FIFO — метод расчета налоговой базы. Инвесторы могут использовать этот метод, чтобы оптимизировать налоговую базу. Эксперты «СберИнвестиций» рассказали, как он работает и что делать, если активы на разных счетах
Что такое метод FIFO
FIFO — это метод бухгалтерского учета, который предполагает, что активы продаются в том же порядке, в каком они были куплены.
FIFO — от английского First In, First Out. Если перевести дословно, получится «первый зашел — первый и вышел». На языке инвестиций это значит, что первым будет продано то, что первым и купили. Проще говоря: суть метода в том, чтобы при учете списывать активы в порядке их покупки. Это помогает рассчитывать налоговую базу.
Когда нужно применять метод FIFO самостоятельно
Если продали валюту или драгоценные металлы.
Если торговали ценными бумагами через иностранного брокера.
А когда брокер все сделает за вас
Во всех остальных случаях брокер рассчитает и спишет налог сам. Сделает он это в конце налогового периода или когда решите закрыть счет или вывести деньги.
Как работает метод FIFO, если активы на разных счетах
Метод FIFO работает для операций по нескольким счетам, если они открыты у одного брокера. Исключение — индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Налоговые расчеты по этому типу счета проводят отдельно. В остальных случаях брокер учитывает результаты по операциям с нескольких счетов консолидированно.
Кроме того, если проводить операции на счетах разных брокеров, метод FIFO не сработает. У брокера есть данные только по счетам, которые открыты у него. В таком случае, если у инвестора есть активные счета у разных брокеров, ФНС сама рассчитает НДФЛ по всем его доходам на основе 2-НДФЛ, полученных от брокеров.
Как применяется метод FIFO при оптимизации налогов
На размер налога не влияет рыночная стоимость акций или средняя стоимость активов, которую вы видите в приложении для инвестиций. В налоговой смотрят только на фактическую стоимость покупки, продажи бумаг и результат операции — прибыль или убыток. Его брокер отразит в справке 2-НДФЛ.
Что важно учитывать при оптимизации налогов методом FIFO
Дата расчетов с бумагами может быть разной. С некоторыми бумагами расчеты идут в режиме Т+1, а по другим — Т+2. Это значит, что расчеты по сделке проходят в течение одного или двух торговых дней. В эту дату исполняется продажа и брокер фиксирует результат по методу FIFO. А затем отражает их в налоговой базе.
Срок владения акциями обнуляется. Если инвестор продает и заново покупает акции, чтобы уменьшить налоговую базу, отсчет владения бумагой начинается заново. Этот факт важно учесть, если планировали держать бумаги больше трех лет и не платить НДФЛ после продажи, воспользовавшись правом долгосрочного владения (ЛДВ).
http://quote.rbc.ru/ (C)
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией | При копировании ссылка обязательна | Нашли ошибку - выделить и нажать Ctrl+Enter | Отправить жалобу
Что такое метод FIFO
FIFO — это метод бухгалтерского учета, который предполагает, что активы продаются в том же порядке, в каком они были куплены.
FIFO — от английского First In, First Out. Если перевести дословно, получится «первый зашел — первый и вышел». На языке инвестиций это значит, что первым будет продано то, что первым и купили. Проще говоря: суть метода в том, чтобы при учете списывать активы в порядке их покупки. Это помогает рассчитывать налоговую базу.
Когда нужно применять метод FIFO самостоятельно
Если продали валюту или драгоценные металлы.
Если торговали ценными бумагами через иностранного брокера.
А когда брокер все сделает за вас
Во всех остальных случаях брокер рассчитает и спишет налог сам. Сделает он это в конце налогового периода или когда решите закрыть счет или вывести деньги.
Вот как это работает на примере
Инвестор купил десять акций по ₽100 за штуку. А после — еще пять бумаг, но уже по ₽120.
Когда цена стала ₽115, инвестор решил продать пять акций. В этом случае первыми спишут те бумаги, которые и купили раньше остальных (по ₽100 за штуку).
На этом инвестор смог заработать — купил по ₽100, а продал по ₽115. Разница — ₽15 на бумагу, в сумме — ₽75. Это и есть налоговая база. Она и попадет в налоговую декларацию как доход.
Предположим, после продажи цена упала до ₽95. В этот момент наш инвестор может решить продать оставшиеся пять акций и сразу купить их обратно. Для налоговой он понесет убыток — ₽5 на бумагу, или ₽25 всего. Но на деле его портфель не изменится, а налоговая база станет меньше.
Инвестор купил десять акций по ₽100 за штуку. А после — еще пять бумаг, но уже по ₽120.
Когда цена стала ₽115, инвестор решил продать пять акций. В этом случае первыми спишут те бумаги, которые и купили раньше остальных (по ₽100 за штуку).
На этом инвестор смог заработать — купил по ₽100, а продал по ₽115. Разница — ₽15 на бумагу, в сумме — ₽75. Это и есть налоговая база. Она и попадет в налоговую декларацию как доход.
