15 февраля 2024 War, Wealth & Wisdom
Российские СМИ сообщали о том, что Госдума РФ приняла закон, освобождающий от налогов доходы инвесторов, возникающие из-за выделения заблокированных активов в закрытый ПИФ.
❗️На самом деле, пайщики, которые захотят погасить паи возобновивших операции после выделения заблокированных иностранных активов в отдельные ЗПИФы открытых ПИФов, могут столкнуться с ситуацией, когда им придется заплатить подоходный налог даже при погашении паев с убытком.
Законом, принятом 25 января 2024 года в статья 277 пункт 7 дополняется следующим:
«В случае выделения активов из паевого инвестиционного фонда в дополнительно формируемый … стоимость инвестиционных паев дополнительно формируемого паевого инвестиционного фонда признается равной части стоимости инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, из которого осуществляется выделение активов… пропорционально отношению стоимости выделяемых активов к стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда (до выделения активов).
Стоимость инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, из которого осуществляется выделение активов (после выделения активов), определяется как разница между стоимостью приобретения им инвестиционных паев и стоимостью паев дополнительно формируемого фонда.»
Попробуем объяснить это более простым языком на примере:
Допустим, в начале 2022 года пайщик за 1000 рублей приобрел пай ПИФа, в котором на момент приостановки операций попавшие под блокировку иностранные активы составляли 50%. После выделения этих активов в отдельный ЗПИФ он станет собственником двух паев (ЗПИФа и ОПИФа), и будет считаться, что на каждый пай он потратил по 500 рублей. Допустим, после возобновления операций стоимость пая ОПИФа составит 950 рублей, и пайщик захочет погасить этот пай. Несмотря на то, что он потратил на покупку 1000 рублей и погашает паи с убытком (справедливо считая, что паи ЗПИФа с заблокированными иностранными активами не имеют какой-либо текущей ценности), управляющая компания как налоговый агент посчитает, что он получил доход в размере 450 рублей и удержит подоходный налог.
Важный нюанс – при выделении иностранных активов в ЗПИФ они выделяются по стоимости на момент приостановки операций (т.е. по ценам на зарубежном рынке по состоянию на март 2022 года), а не по текущим ценам внутри НРД.
Мы рекомендуем пайщикам при погашении паев ОПИФов после возобновления операций учитывать этот нюанс и заранее прояснять в управляющей компании возникновение налогооблагаемого дохода.
Для большинства инвесторов хорошим решением будет додержать паи 3 года с момента покупки для того, чтобы воспользоваться налоговой льготой, освобождающей от налогообложения доход из расчета 3 млн. рублей в год.
❗️На самом деле, пайщики, которые захотят погасить паи возобновивших операции после выделения заблокированных иностранных активов в отдельные ЗПИФы открытых ПИФов, могут столкнуться с ситуацией, когда им придется заплатить подоходный налог даже при погашении паев с убытком.
Законом, принятом 25 января 2024 года в статья 277 пункт 7 дополняется следующим:
«В случае выделения активов из паевого инвестиционного фонда в дополнительно формируемый … стоимость инвестиционных паев дополнительно формируемого паевого инвестиционного фонда признается равной части стоимости инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, из которого осуществляется выделение активов… пропорционально отношению стоимости выделяемых активов к стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда (до выделения активов).
Стоимость инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, из которого осуществляется выделение активов (после выделения активов), определяется как разница между стоимостью приобретения им инвестиционных паев и стоимостью паев дополнительно формируемого фонда.»
Попробуем объяснить это более простым языком на примере:
Допустим, в начале 2022 года пайщик за 1000 рублей приобрел пай ПИФа, в котором на момент приостановки операций попавшие под блокировку иностранные активы составляли 50%. После выделения этих активов в отдельный ЗПИФ он станет собственником двух паев (ЗПИФа и ОПИФа), и будет считаться, что на каждый пай он потратил по 500 рублей. Допустим, после возобновления операций стоимость пая ОПИФа составит 950 рублей, и пайщик захочет погасить этот пай. Несмотря на то, что он потратил на покупку 1000 рублей и погашает паи с убытком (справедливо считая, что паи ЗПИФа с заблокированными иностранными активами не имеют какой-либо текущей ценности), управляющая компания как налоговый агент посчитает, что он получил доход в размере 450 рублей и удержит подоходный налог.
Важный нюанс – при выделении иностранных активов в ЗПИФ они выделяются по стоимости на момент приостановки операций (т.е. по ценам на зарубежном рынке по состоянию на март 2022 года), а не по текущим ценам внутри НРД.
Мы рекомендуем пайщикам при погашении паев ОПИФов после возобновления операций учитывать этот нюанс и заранее прояснять в управляющей компании возникновение налогооблагаемого дохода.
Для большинства инвесторов хорошим решением будет додержать паи 3 года с момента покупки для того, чтобы воспользоваться налоговой льготой, освобождающей от налогообложения доход из расчета 3 млн. рублей в год.
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией | При копировании ссылка обязательна | Нашли ошибку - выделить и нажать Ctrl+Enter | Жалоба