25 октября 2024 БКС Экспресс
Право на получение налогового вычета есть не только у тех, кто покупает квартиру или получает образование. В России можно также вернуть часть средств, потраченных на благотворительность. При этом помощь может быть как регулярной, так и единовременной. Как оформить вычет и что нужно учесть, рассказываем в материале.
В каких случаях можно оформить вычет
Вычет по расходам на благотворительность можно получить, если вы направляли пожертвования:
благотворительным организациям
социально ориентированным некоммерческим организациям (НКО) на осуществление деятельности, предусмотренной законодательством РФ об НКО
НКО в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных
религиозным организациям на осуществление уставной деятельности
некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала.
Сколько можно вернуть
Налоговый вычет на благотворительность составляет 13% от суммы пожертвований. В отличие от других социальных вычетов, он не ограничен конкретной суммой, но не может превышать 25% полученного физическим лицом годового официального дохода.
Предельный размер может быть увеличен до 30% законом отдельного субъекта РФ. Это происходит, если получателем средств выступают государственные и муниципальные учреждения в сфере культуры, а также НКО (фонды) принимающие пожертвования на формирование целевого капитала для поддержки указанных учреждений.
Особенности вычета на благотворительность
Вычет не предоставляется, если пожертвования направлялись частному лицу или зарубежной организации. Нельзя его оформить также, если деньги вы перечисляли не в организацию напрямую, а в адрес учрежденных ею фондов. А также если расходы на благотворительность предполагали взамен получение какой-либо выгоды — услуг, рекламы, имущества.
Налоговый вычет по расходам на благотворительность можно получать каждый год.
Первый вычет может быть рассчитан на основе пожертвований, совершенных за предыдущие три года. То есть, если вы раньше не оформляли подобный социальный вычет, в 2024 г. можете обратиться в налоговую и получить соответствующую сумму за средства, потраченные в 2023, 2022 и 2021 гг. — за эти же периоды необходимо будет предоставить справки 2-НДФЛ от работодателя. При последующем оформлении будет учитываться сумма пожертвований только за один календарный — предыдущий — год.
Если сумма пожертвований превышает 25% годового дохода, ее остаток нельзя переносить на следующий год.
Вычет на благотворительность не могут оформить самозанятые и ИП. А также те, кто применяет специальные налоговые режимы — НПД, ЕСХН, ПСН, УСН.
Вычет на благотворительность не могут получить те, у кого нет доходов из основной налоговой базы. В частности, если у вас есть доходы от ценных бумаг и производных финансовых инструментов, дивидендов и т.д., то они не подойдут для вычета. А с 2025 г. для вычетов не подойдут и процентные доходы по вкладам.
Если жертвовали не только деньги
Благотворительность подразумевает не только денежные пожертвования, она может включать дарение материальных объектов, ценных бумаг, имущественных прав, оказание услуг. В таком случае при подаче декларации 3-НДФЛ необходимо предоставить платежные документы, подтверждающие стоимость переданного имущества или оплаченных вами работ и услуг третьих лиц, акт приема-передачи.
Какие документы нужны
Для оформления вычета необходимо предоставить в ФНС:
справку 2-НДФЛ за годы, в которые осуществлялись пожертвования
копии документов, подтверждающих перечисление благотворительных денежных средств. К примеру:
- платежные документы, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки
- договоры (соглашения) на пожертвование, оказание благотворительной помощи.
декларацию 3-НДФЛ — по окончании года, в котором вы перечисляли средства на благотворительность.
Подать документы и заполнить необходимые данные можно в личном кабинете на сайте ФНС, а также через МФЦ, офисы ФНС, или отправив копии документов по почте с описью вложения. Общий срок возврата составляет около четырех месяцев. Три из них может длиться камеральная проверка, еще в течение месяца деньги должны поступить на банковский счет.
http://bcs-express.ru/ (C)
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией | При копировании ссылка обязательна | Нашли ошибку - выделить и нажать Ctrl+Enter | Отправить жалобу
Налоговый вычет — это уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении НДФЛ (налога на доходы физических лиц), либо возврат части ранее уплаченного НДФЛ в установленных законодательством РФ о налогах и сборах случаях. Основные ставки по НДФЛ — 13% и 15% (если сумма доходов превышает 5 млн руб.).
Например, вы зарабатываете 100 тыс. руб. до вычета, значит, на руки вы будете получать 87 тыс., поскольку работодатель ежемесячно будет выплачивать за вас налог в размере 13%, или 13 тыс. руб. Так, в год из вашего заработка удержат 156 тыс. руб. И эта сумма станет базой для получения вами налогового вычета.
Например, вы зарабатываете 100 тыс. руб. до вычета, значит, на руки вы будете получать 87 тыс., поскольку работодатель ежемесячно будет выплачивать за вас налог в размере 13%, или 13 тыс. руб. Так, в год из вашего заработка удержат 156 тыс. руб. И эта сумма станет базой для получения вами налогового вычета.
В каких случаях можно оформить вычет
Вычет по расходам на благотворительность можно получить, если вы направляли пожертвования:
благотворительным организациям
социально ориентированным некоммерческим организациям (НКО) на осуществление деятельности, предусмотренной законодательством РФ об НКО
НКО в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных
религиозным организациям на осуществление уставной деятельности
некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала.
