23 октября 2023 ИХ "Финам" Братерский Александр
Уклонение от налогов со стороны богатейших граждан мира сократилось примерно втрое из-за усиления обмена налоговой информацией. Однако надежды на введение глобального минимального налога в размере 15% для транснациональных корпораций могут не оправдаться. Возможно лучшая идея - глобальный минимальный налог для миллиардеров. Такие выводы содержатся в опубликованном 23 октября исследовании, подготовленном Налоговой обсерваторией Европейского Союза.
По мнению авторов исследования, которые проанализировали налоговые практики разных стран, введение глобального минимального налога на миллиардеров может принести государствам $250 миллиардов ежегодно. Как полагают авторы доклада, в случае если этот налог будет взыматься, он составит лишь 2% от почти $13 триллионов богатства, которым владеют 2700 богатейших граждан по всему миру.
Впрочем, как признают сами авторы доклада, сделать это будет довольно сложно, так как миллиардеры активно используют различные компании-прокладки для того, чтобы уходить от подоходного налога. «На сегодняшний день не было предпринято никаких серьезных попыток исправить эту ситуацию, что ставит под угрозу подрыв социальной приемлемости существующих налоговых систем», - констатирует доклад.
В документе отмечены и позитивные тренды, например, уменьшение ухода от налогов через офшоры, чему помогает усиление обмена информацией между налоговыми ведомствами. Однако негативная ситуация сохраняется из-за двух серьезных проблем. Не все офшорные компании соблюдают законодательство из-за боязни потерять крупных клиентов. К тому же система автоматического информирования охватывает не все банковские активы. «Недавние исследования показывают, как некоторые люди, которые раньше прятали финансовые активы в оффшорных банках, воспользовались этими лазейками, переведя свои активы …в недвижимость», - говорится в докладе.
Так, только в 2022 году в различные налоговые убежища была переведена сумма в размере $1 триллиона. Это составляет 35% всей прибыли, полученной транснациональными компаниями за пределами их штаб-квартир. «Потери доходов от корпоративного налога, вызванные этим перемещением, значительны: эквивалент почти 10% доходов от корпоративного налога, собранных во всем мире», - утверждают авторы.
Авторы дают понять: предложения охватить глобальным минимальным налогом миллиардеров связано с тем, что предложенная ранее инициатива по введению глобального налога на прибыль транснациональных корпораций может не дать желаемого результата. Как ожидалось, после его введения налоговые поступления увеличатся на 10%, однако большое количество налоговых лазеек сократит доходы от поступлений в два раза. Инициатива должна заработать в 2024 году, однако уже сейчас понятно, констатируют авторы, что в реальности налоговые лазейки позволят получать лишь 5% мировых доходов от налога на прибыль корпораций.
У компаний есть возможность держать эффективные налоговые ставки ниже 15% до тех пор, пока у них есть реальная деятельность в государствах с низкой налоговой базой. Этот фактор, пишут авторы, дает «стимулы для транснациональных компаний переносить производство в страны с очень низкими налогами – и, в свою очередь, стимулы для налоговых убежищ продолжать предоставлять ставки ниже 15%».
Напомним речь идет об инициативе стран Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), которая была принята в 2021 году. Согласно плану, крупнейшие транснациональные корпорации, выручка которых составляет больше $20 миллиардов, должны будут платить налог там, где они получают основной доход, а не только по месту «прописки». Кроме этого, компании с выручкой €750 млн должны будут платить минимальный налог на прибыль в размере 15%.
Инициативы, связанные с введением глобального минимального налога на миллиардеров, во многом связаны с проблемами неравенства, которое вызывает все больше тревоги в мире. Cогласно проведенному в мае исследованию экспертного Института Брукингз в Вашингтоне, проблема неравенства - это «главный вопрос нашего времени».
По данным исследования, неравенство доходов возросло в большинстве стран с развитой экономикой, а также крупнейших развивающихся странах, на долю которых в совокупности приходится около двух третей населения мира и 85% мирового ВВП. Наиболее заметно, пишут исследователи, это чувствуется в таких государствах, как США, Китай, Индия и Россия.
