23 октября 2024 Наумов Сергей
Часть 1 - к НДФЛ с процентов по вкладам больше нельзя будет применить налоговые вычеты
В прошлых постах уже говорилось о том, как можно уменьшить НДФЛ с процентов по вкладам, а также о технических трудностях, которые при этом встречаются.
Хотя все эти трудности, вроде бы, вполне решаемы. Уже от нескольких подписчиков пришли сообщения о том, что налоговые инспекции скорректировали ранее присланные уведомления. Они уменьшили или полностью убрали оттуда сумму оплаты НДФЛ с процентов по вкладам за счет применения налоговых вычетов. Но для этого пришлось подавать декларацию, а потом писать обращение в налоговую с просьбой изменить уведомление об оплате НДФЛ.
Однако с процентами по вкладам, которые будут получены в 2025 году и далее, такой проблемы уже не будет. Правда, тут будет действовать принцип «нет вычетов – нет и проблем с их получением».
Дело в том, что в 2023 и в 2024 годах проценты по банковским вкладам отдельно никак не выделяются в статье 210 Налогового кодекса, в которой говорится о налоговых базах при расчете НДФЛ. Поэтому по умолчанию проценты по вкладам относятся к основной налоговой базе, к которой, в свою очередь, можно применить стандартный, социальный налоговый вычет и т.д. (из статей 218 – 221 НК РФ).
Однако с 2025 года проценты будут уже самостоятельной налоговой базой, которая в явном виде указана в статье 210 НК РФ (см. подпункт 12 пункта 6 статьи 210 НК РФ в редакции с 1 января 2025 года). В результате проценты по вкладам уже не получится отнести к основной налоговой базе. Поэтому и налоговые вычеты для основной налоговой базы из статей 218 – 221 НК РФ к ним применить будет нельзя.
При этом и никаких иных упоминаний о том, что к доходу в виде процентов по банковским вкладам можно было бы применить какие-либо налоговые вычеты, в той версии Налогового кодекса, которая вступит в силу с 2025 года, сейчас тоже нет.
В результате получается, что НДФЛ с процентов по банковским вкладам пока еще можно уменьшить на сумму налоговых вычетов (по итогам 2023 и 2024 года). Но вот по итогам 2025 года это сделать уже не получится.
Часть 2 (и немного про IB)
Продолжим разбираться, что произойдет с процентами по вкладам в плане налогов с 2025 года.
Ставки НДФЛ c процентов по вкладам в российских банках останутся такими же, но сумма налога может увеличиться
В прошлый раз я отмечал, что со следующего года проценты по вкладам в российских банках «выходят» из основной налоговой базы, в результате чего к ним уже нельзя будет применить налоговые вычеты.
Однако в этом «выходе» есть и некоторый положительный момент. С 2025 года ставка НДФЛ по основной налоговой базе станет более высокой. Вместо текущих 13% или 15%, она будет уже в диапазоне от 13% до 22%. В свою очередь, ставка НДФЛ с процентов по банковским вкладам в 2025 году останется прежней – 13% или 15% (см пункт 1.1. статьи 224 НК РФ в редакции от 01 января 2025 г.).
Правда, если сейчас налог в размере 15% возникает, когда сумма основной и других налоговых баз превышает 5 млн. руб., то в следующем году этот «порог», начиная с которого ставка НДФЛ повышается, будет уже в два раза ниже. С 2025 года сумма налоговых баз (в т.ч. по процентам по вкладам), начиная уже с 2,4 млн. руб. будет приводить к более высокой ставке НДФЛ – 15%, а не 13%.
Поэтому вполне может возникнуть ситуация, что хоть ставка НДФЛ и не поменяется, но сумма налога с процентов по вкладам на практике окажется больше, чем, например, по итогам 2024 года.
Увеличится ставка НДФЛ с процентов по вкладам для налоговых нерезидентов
Кроме того, с 2025 года увеличится ставка НДФЛ с процентов по вкладам в российских банках для налоговых нерезидентов РФ.
