Если ваш ИИС открыт не менее трёх лет, а вы получили доход по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, то можете освободить данный доход от налогообложения при закрытии ИИС. Подробнее о данном вычете, условиях его получения и ограничениях мы говорили в статьях «Выбор типа налогового вычета для ИИС».
Получить данный тип вычета можно двумя способами:
Через своего профучастника. В этом случае перед закрытием ИИС необходимо принести брокеру справку из налоговой инспекции с информацией о том, что вы не получали вычет со взносов и у вас не было задвоения ИИС. Как заказать эту справку, читайте в статье «Какие документы нужны для получения вычета на доход».
Через налоговую инспекцию при представлении декларации 3-НДФЛ по окончании календарного года, когда ИИС был закрыт.
Если вы закрыли ИИС, но не предоставили справку брокеру, то последний не вправе предоставить вам вычет (п. 4 ст. 219.1 НК РФ). Брокер удержит налог с дохода на ИИС. Это не значит, что вы теряете право на вычет, однако у вас останется только один путь для его получения — через налоговую инспекцию. Рассмотрим пример заполнения декларации на вычет на доход по ИИС за 2019 год через личный кабинет налогоплательщика.
Пример
Иванов И. И. открыл ИИС в 2016 году. В течение трёх лет он активно торговал на ИИС и решил применить вычет на доход. Подписывая документы по закрытию ИИС в 2019 году, Иван Иванович не предоставил справку из налоговой, в связи с чем брокер не смог предоставить вычет. В 2020 году г-н Иванов решил предоставить в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ, заполнив её в личном кабинете налогоплательщика. Для этого он заходит в ЛК и выбирает в меню пункт «Жизненные ситуации», в нём — «Подать декларацию 3-НДФЛ».
Далее выбирается способ заполнения декларации.
Сервис направит на вкладку, в которой содержатся общие сведения. Декларация представляется за 2019 год впервые, что следует указать в соответствующем поле.
На следующей вкладке сервис предлагает перенести данные из справки 2-НДФЛ. Если данная справка уже загружена в ЛКН, то сведения подтянутся автоматически. Советуем проверить правильность суммы, так как на практике бывают сбои.
Если справка 2-НДФЛ за 2019 год ещё не выгружена в ЛКН или сведения подтягиваются некорректно, следует перенести показатели вручную. Для этого необходимо нажать кнопку «Добавить источник дохода».
Также отметим, что если источников дохода несколько, то на данный момент программа автоматически подтягивает все справки 2-НДФЛ. Однако, согласно Налоговому кодексу, в декларации можно не отражать тот доход, с которого налог полностью удержан и который не применяется для получения налоговой льготы. Подробнее об этом читайте в статье «Нужно ли в декларации 3-НДФЛ указывать все доходы?». Таким образом, если вы хотите получить только вычет на доход по ИИС, то справку 2-НДФЛ от работодателя можно удалить.
В появившееся окно из первого раздела справки 2-НДФЛ следует внести информацию о налоговом агенте.
Далее необходимо перенести данные из третьего раздела справки 2-НДФЛ. Обратите внимание, что справка содержит доход не только в рамках ИИС, но и тот, который получен по обычному брокерскому счёту.
Каждый новый код дохода вводится через кнопку «Добавить доход».
Код дохода 1530 — это доходы, полученные от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке. Согласно коду вычета 201, этот доход уменьшается на сумму соответствующих расходов по ценным бумагам. Этот доход получен на обычном брокерском счёте, а значит, к нему нельзя применить вычет на доход по ИИС.
Код 1544 — это доходы, полученные от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учтёнными на ИИС. Согласно коду вычета 225, этот доход уменьшается на сумму соответствующих расходов по ценным бумагам. Поскольку доход получен на ИИС, к нему можно применить вычет на доход, для этого следует проставить галочку в поле «Применить вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ»
Код 1548 также отражает доход, полученный на ИИС по нефондовым ПФИ. Его также необходимо указать в программе и отразить право на вычет.
Когда все доходы перенесены, ниже будет автоматически подсчитана их сумма и налогооблагаемая база, необходимо лишь указать сумму удержанного налога. Её можно узнать из пятого раздела справки 2-НДФЛ.
Нажимаем кнопку «Далее» и переходим на вкладку «Вычеты», где выбираем интересующий налоговый вычет. И хотя в разделе есть вычет «Инвестиционные налоговые вычеты», если выбрать его, то в дальнейшем будет предложен только вычет на взносы по ИИС, а не вычет на доход. Дело в том, что в сервисе нужный вычет мы уже отразили. Поэтому данную вкладку следует оставить пустой.
Далее сервис перенесёт на итоговую вкладку, где будет показана информация по возврату налога.
Далее необходимо прикрепить фото или скан оригиналов документов, которые подтверждают право на вычет на доход.
К таким документам могут относиться:
справка 2-НДФЛ за год, когда ИИС был закрыт, — её следует запросить у брокера;
договор на ведение ИИС и заявление о присоединении к регламенту;
документы о закрытии ИИС, например, уведомление о закрытии;
брокерские отчёты по ИИС за каждый год его существования.
Когда документы приложены, можно отправлять декларацию в инспекцию. Для этого необходимо ввести пароль к неквалифицированной электронной подписи. После отправки данную декларацию уже нельзя редактировать.
