Налог на вклады в 2026 году: с какой суммы, сколько и когда уплатить

Налог на проценты по вкладам за 2025 год нужно будет уплатить до 1 декабря 2026 года. А в 2026 году пока можно рассчитывать на освобождение ₽160 тыс. от НДФЛ. Разбираемся, как считается налог на доходы от вкладов

Минфин ожидает в 2026 году рекордные поступления в федеральный бюджет от налога на процентные доходы по вкладам — ₽567,62 млрд, это почти в два раза больше, чем совокупный НДФЛ по этому виду дохода по предварительной оценке ведомства в 2025 году (₽304,56 млрд) и в 2027 году (₽305,43 млрд).

Исходя из этих предварительных данных, российские вкладчики заработали на депозитах в 2025 году сверх пороговой суммы ₽3,78–4,37 трлн. Что такое налог на вклады, как он считается и почему важен не облагаемый НДФЛ лимит — в разборе «РБК Инвестиций».

Что такое налог на вклады
Налог на вклады — это сумма, которую Федеральная налоговая служба выставляет к уплате физическому лицу, если процентный доход по депозиту превышает определенный лимит.

С 1 января 2021 года вступил в силу закон о налогообложении процентов по банковским вкладам, включая все банковские продукты, которые приносят доход в виде процентов (накопительные и карточные счета, пенсионные вклады и т. д.). Однако другим законом было разрешено временно не уплачивать налог на доход по вкладам, полученный в 2021–2022 годах. Поэтому впервые россияне столкнулись с необходимостью пополнять бюджет со своих доходов по депозитам за 2023 год. И с тех пор обязаны уплатить его до 1 декабря следующего за отчетным годом — за доходы, полученные в 2025 году, нужно уплатить налог до 1 декабря 2026 года.

С какой суммы дохода по вкладу не нужно уплачивать налог
Тем же вторым законом была утверждена новая формула расчета суммы, которая освобождается от налога:

максимальная ключевая ставка ЦБ за год умножается на сумму ₽1 млн.

При этом максимальное значение ключевой ставки Банка России определяется из действовавших значений на начало каждого месяца (на 1-е число) соответствующего календарного года.

Таким образом, суммируются все доходы за год по всем банковским продуктам (накопительные и карточные счета, пенсионные вклады и т. д.), причем в любых российских банках, из этой общей суммы вычитается необлагаемый лимит. И если совокупный доход превысил этот лимит, то на сумму превышения и начисляется налог.

Если в течение года ставка Банка России повышается, а после этого растут ставки по вкладам, то и не облагаемый налогом доход также увеличивается. Соответственно, и больше шансов, что не придется уплачивать налог. Такая схема расчета распространилась на налоговые периоды, то есть на проценты, полученные с 2023 года и последующих лет.

Так, на 1 января 2023 года ключевая ставка составляла 7,5%, но на 1 ноября и на 1 декабря она была уже 15%. В расчет необлагаемой суммы пошла ставка 15% и доходы по депозитам за весь 2023 год были освобождены от НДФЛ в размере ₽150 тыс. (₽1 млн × 15%).

Если вклад длинный — более 15 месяцев, то к нему можно применить неизрасходованный необлагаемый лимит в том размере, который остался в предыдущих налоговых периодах. Соответствующий закон, устанавливающий особенности налогообложения по длинным вкладам, был принят в августе 2024 года. Как это применяется на практике, разберем в примере ниже.

По какой ставке удерживается налог на вклады
Ставки НДФЛ, то есть те, которые будут применяться к сумме превышения размера налоговой льготы:

За доходы по вкладам в 2023 и 2024 годах ставка НДФЛ — 13% или 15% согласно прогрессивной шкале. В 2023 и 2024 годах повышенная ставка взимается, если совокупные доходы налогоплательщика составили более ₽5 млн за год.
С 2025 года НДФЛ по ставке 13% уплачивает вкладчик, если его инвестиционные доходы составят не более ₽2,4 млн за год, и по ставке 15% НДФЛ будет удерживаться с тех, чей инвестиционный доход превысит ₽2,4 млн.
Для нерезидентов налог с депозитов уплачивается по ставке 15% независимо от размера налоговой базы.

С 1 января 2025 года в России начала действовать новая пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ: вместо двух текущих ставок 13% и 15% их станет пять: 13%, 15%, 18%, 20% и 22% в зависимости от уровня дохода.

Но ставки 13% и 15% для налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в части процентного дохода по депозитам остались прежними, хотя и понижается порог для применения повышенной ставки с ₽5 млн до ₽2,4 млн в год.

Пятиступенчатая шкала НДФЛ также не применяется к доходам от продажи ценных бумаг и дивидендов, для них тоже действуют две ставки — 13% и 15%, пороговая сумма для применения 15% аналогично снижена с ₽5 млн до ₽2,4 млн. Причем налоговая база для исчисления налога на так называемые инвестиционные доходы теперь считается отдельно от основной (зарплатной) базы.