Сейчас проценты по вкладам, что для налоговых резидентов, что для налоговых нерезидентов, облагаются налогом одинаково (13% или 15% в случае, если сумма нескольких налоговых баз превысит 5 млн. руб.). В свою очередь, с 2025 года для налоговых нерезидентов ставка НДФЛ с процентов по вкладам будет только 15% (см абзац 8 пункт 3 статьи 224 НК РФ в редакции от 01 января 2025 г.).
Правда, сам расчет НДФЛ с процентов по вкладам при этом никак не поменяется – и для налоговых резидентов, и для налоговых нерезидентов останется сумма процентов по вкладам, которая не будет подпадать под налогообложение (1 млн. руб., умноженный на самое большое значение ключевой ставки на 1 число календарного месяца в соответствующем году).
Ставка НДФЛ с процентов на остаток на счете в Interactive Brokers или в других зарубежных банках или брокерах увеличится, но можно будет применить налоговые вычеты
Все, что было написано выше, касалось процентов по вкладам в российских банках. И проценты по вкладам именно в российских банках выделяются в отдельную налоговую базу с 2025 года. А вот про проценты по вкладам в зарубежных банках или про проценты, начисляемые на остаток средств на счете в Interactive Brokers, в описании налоговых баз ничего не говорится.
В результате можно сделать вывод, что проценты по вкладам и остаткам на счетах в зарубежных банках и у брокеров по-прежнему остаются в составе основной налоговой базы.
С одной стороны, это приводит к тому, что такие доходы в 2025 году и далее будут участвовать в расчете НДФЛ по более высоким ставкам – от 13% до 22%. При этом никакой суммы процентов, которая бы освобождалась от налогообложения в зависимости от значения ключевой ставки, здесь нет (т.к. такое освобождение относится только к процентам в российских банках).
С другой стороны, поскольку эти доходы остаются в составе основной налоговой базы, к ним можно будет применить налоговые вычеты из статей 218 – 221 НК РФ (стандартный, социальный вычет, вычет на сумму взносов на ИИС и др.).
Поэтому и здесь будут существовать варианты, благодаря которым можно попытаться снизить сумму налога.
(C) Источник
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией | При копировании ссылка обязательна | Нашли ошибку - выделить и нажать Ctrl+Enter | Отправить жалобу
В прошлых постах уже говорилось о том, как можно уменьшить НДФЛ с процентов по вкладам, а также о технических трудностях, которые при этом встречаются.
Хотя все эти трудности, вроде бы, вполне решаемы. Уже от нескольких подписчиков пришли сообщения о том, что налоговые инспекции скорректировали ранее присланные уведомления. Они уменьшили или полностью убрали оттуда сумму оплаты НДФЛ с процентов по вкладам за счет применения налоговых вычетов. Но для этого пришлось подавать декларацию, а потом писать обращение в налоговую с просьбой изменить уведомление об оплате НДФЛ.
Однако с процентами по вкладам, которые будут получены в 2025 году и далее, такой проблемы уже не будет. Правда, тут будет действовать принцип «нет вычетов – нет и проблем с их получением».
Дело в том, что в 2023 и в 2024 годах проценты по банковским вкладам отдельно никак не выделяются в статье 210 Налогового кодекса, в которой говорится о налоговых базах при расчете НДФЛ. Поэтому по умолчанию проценты по вкладам относятся к основной налоговой базе, к которой, в свою очередь, можно применить стандартный, социальный налоговый вычет и т.д. (из статей 218 – 221 НК РФ).
Однако с 2025 года проценты будут уже самостоятельной налоговой базой, которая в явном виде указана в статье 210 НК РФ (см. подпункт 12 пункта 6 статьи 210 НК РФ в редакции с 1 января 2025 года). В результате проценты по вкладам уже не получится отнести к основной налоговой базе. Поэтому и налоговые вычеты для основной налоговой базы из статей 218 – 221 НК РФ к ним применить будет нельзя.
При этом и никаких иных упоминаний о том, что к доходу в виде процентов по банковским вкладам можно было бы применить какие-либо налоговые вычеты, в той версии Налогового кодекса, которая вступит в силу с 2025 года, сейчас тоже нет.
