5 сентября 2022 banki.ru Артюхов Дмитрий
Бизнесу выгодно работать с самозанятыми, но и те и другие часто допускают ошибку, которая может оказаться фатальной. Я расскажу, как обеим сторонам избежать рисков переквалификации договора гражданско-правового характера в трудовой и чем это может быть чревато.
Что такое переквалификация и за что она бывает
Сценариев, когда ФНС может переквалифицировать гражданско-правовой договор с самозанятым в трудовой, много. Вот некоторые из них.
Самозанятый не может работать в компании, если был ее работником и уволился меньше двух лет назад. Этот запрет прописан в части 8 пункта 2 статьи 6 федерального закона № 422-ФЗ.
Работодатель требует оформить самозанятость и не предлагает альтернативу. Считается, что именно исполнитель выбирает свой правовой статус, работодатель не вправе диктовать свои условия и принуждать физическое лицо регистрировать статус самозанятого в ФНС.
В договоре прописаны трудовые обязанности, а не перечислены задачи и конкретные проекты, под которые приглашался самозанятый. Например, компания просит ежедневно проверять эффективность рекламной кампании, а не предоставлять еженедельный отчет. Правильно будет прописать цель и шаги ее достижения.
Компания требует от самозанятого соблюдения рабочего графика, например с 9:00 до 18:00. На деле самозанятый сам выбирает время работы, главное — результат.
Самозанятый привязан к конкретному месту работы. Самозанятый может прийти и разово выполнить задание на месте или работать удаленно, но постоянно быть в одной и той же точке по требованию работодателя нельзя.
Также переквалификация наступит, если самозанятые будут пользоваться материалами, инструментами и оборудованием работодателя. Например, корпоративным телефоном.
Обычно самозанятые получают сдельную оплату — гонорар за выполнение проекта. Если самозанятый будет получать одинаковые суммы денег регулярно на карту банка-партнера компании заказчика, для регулятора это будет показателем скрытых трудовых отношений. В этом случае тоже наступит переквалификация.
Что грозит за нарушения бизнесу
При выявлении нарушения договор ГПХ переквалифицируют в трудовой. В этом случае работодателю грозят следующие штрафы:
Для ИП: 5–10 тыс. рублей, за повторные нарушения — до 40 тыс. рублей.
Для юридических лиц: 50–100 тыс. рублей, за повторные нарушения — до 200 тыс. рублей.
Для должностных лиц: 10–20 тыс. рублей. Или даже дисквалификация на срок до трех лет.
Более того, налоговая вправе потребовать от бизнеса выплатить всю сумму НДФЛ (13%), а также страховые и социальные взносы за работника. Таким образом, штраф за нарушение может достигать 43% от гонорара самозанятого. В случае если заказчик и исполнитель работали долго, ФНС может начислить пени за неоплаченный вовремя НДФЛ.
За грубое нарушение с занижением налоговой базы компания может получить штраф в размере 20% неуплаченного налога или страховых взносов (минимум — 40 тыс. рублей). При неуплате взносов и налогов на сумму более 15 млн рублей руководителю компании грозит уголовная ответственность.
Что грозит за нарушения самозанятому
Последствия в случае переквалификации договора для самозанятого тоже будут неприятными. И хотя за нарушение ему не грозят штрафы, в некоторых случаях его могут лишить этого статуса.
Также ФНС может попросить самозанятого отозвать чеки в приложении «Мой налог». Однако сумму переплаты налога самозанятый вправе вернуть.
Новые правила ФНС
В апреле 2022 года ФНС доработала требования к работодателям и самозанятым. Ведомство может признать договор трудовым, если заметит следующие нюансы:
договор заключается на год или до окончания календарного года;
в договоре прописана ежемесячная оплата труда;
самозанятый несет материальную ответственность перед работодателем;
в договоре с самозанятым есть термины из Трудового кодекса, например «работник» или «сотрудник».
Как ничего не нарушить
Для того чтобы оставаться в правовом поле, достаточно понимать, что самозанятый — это такой же предприниматель, это подрядчик, и ему нельзя ставить рамки, которые работают для штатных сотрудников.
Для уверенности в том, что все сделано правильно, можно пройтись по этому чек-листу:
У самозанятого нет графика работы, отпуска, командировок и материальной ответственности.
Он не числится в расчетных листах о начислении зарплаты.
Самозанятый только выполняет работу, подписывает акты и отдает чеки заказчику.
Он не подписывает внутренних документов компании: об охране труда, медосмотре и прочее.
Работа с самозанятыми помогает компаниям оптимизировать расходы на штат сотрудников и масштабировать бизнес. Перед тем как нанять таких сотрудников, бизнесу стоит подумать о том, как вести документацию с ФНС. Не только предприниматель, но и самозанятый должен знать налоговые риски и понимать, как ничего не нарушить. В таком случае позитивный эффект от сотрудничества станет быстро заметен.
http://www.banki.ru/ (C)
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией
При копировании ссылка обязательна Нашли ошибку: выделить и нажать Ctrl+Enter
Что такое переквалификация и за что она бывает
Сценариев, когда ФНС может переквалифицировать гражданско-правовой договор с самозанятым в трудовой, много. Вот некоторые из них.