По данным исследования, проведенного в мае 2022 года сотрудниками Высшей школы экономики, которые анализируют данные Всемирного банка, «положение страны по неравенству, измеренному с помощью коэффициента Джини («индекс справедливости» - прим. Finam.ru), скорее срединное: хотя неравенство в стране и заметно выше континентальных европейских стран, оно ниже мировых максимальных границ, которые задают развивающиеся страны.
Неравенство негативно влияет на экономику России. Оно тормозит развитие, так как влияет на желание населения и бизнеса инвестировать. Такие выводы содержатся в проведённом в июне исследовании Центробанка.
Впрочем, несмотря на турбулетность в экономике, российские миллиардеры, похоже, не слишком страдают. Если в таких государствах, как Китай, США и Германия их количество сокращается, в России оно наоборот растет. По данным доклада Billioner Census международной компании Wealth-Х, которая исследует положение богатейших людей по всему миру, в 2022 году в России их число выросло на 4,7%. Правда, для любителей считать чужие доходы есть «приятный бонус» - совокупное состояние российских миллиардеров выросло всего лишь на 1%.
Идея европейских экспертов ввести минимальный глобальный налог на миллиардеров вряд ли обрадует российских богачей, которые и так сегодня ищут возможности либо вывести капитал из России, либо уйти в иностранные юрисдикции. Тех же, кто продолжает вести бизнес в России, больше может волновать идея перейти от плоской к прогрессивной налоговой шкале, что время от времени предлагают депутаты Госдумы.
Пока власти на это не идут, возможно опасаясь отпугнуть тех крупных предпринимателей, которые, несмотря на потерю больших доходов сохраняют политическую лояльность Кремлю. Впрочем, как известно, в определенном плане некоторые «богатые» уже стали платить больше. Cтавка НДФЛ была ранее поднята с 13% до 15% для граждан с доходами cвыше 5 миллионов рублей в год. Наверно это правильно, начинать лучше с «миллионеров».
http://www.finam.ru/ (C)
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией
При копировании ссылка обязательна Нашли ошибку: выделить и нажать Ctrl+Enter
По мнению авторов исследования, которые проанализировали налоговые практики разных стран, введение глобального минимального налога на миллиардеров может принести государствам $250 миллиардов ежегодно. Как полагают авторы доклада, в случае если этот налог будет взыматься, он составит лишь 2% от почти $13 триллионов богатства, которым владеют 2700 богатейших граждан по всему миру.
Впрочем, как признают сами авторы доклада, сделать это будет довольно сложно, так как миллиардеры активно используют различные компании-прокладки для того, чтобы уходить от подоходного налога. «На сегодняшний день не было предпринято никаких серьезных попыток исправить эту ситуацию, что ставит под угрозу подрыв социальной приемлемости существующих налоговых систем», - констатирует доклад.
В документе отмечены и позитивные тренды, например, уменьшение ухода от налогов через офшоры, чему помогает усиление обмена информацией между налоговыми ведомствами. Однако негативная ситуация сохраняется из-за двух серьезных проблем. Не все офшорные компании соблюдают законодательство из-за боязни потерять крупных клиентов. К тому же система автоматического информирования охватывает не все банковские активы. «Недавние исследования показывают, как некоторые люди, которые раньше прятали финансовые активы в оффшорных банках, воспользовались этими лазейками, переведя свои активы …в недвижимость», - говорится в докладе.
Так, только в 2022 году в различные налоговые убежища была переведена сумма в размере $1 триллиона. Это составляет 35% всей прибыли, полученной транснациональными компаниями за пределами их штаб-квартир. «Потери доходов от корпоративного налога, вызванные этим перемещением, значительны: эквивалент почти 10% доходов от корпоративного налога, собранных во всем мире», - утверждают авторы.