В результате получается, что НДФЛ с процентов по банковским вкладам пока еще можно уменьшить на сумму налоговых вычетов (по итогам 2023 и 2024 года). Но вот по итогам 2025 года это сделать уже не получится.
Часть 2 (и немного про IB)
Продолжим разбираться, что произойдет с процентами по вкладам в плане налогов с 2025 года.
Ставки НДФЛ c процентов по вкладам в российских банках останутся такими же, но сумма налога может увеличиться
В прошлый раз я отмечал, что со следующего года проценты по вкладам в российских банках «выходят» из основной налоговой базы, в результате чего к ним уже нельзя будет применить налоговые вычеты.
Однако в этом «выходе» есть и некоторый положительный момент. С 2025 года ставка НДФЛ по основной налоговой базе станет более высокой. Вместо текущих 13% или 15%, она будет уже в диапазоне от 13% до 22%. В свою очередь, ставка НДФЛ с процентов по банковским вкладам в 2025 году останется прежней – 13% или 15% (см пункт 1.1. статьи 224 НК РФ в редакции от 01 января 2025 г.).
Правда, если сейчас налог в размере 15% возникает, когда сумма основной и других налоговых баз превышает 5 млн. руб., то в следующем году этот «порог», начиная с которого ставка НДФЛ повышается, будет уже в два раза ниже. С 2025 года сумма налоговых баз (в т.ч. по процентам по вкладам), начиная уже с 2,4 млн. руб. будет приводить к более высокой ставке НДФЛ – 15%, а не 13%.
Поэтому вполне может возникнуть ситуация, что хоть ставка НДФЛ и не поменяется, но сумма налога с процентов по вкладам на практике окажется больше, чем, например, по итогам 2024 года.
Увеличится ставка НДФЛ с процентов по вкладам для налоговых нерезидентов
Кроме того, с 2025 года увеличится ставка НДФЛ с процентов по вкладам в российских банках для налоговых нерезидентов РФ.
Сейчас проценты по вкладам, что для налоговых резидентов, что для налоговых нерезидентов, облагаются налогом одинаково (13% или 15% в случае, если сумма нескольких налоговых баз превысит 5 млн. руб.). В свою очередь, с 2025 года для налоговых нерезидентов ставка НДФЛ с процентов по вкладам будет только 15% (см абзац 8 пункт 3 статьи 224 НК РФ в редакции от 01 января 2025 г.).
Правда, сам расчет НДФЛ с процентов по вкладам при этом никак не поменяется – и для налоговых резидентов, и для налоговых нерезидентов останется сумма процентов по вкладам, которая не будет подпадать под налогообложение (1 млн. руб., умноженный на самое большое значение ключевой ставки на 1 число календарного месяца в соответствующем году).
Ставка НДФЛ с процентов на остаток на счете в Interactive Brokers или в других зарубежных банках или брокерах увеличится, но можно будет применить налоговые вычеты
Все, что было написано выше, касалось процентов по вкладам в российских банках. И проценты по вкладам именно в российских банках выделяются в отдельную налоговую базу с 2025 года. А вот про проценты по вкладам в зарубежных банках или про проценты, начисляемые на остаток средств на счете в Interactive Brokers, в описании налоговых баз ничего не говорится.
В результате можно сделать вывод, что проценты по вкладам и остаткам на счетах в зарубежных банках и у брокеров по-прежнему остаются в составе основной налоговой базы.
С одной стороны, это приводит к тому, что такие доходы в 2025 году и далее будут участвовать в расчете НДФЛ по более высоким ставкам – от 13% до 22%. При этом никакой суммы процентов, которая бы освобождалась от налогообложения в зависимости от значения ключевой ставки, здесь нет (т.к. такое освобождение относится только к процентам в российских банках).
С другой стороны, поскольку эти доходы остаются в составе основной налоговой базы, к ним можно будет применить налоговые вычеты из статей 218 – 221 НК РФ (стандартный, социальный вычет, вычет на сумму взносов на ИИС и др.).
Поэтому и здесь будут существовать варианты, благодаря которым можно попытаться снизить сумму налога.
(C) Источник
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией | При копировании ссылка обязательна | Нашли ошибку - выделить и нажать Ctrl+Enter | Отправить жалобу