Предположим, после продажи цена упала до ₽95. В этот момент наш инвестор может решить продать оставшиеся пять акций и сразу купить их обратно. Для налоговой он понесет убыток — ₽5 на бумагу, или ₽25 всего. Но на деле его портфель не изменится, а налоговая база станет меньше.
Как работает метод FIFO, если активы на разных счетах
Метод FIFO работает для операций по нескольким счетам, если они открыты у одного брокера. Исключение — индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Налоговые расчеты по этому типу счета проводят отдельно. В остальных случаях брокер учитывает результаты по операциям с нескольких счетов консолидированно.
Кроме того, если проводить операции на счетах разных брокеров, метод FIFO не сработает. У брокера есть данные только по счетам, которые открыты у него. В таком случае, если у инвестора есть активные счета у разных брокеров, ФНС сама рассчитает НДФЛ по всем его доходам на основе 2-НДФЛ, полученных от брокеров.
Как применяется метод FIFO при оптимизации налогов
На размер налога не влияет рыночная стоимость акций или средняя стоимость активов, которую вы видите в приложении для инвестиций. В налоговой смотрят только на фактическую стоимость покупки, продажи бумаг и результат операции — прибыль или убыток. Его брокер отразит в справке 2-НДФЛ.
Разберемся на примере
Если продать бумаги в конце года с убытком, налоговая база уменьшится. Тогда брокер учтет отрицательный финансовый результат сам.
Например, в начале года инвестор купил десять акций по ₽450 за штуку на общую сумму ₽4500. Летом он продал восемь из них по ₽600 за ₽4800. А к осени акции скорректировались и инвестор докупил десять акций по ₽400 на ₽4000.
Итого за год наш инвестор заработал: купил десять акций по ₽450, продал восемь из них по ₽600 и получил прибыль: ₽1200 = 600 × 8 — 450 × 8. Это и будет налоговой базой, с которой придется заплатить 13% — ₽156.
В конце года цена акций упала до ₽300. Инвестор ждал, что котировки вырастут, но этого не случилось. Тогда он решил продать свои оставшиеся 12 акций и зафиксировать убыток.
По методу FIFO сначала списали две бумаги, купленные в самом начале за ₽450, с убытком по ₽150 на каждую, а после — десять акций, купленных осенью за ₽400, с убытком по ₽100. Результат — минус ₽1300.
Не переживайте за нашего инвестора. То, что он зафиксировал убыток по этим акциям, позволило ему снизить налоговую базу и заплатить меньше налогов, ведь по другим бумагам ему удалось заработать. Это лишний раз показывает, как важно диверсифицировать портфель, а оптимизировать налоги — это искусство.
Если продать бумаги в конце года с убытком, налоговая база уменьшится. Тогда брокер учтет отрицательный финансовый результат сам.
Например, в начале года инвестор купил десять акций по ₽450 за штуку на общую сумму ₽4500. Летом он продал восемь из них по ₽600 за ₽4800. А к осени акции скорректировались и инвестор докупил десять акций по ₽400 на ₽4000.
Итого за год наш инвестор заработал: купил десять акций по ₽450, продал восемь из них по ₽600 и получил прибыль: ₽1200 = 600 × 8 — 450 × 8. Это и будет налоговой базой, с которой придется заплатить 13% — ₽156.
В конце года цена акций упала до ₽300. Инвестор ждал, что котировки вырастут, но этого не случилось. Тогда он решил продать свои оставшиеся 12 акций и зафиксировать убыток.
По методу FIFO сначала списали две бумаги, купленные в самом начале за ₽450, с убытком по ₽150 на каждую, а после — десять акций, купленных осенью за ₽400, с убытком по ₽100. Результат — минус ₽1300.
Не переживайте за нашего инвестора. То, что он зафиксировал убыток по этим акциям, позволило ему снизить налоговую базу и заплатить меньше налогов, ведь по другим бумагам ему удалось заработать. Это лишний раз показывает, как важно диверсифицировать портфель, а оптимизировать налоги — это искусство.
Что важно учитывать при оптимизации налогов методом FIFO
Дата расчетов с бумагами может быть разной. С некоторыми бумагами расчеты идут в режиме Т+1, а по другим — Т+2. Это значит, что расчеты по сделке проходят в течение одного или двух торговых дней. В эту дату исполняется продажа и брокер фиксирует результат по методу FIFO. А затем отражает их в налоговой базе.
Срок владения акциями обнуляется. Если инвестор продает и заново покупает акции, чтобы уменьшить налоговую базу, отсчет владения бумагой начинается заново. Этот факт важно учесть, если планировали держать бумаги больше трех лет и не платить НДФЛ после продажи, воспользовавшись правом долгосрочного владения (ЛДВ).
http://quote.rbc.ru/ (C)
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией | При копировании ссылка обязательна | Нашли ошибку - выделить и нажать Ctrl+Enter | Отправить жалобу