в год. Заработки от 50 до 150 тысяч рублей облагались налогом в 6 тысяч рублей и дополнительно 20% от суммы, превышающей 50 тысяч рублей. С доходов свыше 150 тысяч рублей в год взимали 26 тысяч рублей и 30% от суммы, превышающей этот лимит.
С 1 января 2001 года в России вступила в действие вторая часть налогового кодекса, которая установила плоскую шкалу НДФЛ в 13%. Плоская шкала означает фиксированную ставку налога независимо от размера доходов.
В России прогрессивная шкала НДФЛ уже существовала в период с 1992 по 2001 год. В 1992 году приняли новое налоговое законодательство, устанавливающее прогрессивную шкалу подоходного налога. Тогда минимальная ставка налога составляла 12% для годовых доходов размером менее 200 тысяч рублей. С доходов свыше 600 тысяч рублей взимали 124 тысячи рублей и дополнительно 40% от суммы, превышающей 600 тысяч.
До 2001 года по мере роста инфляции лимиты для минимальной ставки налога менялись несколько раз. Например, в 1993 году доход для минимальной ставки в 12% повысили до миллиона рублей, в 1994 году — до 10 млн рублей, в 1996 году — до 12 млн рублей.
В конце 2000 года налог 13% платили с дохода до 50 тысяч рублей в год. Заработки от 50 до 150 тысяч рублей облагались налогом в 6 тысяч рублей и дополнительно 20% от суммы, превышающей 50 тысяч рублей. С доходов свыше 150 тысяч рублей в год взимали 26 тысяч рублей и 30% от суммы, превышающей этот лимит.
С 1 января 2001 года в России вступила в действие вторая часть налогового кодекса, которая установила плоскую шкалу НДФЛ в 13%. Плоская шкала означает фиксированную ставку налога независимо от размера доходов.
Напомним, что, по данным Росстата, средняя номинальная начисленная зарплата в 2023 году составила 74,8 тысячи рублей.
О снижении налогов даже для малоимущих пока речи не идет, им обещают увеличенные налоговые вычеты по НДФЛ. На парламентских слушаниях в Думе Силуанов сказал, что в выигрыше должны оказаться семьи с двумя детьми и более и невысокими доходами — за счет тех же вычетов.
Сейчас семьи с одним или двумя детьми могут получить вычет в размере 1400 ₽ на каждого ребенка, в размере 3 тысяч — родители трех и более детей.
Из-под прогрессивной шкалы налогообложения могут быть выведены участники боевых действий на Украине — такое предложение высказал спикер Госдумы Вячеслав Володин, и поддержал Силуанов.
Почему решили изменить систему налогообложения
В конце февраля в послании Федеральному собранию президент предложил перераспределить налоговое бремя «более справедливо» за счет повышения нагрузки на тех, у кого более высокие личные и корпоративные доходы. И напротив, снизить нагрузку на семьи, в том числе за счет вычетов.
Президент попросил правительство и Госдуму в ближайшее время разработать предложения по модернизации налоговой системы и до 2030 года с учетом принятых изменений законодательно зафиксировать основные налоговые параметры.
По итогам послания глава Минфина Антон Силуанов заявил, что ведомство уже работает над изменениями системы налогообложения: законодательные инициативы по поводу дифференциации налогов уже есть. Он отметил, что предложения для обсуждения внесут в правительство в этом году. Новые принципы зафиксируют до 2030 года, как поручил президент. На вопрос о возможности изменения НДФЛ Силуанов не стал отвечать.
Позже, 13 марта, президент уже в более определенных выражениях прокомментировал эти изменения: «Да, по сути, прогрессивный налог. Сейчас в детали не хотел бы вдаваться, над этим нужно поработать. И таким образом нужно построить эту систему, чтобы она действительно давала большую отдачу для решения прежде всего социальных вопросов и задач, стоящих перед государством в этой области».
Президент отметил, что власти планируют снизить налоги для многодетных семей и некоторых других категорий граждан. По мнению Владимир Путина, россияне нормально воспримут новую систему налогообложения.
