7 апреля 2023 Тинькофф Банк
Специалисты по налоговому консультированию Тинькофф Инвестиций рассказывают о главных новостях валютного и налогового законодательства за прошедший месяц.
💲 Сохраняются ограничения на снятие валюты
Банк России продлил действие ограничений на выдачу иностранной валюты гражданам и юридическим лицам до 9 сентября 2023 года.
Какие есть ограничения
Если валютный счет или вклад были открыты до 9 марта 2022 года, человек, который пока не воспользовался такой возможностью, может снять с них сумму остатка денежных средств на 00 часов указанной даты, но не более $10 000 или эквивалентной суммы в евро.
Остальную сумму по-прежнему можно получить в рублях. При этом средства, зачисленные на счет до 9 сентября 2022 года, выдаются по курсу ЦБ на день снятия. Средства, размещенные с 9 сентября, выдаются по курсу банка.
Иностранная валюта выдается в долларах США или в евро, независимо от валюты вклада или счета.
Валютные переводы без открытия счета и через электронные кошельки выдаются в рублях. Курс конвертации не может быть ниже официального курса ЦБ, установленного на день выплаты.
Для банков же продлевается запрет взимать с граждан комиссию при выдаче валюты со счетов или вкладов.
Банки могут продавать гражданам доллары США и евро, поступившие в их кассы с 9 апреля 2022 года. На продажу другой иностранной валюты ограничений нет.
💲 Продлеваются ограничения на вывод валюты за рубеж
Банк России также продлил действующие ограничения на вывод денежных средств за рубеж. Они продолжают действовать до 30 сентября 2023 года.
Какие есть ограничения
Граждане России и физические лица — резиденты дружественных стран могут переводить на свои зарубежные счета не более $1 млн в месяц (или эквивалента этой суммы в другой иностранной валюте).
Через системы денежных переводов разрешается перечислять за рубеж не более $10 000 в месяц (или эквивалента этой суммы в другой иностранной валюте). Суммы переводов определяются по официальному курсу ЦБ на дату получения банком поручения совершить операцию.
Физические лица — нерезиденты, работающие в России, могут перевести за рубеж валюту в размере заработной платы. Такое право есть у представителей как дружественных, так и недружественных стран.
Сохраняется запрет на перевод валюты за рубеж для физических лиц — резидентов недружественных стран, не работающих в России, а также для юридических лиц из таких государств. Это ограничение не касается иностранных компаний, которые находятся под контролем российских юридических или физических лиц.
Банки из недружественных государств могут осуществлять переводы денежных средств в рублях с использованием корреспондентских счетов, открытых в российских кредитных организациях, если счета плательщика и получателя открыты в зарубежных банках.
💲 Продлевается разрешение на выдачу валютных займов резидентам дружественных стран
Правительственная комиссия по контролю за осуществлением иностранных инвестиций продлила разрешение на выдачу валютных займов лицам из дружественных стран. Оно действует до 30 июня 2023 года.
При этом иностранное лицо должно отвечать следующим критериям:
оно не находится под контролем резидента недружественной страны;
у него нет гражданства недружественного государства;
местом его регистрации или территорией преимущественного ведения бизнеса не является недружественное государство.
💲 О расчете курсов иностранных валют, которые не устанавливаются ЦБ
ФНС разъяснила, как определить курс валют, не входящих в список иностранных валют, курс которых устанавливается Банком России.
Курс таких валют может быть определен с использованием установленного ЦБ курса доллара США по отношению к рублю и курса соответствующей валюты к доллару. В качестве курсов данных валют к доллару могут применяться котировки, представленные в информационных системах Reuters или Bloomberg либо опубликованные в газете Financial Times.
Если указанные источники недоступны или не содержат данных о курсе на требуемую дату, допускается использование сведений других поставщиков информации: российских и зарубежных информационных агентств, организаторов торгов, национальных банков и так далее.
Соответствующие рекомендации размещены на сайте ЦБ.
📄 Об определении налоговой базы по операциям у разных брокеров
Также в марте ФНС разъяснила особенности налогообложения дохода по операциям с ценными бумагами, осуществляемым у разных брокеров.
Налоговая база определяется с учетом доходов по совокупности операций. Таким образом, если по результатам всех сделок у разных брокеров инвестор получил отрицательный финансовый результат, этот результат признается убытком и не образует налоговую базу.
О получении налогового вычета по расходам на пенсионные взносы
Согласно ст. 219 НК РФ, у налогоплательщика есть право на получение налогового вычета по расходам на пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения (добровольного пенсионного страхования или добровольного страхования жизни).
ФНС обращает внимание, что для выдачи справки о неполучении вычета или для подтверждения факта его получения налогоплательщик освобождается от необходимости представлять документы, подтверждающие его право на данный налоговый вычет.