Налог на вклады в рублях за 2025 год
В 2025 году ключевая ставка была максимальной на первые числа с января по июнь — на уровне 21%. Таким образом, в 2025 году от налогообложения освобождены доходы в виде процентов по вкладам в банках в размере ₽210 тыс. (₽1 млн × 21%). Налог на вклады за 2025 год надо будет уплатить до 1 декабря 2026 года.

Налогообложению подлежит процентный доход за 2025 год, превышающий ₽210 тыс.

До 1 февраля 2026 года банки обязаны предоставить в ФНС информацию о выплаченных в 2025 году физическим лицам процентах по вкладам, в том числе по длинным вкладам (со сроком действия более 15 месяцев). Также до 1 апреля банки должны будут представить уточненную информацию о длинных вкладах за 2024 год. В связи с этим ряд налогоплательщиков получат перерасчет налога за 2024 год, их налог станет меньше благодаря закону о длинных вкладах.

Например, сумма процентного дохода за 2024 год составила ₽150 тыс., она не облагается налогом, так как за 2024 год не облагаемая налогом сумма — ₽210 тыс. И у налогоплательщика осталось «неиспользованными» ₽60 тыс. от льготы.

При этом у вкладчика был длинный вклад сроком более 15 месяцев, по которому он получил доход в 2025 году в размере ₽250 тыс. Необлагаемая сумма в 2025 году — ₽210 тыс. По идее он должен был бы уплатить налог с ₽40 тыс., но за счет того что по доходам в 2024 году у человека остался неиспользованный остаток необлагаемой суммы (₽60 тыс.), ему и за 2025 год не придется уплачивать налог.

На валютные вклады

Если у вас есть банковские вклады в иностранной валюте, то по ним тоже нужно уплатить налоги по новой схеме независимо от размера ставки по таким депозитам. Доходы по ним пересчитываются в рубли по курсу Банка России, который действовал на дату выплаты процентов.

Например, вы открыли годовой долларовый вклад со ставкой 0,7%, проценты по которому выплачиваются в конце срока на отдельный счет. Размер вклада — $500 тыс. Процентный доход за год в долларах — $3500.

Допустим, срок депозита закончился 28 ноября 2025 года, курс доллара ЦБ на эту дату был ₽78,2503. Переведем проценты из долларов в рубли — они составят ₽273 876,05. А необлагаемая сумма на 2025 год — ₽210 тыс., соответственно, с ₽63 876,05 превышения надо уплатить налог.

Суммы процентных доходов по валютным вкладам суммируются с доходами по другим вкладам, например рублевым, если они у вас есть. Валютная переоценка самого вклада при этом не делается, подчеркнули в Минфине. Вклад — это имущество, а не доход, так что он в принципе не может подлежать налогообложению. Эта информация неактуальна из-за укрепившегося рубля, но при его падении может быть важной для оценки налоговых последствий.

Вклад в размере $500 тыс. в ноябре 2024 года в рублях был эквивалентен ₽54 млн (по курсу ₽108,0104), а на 28 ноября 2025 года те же $500 тыс. в рублях равны чуть более ₽39 млн.

На вклады для пенсионеров

Сейчас у пенсионеров нет особых условий и льгот по закону о налогах на вклады. В 2021 году депутаты предлагали законопроект, который освободил бы неработающих пенсионеров от уплаты таких налогов.

Авторы отмечали, что этот законопроект должен поддержать слабо защищенные группы населения. Многие россияне пытаются накопить средства на пенсию, пока работают, чтобы не бедствовать в старости, говорили законодатели. Когда пенсионер уже не работает, то у него нет зарплаты, а потеря нескольких тысяч рублей в виде налогов может стать существенной, считали законодатели.

В законопроекте они предложили освободить неработающих пенсионеров от налогов с доходов по вкладам. Условие — эти доходы за год не должны превышать прожиточный минимум пенсионеров в целом по России, умноженный на 12. Например, в 2026 году минимум для пенсионеров — ₽16 288, годовой доход от вклада на уровне чуть более ₽195 тыс. мог бы быть освобожден от НДФЛ для этой категории.

Однако законопроект отклонили в мае 2021 года, так что пенсионерам тоже нужно уплатить налоги по общим правилам.

Но пенсионеры могут воспользоваться по доходам с вкладов налоговыми вычетами в 2023 и 2024 годах. Например, за лечение и медикаменты можно вернуть до ₽19,5 тыс. по ставке 13% (социальный налоговый вычет — ₽120 тыс. в 2023 году и ₽150 тыс., начиная с 2024-го), а за траты на дорогостоящие операции — весь НДФЛ. Налоговый вычет можно заявлять и получать в течение трех лет — в 2026 году можно вернуть деньги за лечение, оплаченное в 2023, 2024 и 2025 годах.