В тот же день, 13 марта, глава думского комитета по финансовому рынку Анатолий Аксаков сообщил, что Госдума и правительство уже работают над параметрами прогрессивной налоговой системы.
«Поскольку постараемся быстрее реализовать эти предложения, соответственно, депутаты будут вносить поправки в налоговый кодекс», — отметил Анатолий Аксаков.
20 мая глава Минфина Антон Силуанов заявил в Госдуме на заседании экспертного совета комитета по бюджету и налогам, что параметры изменения НДФЛ для разных категорий доходов еще определяются. Окончательного варианта пока нет. По его словам, прогрессивная шкала не должна затронуть большинство граждан, а будет направлена на лиц с высокими доходами. Глава Минфина отметил, что от налоговых изменений должны быть в выигрыше семьи с детьми — категория россиян, которая нуждается в господдержке больше всего.
В конце февраля в послании Федеральному собранию президент предложил перераспределить налоговое бремя «более справедливо» за счет повышения нагрузки на тех, у кого более высокие личные и корпоративные доходы. И напротив, снизить нагрузку на семьи, в том числе за счет вычетов.
Президент попросил правительство и Госдуму в ближайшее время разработать предложения по модернизации налоговой системы и до 2030 года с учетом принятых изменений законодательно зафиксировать основные налоговые параметры.
По итогам послания глава Минфина Антон Силуанов заявил, что ведомство уже работает над изменениями системы налогообложения: законодательные инициативы по поводу дифференциации налогов уже есть. Он отметил, что предложения для обсуждения внесут в правительство в этом году. Новые принципы зафиксируют до 2030 года, как поручил президент. На вопрос о возможности изменения НДФЛ Силуанов не стал отвечать.
Позже, 13 марта, президент уже в более определенных выражениях прокомментировал эти изменения: «Да, по сути, прогрессивный налог. Сейчас в детали не хотел бы вдаваться, над этим нужно поработать. И таким образом нужно построить эту систему, чтобы она действительно давала большую отдачу для решения прежде всего социальных вопросов и задач, стоящих перед государством в этой области».
Президент отметил, что власти планируют снизить налоги для многодетных семей и некоторых других категорий граждан. По мнению Владимир Путина, россияне нормально воспримут новую систему налогообложения.
В тот же день, 13 марта, глава думского комитета по финансовому рынку Анатолий Аксаков сообщил, что Госдума и правительство уже работают над параметрами прогрессивной налоговой системы.
«Поскольку постараемся быстрее реализовать эти предложения, соответственно, депутаты будут вносить поправки в налоговый кодекс», — отметил Анатолий Аксаков.
20 мая глава Минфина Антон Силуанов заявил в Госдуме на заседании экспертного совета комитета по бюджету и налогам, что параметры изменения НДФЛ для разных категорий доходов еще определяются. Окончательного варианта пока нет. По его словам, прогрессивная шкала не должна затронуть большинство граждан, а будет направлена на лиц с высокими доходами. Глава Минфина отметил, что от налоговых изменений должны быть в выигрыше семьи с детьми — категория россиян, которая нуждается в господдержке больше всего.
Что даст повышение НДФЛ
Эффект от налоговой реформы может быть как положительным, так и отрицательным. По оценке рейтингового агентства «АКРА», каждый процентный пункт роста НДФЛ может увеличить поступления в бюджет на 0,15% ВВП в зависимости от доходной группы, которую затронет повышение.
Сколько может получить бюджет от увеличения предельной ставки НДФЛ в зависимости от доходов населения в процентах
Как видно из этой таблицы, больше всего государству может принести именно повышение НДФЛ для граждан с доходом 1—2 млн рублей в год — очевидно, что это самая многочисленная группа.
Вот каких положительных эффектов государство может достигнуть за счет введения прогрессивной шкалы НДФЛ.
Обеспечить социальные расходы. Главная цель предстоящей реформы — увеличить поступления подоходного налога в бюджет и направить его на социалку: нацпроекты «Семья», «Молодежь», «Продолжительная и активная жизнь», а также соцподдержку, в том числе материнский капитал. Деньги, полученные от предыдущего повышения НДФЛ
государство тратит на лечение детей с редкими заболеваниями через фонд «Круг добра».