Авторы дают понять: предложения охватить глобальным минимальным налогом миллиардеров связано с тем, что предложенная ранее инициатива по введению глобального налога на прибыль транснациональных корпораций может не дать желаемого результата. Как ожидалось, после его введения налоговые поступления увеличатся на 10%, однако большое количество налоговых лазеек сократит доходы от поступлений в два раза. Инициатива должна заработать в 2024 году, однако уже сейчас понятно, констатируют авторы, что в реальности налоговые лазейки позволят получать лишь 5% мировых доходов от налога на прибыль корпораций.
У компаний есть возможность держать эффективные налоговые ставки ниже 15% до тех пор, пока у них есть реальная деятельность в государствах с низкой налоговой базой. Этот фактор, пишут авторы, дает «стимулы для транснациональных компаний переносить производство в страны с очень низкими налогами – и, в свою очередь, стимулы для налоговых убежищ продолжать предоставлять ставки ниже 15%».
Напомним речь идет об инициативе стран Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), которая была принята в 2021 году. Согласно плану, крупнейшие транснациональные корпорации, выручка которых составляет больше $20 миллиардов, должны будут платить налог там, где они получают основной доход, а не только по месту «прописки». Кроме этого, компании с выручкой €750 млн должны будут платить минимальный налог на прибыль в размере 15%.
Инициативы, связанные с введением глобального минимального налога на миллиардеров, во многом связаны с проблемами неравенства, которое вызывает все больше тревоги в мире. Cогласно проведенному в мае исследованию экспертного Института Брукингз в Вашингтоне, проблема неравенства - это «главный вопрос нашего времени».
По данным исследования, неравенство доходов возросло в большинстве стран с развитой экономикой, а также крупнейших развивающихся странах, на долю которых в совокупности приходится около двух третей населения мира и 85% мирового ВВП. Наиболее заметно, пишут исследователи, это чувствуется в таких государствах, как США, Китай, Индия и Россия.
По данным исследования, проведенного в мае 2022 года сотрудниками Высшей школы экономики, которые анализируют данные Всемирного банка, «положение страны по неравенству, измеренному с помощью коэффициента Джини («индекс справедливости» - прим. Finam.ru), скорее срединное: хотя неравенство в стране и заметно выше континентальных европейских стран, оно ниже мировых максимальных границ, которые задают развивающиеся страны.
Неравенство негативно влияет на экономику России. Оно тормозит развитие, так как влияет на желание населения и бизнеса инвестировать. Такие выводы содержатся в проведённом в июне исследовании Центробанка.
Впрочем, несмотря на турбулетность в экономике, российские миллиардеры, похоже, не слишком страдают. Если в таких государствах, как Китай, США и Германия их количество сокращается, в России оно наоборот растет. По данным доклада Billioner Census международной компании Wealth-Х, которая исследует положение богатейших людей по всему миру, в 2022 году в России их число выросло на 4,7%. Правда, для любителей считать чужие доходы есть «приятный бонус» - совокупное состояние российских миллиардеров выросло всего лишь на 1%.
Идея европейских экспертов ввести минимальный глобальный налог на миллиардеров вряд ли обрадует российских богачей, которые и так сегодня ищут возможности либо вывести капитал из России, либо уйти в иностранные юрисдикции. Тех же, кто продолжает вести бизнес в России, больше может волновать идея перейти от плоской к прогрессивной налоговой шкале, что время от времени предлагают депутаты Госдумы.
Пока власти на это не идут, возможно опасаясь отпугнуть тех крупных предпринимателей, которые, несмотря на потерю больших доходов сохраняют политическую лояльность Кремлю. Впрочем, как известно, в определенном плане некоторые «богатые» уже стали платить больше. Cтавка НДФЛ была ранее поднята с 13% до 15% для граждан с доходами cвыше 5 миллионов рублей в год. Наверно это правильно, начинать лучше с «миллионеров».
http://www.finam.ru/ (C)
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией
При копировании ссылка обязательна Нашли ошибку: выделить и нажать Ctrl+Enter