📄 МИД и Минфин предложили приостановить СОИДН с недружественными странами
Министерства финансов и иностранных дел обратились к президенту с предложением приостановить действие соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН) с недружественными странами, которые ввели экономические санкции против России.
Перечень таких стран установлен распоряжением Правительства.
Что это значит
При расторжении СОИДН доходы, налогообложение которых допускалось в одной из стран, могут попасть под двойное налогообложение.
Налоговые резиденты недружественного государства, получающие доходы в России, будут обязаны уплатить НДФЛ не только в России по ставке для нерезидентов (по большинству видов доходов — 30%), но и в стране резидентства.
Налоговые резиденты РФ, получающие доход в недружественной стране, будут обязаны уплатить налог с зарубежных доходов в России. При этом зачесть налог, уплаченный в другом государстве, не получится.
📄 Об освобождении от НДФЛ имущества, полученного от КИК
Имущественные права или имущество иностранной организации (за исключением денежных средств), полученные ее контролирующим лицом или учредителем в 2022 году, освобождаются от НДФЛ (п. 60.2 ст. 217 НК РФ).
Минфин напомнил, при каких условиях.
Имущество или имущественные права принадлежали передающей их организации по состоянию на 1 марта 2022 года.
Одновременно с налоговой декларацией налогоплательщик подал заявление об освобождении таких доходов от налогообложения с указанием характеристик имущества и передающей его иностранной организации, а также приложил документы, содержащие сведения о стоимости имущества по данным учета передающей иностранной организации по состоянию на дату его получения.
Налогоплательщик был контролирующим лицом или учредителем иностранной организации по состоянию на 31 декабря 2021 года.
При этом в министерстве отметили, что способ приобретения в собственность налогоплательщика имущества или имущественных прав от иностранной организации не имеет значения.
📄 Смягчается уголовная ответственность за налоговые преступления
С принятием закона № 78-ФЗ от 18 марта 2023 года уплата сумм недоимки и соответствующих пеней и штрафа в полном объеме становится дополнительным основанием для отказа в возбуждении или прекращения уголовного дела по нескольким налоговым преступлениям.
Под либерализацию попадают статьи 198, 199.1, 199.3 и 199.4 УК РФ, касающиеся уклонения физических лиц от уплаты налогов и страховых взносов.
https://tinkoff.ru (C)
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией
При копировании ссылка обязательна Нашли ошибку: выделить и нажать Ctrl+Enter
💲 Сохраняются ограничения на снятие валюты
Банк России продлил действие ограничений на выдачу иностранной валюты гражданам и юридическим лицам до 9 сентября 2023 года.
Какие есть ограничения
Если валютный счет или вклад были открыты до 9 марта 2022 года, человек, который пока не воспользовался такой возможностью, может снять с них сумму остатка денежных средств на 00 часов указанной даты, но не более $10 000 или эквивалентной суммы в евро.
Остальную сумму по-прежнему можно получить в рублях. При этом средства, зачисленные на счет до 9 сентября 2022 года, выдаются по курсу ЦБ на день снятия. Средства, размещенные с 9 сентября, выдаются по курсу банка.
Иностранная валюта выдается в долларах США или в евро, независимо от валюты вклада или счета.
Валютные переводы без открытия счета и через электронные кошельки выдаются в рублях. Курс конвертации не может быть ниже официального курса ЦБ, установленного на день выплаты.
Для банков же продлевается запрет взимать с граждан комиссию при выдаче валюты со счетов или вкладов.
Банки могут продавать гражданам доллары США и евро, поступившие в их кассы с 9 апреля 2022 года. На продажу другой иностранной валюты ограничений нет.
💲 Продлеваются ограничения на вывод валюты за рубеж
Банк России также продлил действующие ограничения на вывод денежных средств за рубеж. Они продолжают действовать до 30 сентября 2023 года.
Какие есть ограничения
Граждане России и физические лица — резиденты дружественных стран могут переводить на свои зарубежные счета не более $1 млн в месяц (или эквивалента этой суммы в другой иностранной валюте).
Через системы денежных переводов разрешается перечислять за рубеж не более $10 000 в месяц (или эквивалента этой суммы в другой иностранной валюте). Суммы переводов определяются по официальному курсу ЦБ на дату получения банком поручения совершить операцию.
Физические лица — нерезиденты, работающие в России, могут перевести за рубеж валюту в размере заработной платы. Такое право есть у представителей как дружественных, так и недружественных стран.
Сохраняется запрет на перевод валюты за рубеж для физических лиц — резидентов недружественных стран, не работающих в России, а также для юридических лиц из таких государств. Это ограничение не касается иностранных компаний, которые находятся под контролем российских юридических или физических лиц.