Допустим, доход по вкладам превысил необлагаемую сумму на ₽120 тыс., с этих ₽120 тыс. за 2023 год уплачено ₽15,6 тыс. НДФЛ (по ставке 13%), но у вас есть справки, подтверждающие лечение и покупку медикаментов на ₽120 тыс. Чтобы оформить возврат, нужно подать декларацию 3-НДФЛ и заявить социальный вычет, приложив чеки за лечение и лекарства. Подробную инструкцию, как это сделать, для «РБК Инвестиций» написала налоговый консультант Екатерина Пирогова.

Налог на вклады по наследству
Согласно Налоговому кодексу, с дохода в виде процентов по банковским вкладам и остаткам на счетах, выплаченного в порядке наследования, не нужно уплачивать налоги. Поэтому и под новый закон они тоже не подпадают, пояснили в Минфине. Но если вы получили вклад не в порядке наследования, то налоги придется уплатить.

Если вы не знаете, были ли вклады и счета у вашего родственника, то нужно обратиться к нотариусу, который ведет наследственное дело. Он собирает информацию об имуществе.

Когда можно не уплачивать налог по вкладам
Доходы по вкладам, процентная ставка по которым не более 1% годовых.
Доходы по счетам эскроу — это специальный счет в банке, который используют в сделках, чтобы снизить риски. Одна сторона вносит на него деньги, они замораживаются, и вторая сторона получит их, если исполнит свои обязательства перед первой.

В Федеральной налоговой службе рассказали, что проценты, которые добавляются к вкладу, а не поступают на отдельный счет, тоже учитываются. «Если проценты зачисляются банком в счет пополнения того же вклада клиента, то доход в виде таких процентов учитывается при обложении НДФЛ в том налоговом периоде, в котором было зачисление этих процентов», — пояснили в ФНС.

Как рассчитать налог по вкладам

Представим, что на вашем банковском депозите лежит ₽2,4 млн по ставке 15% годовых. Максимальная ключевая ставка ЦБ за год составила 16%.

Используем следующую формулу

(Ваш доход по вкладу — Необлагаемая сумма) × 13% = Налог на доход от вклада

Считаем сумму, с которой будет взиматься налог

₽2,4 млн (размер вклада) × 15% (ставка по вкладу) — ₽1 млн × 16% (максимальная за год ставка ЦБ) = ₽360 000 — ₽160 000 = ₽200 000

Считаем налог с получившейся суммы

₽200 000 × 13% = ₽26 000

Итого: налог на вклад ₽2,4 млн под 15% годовых при максимальной ключевой ставке ЦБ за год в 16% составит ₽26 тыс.

В это уравнение можно подставить свои значения и понять, сколько вам нужно будет уплатить налогов по вкладам в 2027 году за доход, полученный в 2026 году. Напомним, расчеты приблизительные, так как если в течение года ключевая ставка повысится, то необлагаемая сумма станет больше.

Когда и как уплатить налог по вкладам
Уплатить налог по вкладам нужно самостоятельно. Но подавать декларацию не придется. Банки сами направляют информацию о ваших доходах по вкладам в Федеральную налоговую службу.

Если ваши доходы превысили необлагаемую базу, ФНС присылает вам уведомление. Налоги за предыдущий год нужно будет уплатить до 1 декабря следующего. Например, за 2025 год — до 1 декабря 2026-го, а за 2026 год — до 1 декабря 2027 года.

Кому придется уплатить налог на вклады в 2026 году
На текущий момент известна максимальная ключевая ставка на 1 января 2026 года — 16%. Соответственно, сейчас с уверенностью можно сказать, что доход по вкладам в размере ₽160 тыс. не будет облагаться налогом. Выше не облагаемая налогом сумма может стать, если ключевая ставка в течение года будет повышаться, но меньше уже точно не будет.

Согласно мониторингу «РБК Инвестиций», сейчас максимальные ставки по вкладам предлагаются в топ-10 банков на сроке три месяца на уровне 16,2% годовых. Допустим, вы решите воспользоваться одним из таких предложений и при этом уложиться в лимит без уплаты налога. За три месяца доходность по такому вкладу составит 1/4 от годовой — 4,05%, соответственно, без налога на этот срок можно положить ₽3,950 млн.

Необлагаемый доход (сейчас ₽160 тыс.) / ставка по вкладу (4,05% за три месяца) = сумма вклада, с которого не придется платить налог.

₽160 тыс. / 4,05% = ₽3 950 617,20

Но стоит учитывать, что если через три месяца вы решите продолжить зарабатывать на вкладах, то далее доход уже с высокой вероятностью будет подпадать под уплату НДФЛ.

Чем ниже ставка по депозиту, тем больше можно разместить денег без необходимости платить налог, и наоборот. При этом не забывайте проводить деление годовой доходности на соответствующий срок вклада, как показано в примере выше. Например, годовая доходность по депозиту на 6 месяцев 15,4% — за полгода это 7,7%. Таким образом, на полугодовой вклад без налога можно положить чуть более ₽2 млн.

₽160 тыс. / 7,7% = ₽2 077 922.