Самозанятый не может работать в компании, если был ее работником и уволился меньше двух лет назад. Этот запрет прописан в части 8 пункта 2 статьи 6 федерального закона № 422-ФЗ.
Работодатель требует оформить самозанятость и не предлагает альтернативу. Считается, что именно исполнитель выбирает свой правовой статус, работодатель не вправе диктовать свои условия и принуждать физическое лицо регистрировать статус самозанятого в ФНС.
В договоре прописаны трудовые обязанности, а не перечислены задачи и конкретные проекты, под которые приглашался самозанятый. Например, компания просит ежедневно проверять эффективность рекламной кампании, а не предоставлять еженедельный отчет. Правильно будет прописать цель и шаги ее достижения.
Компания требует от самозанятого соблюдения рабочего графика, например с 9:00 до 18:00. На деле самозанятый сам выбирает время работы, главное — результат.
Самозанятый привязан к конкретному месту работы. Самозанятый может прийти и разово выполнить задание на месте или работать удаленно, но постоянно быть в одной и той же точке по требованию работодателя нельзя.
Также переквалификация наступит, если самозанятые будут пользоваться материалами, инструментами и оборудованием работодателя. Например, корпоративным телефоном.
Обычно самозанятые получают сдельную оплату — гонорар за выполнение проекта. Если самозанятый будет получать одинаковые суммы денег регулярно на карту банка-партнера компании заказчика, для регулятора это будет показателем скрытых трудовых отношений. В этом случае тоже наступит переквалификация.
Что грозит за нарушения бизнесу
При выявлении нарушения договор ГПХ переквалифицируют в трудовой. В этом случае работодателю грозят следующие штрафы:
Для ИП: 5–10 тыс. рублей, за повторные нарушения — до 40 тыс. рублей.
Для юридических лиц: 50–100 тыс. рублей, за повторные нарушения — до 200 тыс. рублей.
Для должностных лиц: 10–20 тыс. рублей. Или даже дисквалификация на срок до трех лет.
Более того, налоговая вправе потребовать от бизнеса выплатить всю сумму НДФЛ (13%), а также страховые и социальные взносы за работника. Таким образом, штраф за нарушение может достигать 43% от гонорара самозанятого. В случае если заказчик и исполнитель работали долго, ФНС может начислить пени за неоплаченный вовремя НДФЛ.
За грубое нарушение с занижением налоговой базы компания может получить штраф в размере 20% неуплаченного налога или страховых взносов (минимум — 40 тыс. рублей). При неуплате взносов и налогов на сумму более 15 млн рублей руководителю компании грозит уголовная ответственность.
Что грозит за нарушения самозанятому
Последствия в случае переквалификации договора для самозанятого тоже будут неприятными. И хотя за нарушение ему не грозят штрафы, в некоторых случаях его могут лишить этого статуса.
Например
Закон запрещает фрилансерам сотрудничать с бывшим работодателем в течение 2-х лет после увольнения. Самозанятый лишится своего статуса, если станет исполнять заказы компании, в которой работал по трудовому договору, не дождавшись окончания двухлетнего срока. В этом случае отношения снова будут квалифицированы как трудовые.
Закон запрещает фрилансерам сотрудничать с бывшим работодателем в течение 2-х лет после увольнения. Самозанятый лишится своего статуса, если станет исполнять заказы компании, в которой работал по трудовому договору, не дождавшись окончания двухлетнего срока. В этом случае отношения снова будут квалифицированы как трудовые.
Также ФНС может попросить самозанятого отозвать чеки в приложении «Мой налог». Однако сумму переплаты налога самозанятый вправе вернуть.
Новые правила ФНС
В апреле 2022 года ФНС доработала требования к работодателям и самозанятым. Ведомство может признать договор трудовым, если заметит следующие нюансы:
договор заключается на год или до окончания календарного года;
в договоре прописана ежемесячная оплата труда;
самозанятый несет материальную ответственность перед работодателем;
в договоре с самозанятым есть термины из Трудового кодекса, например «работник» или «сотрудник».
Как ничего не нарушить
Для того чтобы оставаться в правовом поле, достаточно понимать, что самозанятый — это такой же предприниматель, это подрядчик, и ему нельзя ставить рамки, которые работают для штатных сотрудников.
Для уверенности в том, что все сделано правильно, можно пройтись по этому чек-листу:
У самозанятого нет графика работы, отпуска, командировок и материальной ответственности.
Он не числится в расчетных листах о начислении зарплаты.
Самозанятый только выполняет работу, подписывает акты и отдает чеки заказчику.
Он не подписывает внутренних документов компании: об охране труда, медосмотре и прочее.
Работа с самозанятыми помогает компаниям оптимизировать расходы на штат сотрудников и масштабировать бизнес. Перед тем как нанять таких сотрудников, бизнесу стоит подумать о том, как вести документацию с ФНС. Не только предприниматель, но и самозанятый должен знать налоговые риски и понимать, как ничего не нарушить. В таком случае позитивный эффект от сотрудничества станет быстро заметен.
http://www.banki.ru/ (C)
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией
При копировании ссылка обязательна Нашли ошибку: выделить и нажать Ctrl+Enter