Также после отправки появится окно, где будет предложено сформировать заявление на возврат налога. В нём следует указать банковские реквизиты, по которым будет произведено перечисление денежных средств.
https://journal.open-broker.ru/ (C)
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией | При копировании ссылка обязательна | Нашли ошибку - выделить и нажать Ctrl+Enter | Отправить жалобу
Получить данный тип вычета можно двумя способами:
Через своего профучастника. В этом случае перед закрытием ИИС необходимо принести брокеру справку из налоговой инспекции с информацией о том, что вы не получали вычет со взносов и у вас не было задвоения ИИС. Как заказать эту справку, читайте в статье «Какие документы нужны для получения вычета на доход».
Через налоговую инспекцию при представлении декларации 3-НДФЛ по окончании календарного года, когда ИИС был закрыт.
Если вы закрыли ИИС, но не предоставили справку брокеру, то последний не вправе предоставить вам вычет (п. 4 ст. 219.1 НК РФ). Брокер удержит налог с дохода на ИИС. Это не значит, что вы теряете право на вычет, однако у вас останется только один путь для его получения — через налоговую инспекцию. Рассмотрим пример заполнения декларации на вычет на доход по ИИС за 2019 год через личный кабинет налогоплательщика.
Пример
Иванов И. И. открыл ИИС в 2016 году. В течение трёх лет он активно торговал на ИИС и решил применить вычет на доход. Подписывая документы по закрытию ИИС в 2019 году, Иван Иванович не предоставил справку из налоговой, в связи с чем брокер не смог предоставить вычет. В 2020 году г-н Иванов решил предоставить в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ, заполнив её в личном кабинете налогоплательщика. Для этого он заходит в ЛК и выбирает в меню пункт «Жизненные ситуации», в нём — «Подать декларацию 3-НДФЛ».
Далее выбирается способ заполнения декларации.
Сервис направит на вкладку, в которой содержатся общие сведения. Декларация представляется за 2019 год впервые, что следует указать в соответствующем поле.
На следующей вкладке сервис предлагает перенести данные из справки 2-НДФЛ. Если данная справка уже загружена в ЛКН, то сведения подтянутся автоматически. Советуем проверить правильность суммы, так как на практике бывают сбои.
Если справка 2-НДФЛ за 2019 год ещё не выгружена в ЛКН или сведения подтягиваются некорректно, следует перенести показатели вручную. Для этого необходимо нажать кнопку «Добавить источник дохода».
Также отметим, что если источников дохода несколько, то на данный момент программа автоматически подтягивает все справки 2-НДФЛ. Однако, согласно Налоговому кодексу, в декларации можно не отражать тот доход, с которого налог полностью удержан и который не применяется для получения налоговой льготы. Подробнее об этом читайте в статье «Нужно ли в декларации 3-НДФЛ указывать все доходы?». Таким образом, если вы хотите получить только вычет на доход по ИИС, то справку 2-НДФЛ от работодателя можно удалить.
В появившееся окно из первого раздела справки 2-НДФЛ следует внести информацию о налоговом агенте.
Далее необходимо перенести данные из третьего раздела справки 2-НДФЛ. Обратите внимание, что справка содержит доход не только в рамках ИИС, но и тот, который получен по обычному брокерскому счёту.
Каждый новый код дохода вводится через кнопку «Добавить доход».
Код дохода 1530 — это доходы, полученные от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке. Согласно коду вычета 201, этот доход уменьшается на сумму соответствующих расходов по ценным бумагам. Этот доход получен на обычном брокерском счёте, а значит, к нему нельзя применить вычет на доход по ИИС.
Код 1544 — это доходы, полученные от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учтёнными на ИИС. Согласно коду вычета 225, этот доход уменьшается на сумму соответствующих расходов по ценным бумагам. Поскольку доход получен на ИИС, к нему можно применить вычет на доход, для этого следует проставить галочку в поле «Применить вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ»
Код 1548 также отражает доход, полученный на ИИС по нефондовым ПФИ. Его также необходимо указать в программе и отразить право на вычет.
Когда все доходы перенесены, ниже будет автоматически подсчитана их сумма и налогооблагаемая база, необходимо лишь указать сумму удержанного налога. Её можно узнать из пятого раздела справки 2-НДФЛ.
Нажимаем кнопку «Далее» и переходим на вкладку «Вычеты», где выбираем интересующий налоговый вычет. И хотя в разделе есть вычет «Инвестиционные налоговые вычеты», если выбрать его, то в дальнейшем будет предложен только вычет на взносы по ИИС, а не вычет на доход. Дело в том, что в сервисе нужный вычет мы уже отразили. Поэтому данную вкладку следует оставить пустой.
Далее сервис перенесёт на итоговую вкладку, где будет показана информация по возврату налога.
Далее необходимо прикрепить фото или скан оригиналов документов, которые подтверждают право на вычет на доход.
К таким документам могут относиться:
справка 2-НДФЛ за год, когда ИИС был закрыт, — её следует запросить у брокера;
договор на ведение ИИС и заявление о присоединении к регламенту;
документы о закрытии ИИС, например, уведомление о закрытии;
брокерские отчёты по ИИС за каждый год его существования.
Когда документы приложены, можно отправлять декларацию в инспекцию. Для этого необходимо ввести пароль к неквалифицированной электронной подписи. После отправки данную декларацию уже нельзя редактировать.
Также после отправки появится окно, где будет предложено сформировать заявление на возврат налога. В нём следует указать банковские реквизиты, по которым будет произведено перечисление денежных средств.
https://journal.open-broker.ru/ (C)
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией | При копировании ссылка обязательна | Нашли ошибку - выделить и нажать Ctrl+Enter | Отправить жалобу