20 августа 2024 Наумов Сергей
Недавно пришлось столкнуться с первым примером, когда налоговая инспекция не согласилась зачесть в счет уплаты в России налог на дивиденды по иностранным бумагам, который был удержан за рубежом.
Объяснение со стороны налоговой состоит в том, что, по их мнению, с 08 августа 2023 года отношения по зачету налогов между США и Россией были прерваны. На мой взгляд, такая точка зрения не совсем корректная.
Да, 08 августа 2023 года вышел Указ Президента РФ N 585, который приостановил действие отдельных положений соглашений об избежании двойного налогообложения между РФ и рядом стран, в т.ч. с США. Однако важно, что этот указ прекратил действие не всего соглашения целиком, а приостановил в нем отдельные пункты.
С США были приостановлены пункт 4 статьи 1, статьи 5 - 21 и статья 23 Соглашения. Соответственно, статья 22, согласно этому Указу Президента, не была приостановлена, она продолжает действовать, и в текст этой статьи не вносилось никаких изменений.
При этом именно статья 22. «Устранение двойного налогообложения», как раз, и разрешает зачесть в России налог, который был уплачен в США. В связи с этим, зачет в России налога, уплаченного в США, по-прежнему возможен.
В итоге примерно такое объяснение было отправлено в налоговую инспекцию в ответ на нежелание налогового инспектора зачесть удержанный в США налог на дивиденды. Плюс также был отправлен запрос в Минфин. Посмотрим, что они ответят. История пока не окончена.
Пока что такая ситуация возникла при общении с одной конкретной налоговой инспекцией, которая, пожалуй, слишком «широко» трактует произошедшие изменения. Однако, вполне вероятно, нужно готовиться к тому, что подобных возражений от налоговых инспекций в будущем может быть больше. Особенно после того, как США с 16 августа 2024 года со своей стороны также «зеркально» приостановили действия тех же самых пунктов Соглашения, что ранее приостановила и РФ.
На практике это приведет к тому, что теперь за рубежом с дивидендов от американских бумаг с налоговых резидентов РФ будет удерживаться налог не 10%, как до этого, а 30%. При этом по всем другим доходам (продажа/погашение бумаг, получение купонов и др.) налоги не должны поменяться. Как и раньше, в США с этих доходов налог удерживаться не будет, его нужно будет полностью платить в России.
При этом, поскольку США со своей стороны также не разрывает соглашение об избежании двойного налогообложения целиком, а приостанавливает отдельные его пункты, то статья 22 в этом Соглашении продолжает действовать. Соответственно, формально налог с дивидендов, удержанный в США, по-прежнему можно будет зачесть к уплате в РФ (если только в будущем не произойдёт еще каких-то изменений в этом вопросе).
Правда, разницу между налогом с дивидендов в 30%, который будет уплачен в США, и 13% или 15%, которые необходимо платить в России, никак не вернуть. В результате в России с дивидендов от американских бумаг ничего доплачивать будет не нужно, но вот с «переплатой» налога в США в такой ситуации придется смириться.
(C)
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией | При копировании ссылка обязательна | Нашли ошибку - выделить и нажать Ctrl+Enter | Отправить жалобу
Объяснение со стороны налоговой состоит в том, что, по их мнению, с 08 августа 2023 года отношения по зачету налогов между США и Россией были прерваны. На мой взгляд, такая точка зрения не совсем корректная.
Да, 08 августа 2023 года вышел Указ Президента РФ N 585, который приостановил действие отдельных положений соглашений об избежании двойного налогообложения между РФ и рядом стран, в т.ч. с США. Однако важно, что этот указ прекратил действие не всего соглашения целиком, а приостановил в нем отдельные пункты.
С США были приостановлены пункт 4 статьи 1, статьи 5 - 21 и статья 23 Соглашения. Соответственно, статья 22, согласно этому Указу Президента, не была приостановлена, она продолжает действовать, и в текст этой статьи не вносилось никаких изменений.
При этом именно статья 22. «Устранение двойного налогообложения», как раз, и разрешает зачесть в России налог, который был уплачен в США. В связи с этим, зачет в России налога, уплаченного в США, по-прежнему возможен.
В итоге примерно такое объяснение было отправлено в налоговую инспекцию в ответ на нежелание налогового инспектора зачесть удержанный в США налог на дивиденды. Плюс также был отправлен запрос в Минфин. Посмотрим, что они ответят. История пока не окончена.
Пока что такая ситуация возникла при общении с одной конкретной налоговой инспекцией, которая, пожалуй, слишком «широко» трактует произошедшие изменения. Однако, вполне вероятно, нужно готовиться к тому, что подобных возражений от налоговых инспекций в будущем может быть больше. Особенно после того, как США с 16 августа 2024 года со своей стороны также «зеркально» приостановили действия тех же самых пунктов Соглашения, что ранее приостановила и РФ.
На практике это приведет к тому, что теперь за рубежом с дивидендов от американских бумаг с налоговых резидентов РФ будет удерживаться налог не 10%, как до этого, а 30%. При этом по всем другим доходам (продажа/погашение бумаг, получение купонов и др.) налоги не должны поменяться. Как и раньше, в США с этих доходов налог удерживаться не будет, его нужно будет полностью платить в России.
При этом, поскольку США со своей стороны также не разрывает соглашение об избежании двойного налогообложения целиком, а приостанавливает отдельные его пункты, то статья 22 в этом Соглашении продолжает действовать. Соответственно, формально налог с дивидендов, удержанный в США, по-прежнему можно будет зачесть к уплате в РФ (если только в будущем не произойдёт еще каких-то изменений в этом вопросе).
Правда, разницу между налогом с дивидендов в 30%, который будет уплачен в США, и 13% или 15%, которые необходимо платить в России, никак не вернуть. В результате в России с дивидендов от американских бумаг ничего доплачивать будет не нужно, но вот с «переплатой» налога в США в такой ситуации придется смириться.
(C)
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией | При копировании ссылка обязательна | Нашли ошибку - выделить и нажать Ctrl+Enter | Отправить жалобу