Снизить неравенство в доходах. Неравенство будет снижаться тем сильнее, чем выше будет верхняя ставка подоходного налога. В России, по данным Института социологии РАН, большинство граждан воспринимают неравенство доходов как наиболее болезненный для них вопрос.
Вот какие отрицательные последствия повышения НДФЛ можно выделить.
Из-за инфляции платить НДФЛ по повышенной ставке будет все больше людей. Планка дохода для расчета НДФЛ должна сдвигаться из-за инфляции, иначе с каждым годом все больше людей будут платить подоходный налог по повышенной ставке. Например, доля людей, которые платят НДФЛ по ставке более 13%, может вырасти за шесть лет примерно на 6 п. п.
Рост теневой экономики. В АКРА также предупреждают, что есть риск роста теневой экономики из-за стимула показывать не все доходы, чтобы уменьшить налоговую нагрузку. При переходе на новую прогрессивную шкалу компании и работники могут умышленно декларировать доход, минимально необходимый для того, чтобы не перейти в категорию налогоплательщиков с более высокой ставкой НДФЛ.
Падение ВВП. Эксперты РАНХиГС Елизавета Мартьянова и Андрей Полбин в своем исследовании пришли к выводу, что увеличение сборов НДФЛ неизбежно приведет к снижению ВВП. Прогрессивное налогообложение снижает стимул к труду у более эффективных работников: например, они будут стараться меньше работать, говорится в исследовании. Кроме того, снижается потребление домохозяйств.
Как устроено налогообложение в других странах
В большинстве стран Европы, Китае, США и Австралии действует прогрессивное налогообложение. Прогрессивные налоги считают наиболее справедливой системой налогообложения: люди с высокими доходами платят больше налогов, чем те, кто мало зарабатывает.
Но в каждой стране свои параметры расчета подоходного налога.
Например, в Германии на размер ставки налога кроме дохода влияет семейное положение, наличие детей, нескольких работ. Налог не взимается с лиц, чей доход менее 11 600 € (1 132 624 ₽) в год, или 967 € (94 418 ₽) в месяц, и с супружеских пар с доходом менее 23 200 € (2 265 248 ₽) в год, или 1934 € (188 836 ₽) в месяц. Но налогооблагаемая база в Германии — это не весь доход, а сумма за вычетом расходов, связанных с получением доходов — проезд на работу, обучение, — соцвзносов и вычетов на детей, инвалидов, в помощь нуждающимся родственникам.
В Китае ставка подоходного налога варьируется от 3 до 45% в зависимости от дохода. Минимум в 3% платят люди с заработком менее 36 000 ¥ (446 202 ₽) в год, 45% — те, кто получают в год свыше 960 000 ¥ (11 898 720 ₽). Налогом облагается сумма, оставшаяся после вычета 5000 ¥ (61 973 ₽) в месяц, или 60 000 ¥ (743 670 ₽) за год. Если заработок налогоплательщика ниже 5000 ¥ (61 973 ₽), то подоходный налог с него не взимается.
В США ставка подоходного налога на федеральном уровне колеблется от 10 до 37%. Плюс каждый штат может вводить собственный налог в 0—13%. Например, в Северной Дакоте сверх федерального налога надо будет заплатить еще 2,9%, в Калифорнии — 13,3%. На размер налога в Америке влияет семейное положение. Например, ставка 10% действует для физлиц с доходом до 11 000 $ (990 330 ₽) в год и для супругов, подающих совместную декларацию, с доходом до 22 000 $ (1 980 660 ₽).
Подоходные налоги для населения вообще отсутствуют в Кувейте, ОАЭ, Саудовской Аравии, Андорре, Омане, Катаре, Бахрейне, на Багамских островах — то есть в основном в странах, живущих за счет добычи нефти.
Параметры расчета подоходного налога по странам
https://tinkoff.ru (C)
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией
При копировании ссылка обязательна Нашли ошибку: выделить и нажать Ctrl+Enter