Банки из недружественных государств могут осуществлять переводы денежных средств в рублях с использованием корреспондентских счетов, открытых в российских кредитных организациях, если счета плательщика и получателя открыты в зарубежных банках.
💲 Продлевается разрешение на выдачу валютных займов резидентам дружественных стран
Правительственная комиссия по контролю за осуществлением иностранных инвестиций продлила разрешение на выдачу валютных займов лицам из дружественных стран. Оно действует до 30 июня 2023 года.
При этом иностранное лицо должно отвечать следующим критериям:
оно не находится под контролем резидента недружественной страны;
у него нет гражданства недружественного государства;
местом его регистрации или территорией преимущественного ведения бизнеса не является недружественное государство.
💲 О расчете курсов иностранных валют, которые не устанавливаются ЦБ
ФНС разъяснила, как определить курс валют, не входящих в список иностранных валют, курс которых устанавливается Банком России.
Курс таких валют может быть определен с использованием установленного ЦБ курса доллара США по отношению к рублю и курса соответствующей валюты к доллару. В качестве курсов данных валют к доллару могут применяться котировки, представленные в информационных системах Reuters или Bloomberg либо опубликованные в газете Financial Times.
Если указанные источники недоступны или не содержат данных о курсе на требуемую дату, допускается использование сведений других поставщиков информации: российских и зарубежных информационных агентств, организаторов торгов, национальных банков и так далее.
Соответствующие рекомендации размещены на сайте ЦБ.
📄 Об определении налоговой базы по операциям у разных брокеров
Также в марте ФНС разъяснила особенности налогообложения дохода по операциям с ценными бумагами, осуществляемым у разных брокеров.
Налоговая база определяется с учетом доходов по совокупности операций. Таким образом, если по результатам всех сделок у разных брокеров инвестор получил отрицательный финансовый результат, этот результат признается убытком и не образует налоговую базу.
О получении налогового вычета по расходам на пенсионные взносы
Согласно ст. 219 НК РФ, у налогоплательщика есть право на получение налогового вычета по расходам на пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения (добровольного пенсионного страхования или добровольного страхования жизни).
ФНС обращает внимание, что для выдачи справки о неполучении вычета или для подтверждения факта его получения налогоплательщик освобождается от необходимости представлять документы, подтверждающие его право на данный налоговый вычет.
📄 МИД и Минфин предложили приостановить СОИДН с недружественными странами
Министерства финансов и иностранных дел обратились к президенту с предложением приостановить действие соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН) с недружественными странами, которые ввели экономические санкции против России.
Перечень таких стран установлен распоряжением Правительства.
Что это значит
При расторжении СОИДН доходы, налогообложение которых допускалось в одной из стран, могут попасть под двойное налогообложение.
Налоговые резиденты недружественного государства, получающие доходы в России, будут обязаны уплатить НДФЛ не только в России по ставке для нерезидентов (по большинству видов доходов — 30%), но и в стране резидентства.
Налоговые резиденты РФ, получающие доход в недружественной стране, будут обязаны уплатить налог с зарубежных доходов в России. При этом зачесть налог, уплаченный в другом государстве, не получится.
📄 Об освобождении от НДФЛ имущества, полученного от КИК
Имущественные права или имущество иностранной организации (за исключением денежных средств), полученные ее контролирующим лицом или учредителем в 2022 году, освобождаются от НДФЛ (п. 60.2 ст. 217 НК РФ).
Минфин напомнил, при каких условиях.
Имущество или имущественные права принадлежали передающей их организации по состоянию на 1 марта 2022 года.
Одновременно с налоговой декларацией налогоплательщик подал заявление об освобождении таких доходов от налогообложения с указанием характеристик имущества и передающей его иностранной организации, а также приложил документы, содержащие сведения о стоимости имущества по данным учета передающей иностранной организации по состоянию на дату его получения.
Налогоплательщик был контролирующим лицом или учредителем иностранной организации по состоянию на 31 декабря 2021 года.
При этом в министерстве отметили, что способ приобретения в собственность налогоплательщика имущества или имущественных прав от иностранной организации не имеет значения.
📄 Смягчается уголовная ответственность за налоговые преступления
С принятием закона № 78-ФЗ от 18 марта 2023 года уплата сумм недоимки и соответствующих пеней и штрафа в полном объеме становится дополнительным основанием для отказа в возбуждении или прекращения уголовного дела по нескольким налоговым преступлениям.
Под либерализацию попадают статьи 198, 199.1, 199.3 и 199.4 УК РФ, касающиеся уклонения физических лиц от уплаты налогов и страховых взносов.
https://tinkoff.ru (C)
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией
При копировании ссылка обязательна Нашли ошибку: выделить и нажать Ctrl+Enter