Сколько можно вернуть
Налоговый вычет на благотворительность составляет 13% от суммы пожертвований. В отличие от других социальных вычетов, он не ограничен конкретной суммой, но не может превышать 25% полученного физическим лицом годового официального дохода.
Предельный размер может быть увеличен до 30% законом отдельного субъекта РФ. Это происходит, если получателем средств выступают государственные и муниципальные учреждения в сфере культуры, а также НКО (фонды) принимающие пожертвования на формирование целевого капитала для поддержки указанных учреждений.
К примеру, ваш официальный доход за предыдущий год составил 750 тыс. руб. Четверть от этой суммы: 750 000 * 25% = 187 500 руб. То есть это и есть лимит для расчета вычета в вашем случае.
В течение года вы совершали регулярные взносы на благотворительность — 5 тыс. руб. ежемесячно, или 60 тыс. руб. за год. Таким образом вы можете оформить к возврату: 60 000 * 13% = 7 800 руб.
Если сумма регулярных взносов в месяц равнялась, к примеру, 16 тыс. руб., то за год вы отдали на благотворительность 192 тыс. руб., что превышает ваш лимит в четверть от дохода. В таком случае НДФЛ к возврату будет рассчитан следующим образом: 187 500 * 13% = 24 375 руб.
В течение года вы совершали регулярные взносы на благотворительность — 5 тыс. руб. ежемесячно, или 60 тыс. руб. за год. Таким образом вы можете оформить к возврату: 60 000 * 13% = 7 800 руб.
Если сумма регулярных взносов в месяц равнялась, к примеру, 16 тыс. руб., то за год вы отдали на благотворительность 192 тыс. руб., что превышает ваш лимит в четверть от дохода. В таком случае НДФЛ к возврату будет рассчитан следующим образом: 187 500 * 13% = 24 375 руб.
Особенности вычета на благотворительность
Вычет не предоставляется, если пожертвования направлялись частному лицу или зарубежной организации. Нельзя его оформить также, если деньги вы перечисляли не в организацию напрямую, а в адрес учрежденных ею фондов. А также если расходы на благотворительность предполагали взамен получение какой-либо выгоды — услуг, рекламы, имущества.
Налоговый вычет по расходам на благотворительность можно получать каждый год.
Первый вычет может быть рассчитан на основе пожертвований, совершенных за предыдущие три года. То есть, если вы раньше не оформляли подобный социальный вычет, в 2024 г. можете обратиться в налоговую и получить соответствующую сумму за средства, потраченные в 2023, 2022 и 2021 гг. — за эти же периоды необходимо будет предоставить справки 2-НДФЛ от работодателя. При последующем оформлении будет учитываться сумма пожертвований только за один календарный — предыдущий — год.
Если сумма пожертвований превышает 25% годового дохода, ее остаток нельзя переносить на следующий год.
Вычет на благотворительность не могут оформить самозанятые и ИП. А также те, кто применяет специальные налоговые режимы — НПД, ЕСХН, ПСН, УСН.
Вычет на благотворительность не могут получить те, у кого нет доходов из основной налоговой базы. В частности, если у вас есть доходы от ценных бумаг и производных финансовых инструментов, дивидендов и т.д., то они не подойдут для вычета. А с 2025 г. для вычетов не подойдут и процентные доходы по вкладам.
Если жертвовали не только деньги
Благотворительность подразумевает не только денежные пожертвования, она может включать дарение материальных объектов, ценных бумаг, имущественных прав, оказание услуг. В таком случае при подаче декларации 3-НДФЛ необходимо предоставить платежные документы, подтверждающие стоимость переданного имущества или оплаченных вами работ и услуг третьих лиц, акт приема-передачи.
К примеру, в спортивной секции, где занимаются ваши дети, не хватает спортивных снарядов. Вы решили подарить их организации и потратили 50 тыс. руб. на их приобретение и еще 10 тыс. на монтаж. В таком случае администрация спортивной секции должна подписать акт приема-передачи. Его вместе с чеком на приобретение инвентаря и документами, подтверждающими выполнение монтажных работ третьими лицами, нужно будет включить в пакет документов для ФНС.
Если в течение года вы к тому же осуществляли благотворительные платежи в пользу спортивной секции, при расчете налогового вычета могут быть и учтены 60 тыс., потраченные на спортивные снаряды, и сумма совершенных пожертвований.
Если в течение года вы к тому же осуществляли благотворительные платежи в пользу спортивной секции, при расчете налогового вычета могут быть и учтены 60 тыс., потраченные на спортивные снаряды, и сумма совершенных пожертвований.
Какие документы нужны
Для оформления вычета необходимо предоставить в ФНС:
справку 2-НДФЛ за годы, в которые осуществлялись пожертвования
копии документов, подтверждающих перечисление благотворительных денежных средств. К примеру:
- платежные документы, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки
- договоры (соглашения) на пожертвование, оказание благотворительной помощи.
декларацию 3-НДФЛ — по окончании года, в котором вы перечисляли средства на благотворительность.
Подать документы и заполнить необходимые данные можно в личном кабинете на сайте ФНС, а также через МФЦ, офисы ФНС, или отправив копии документов по почте с описью вложения. Общий срок возврата составляет около четырех месяцев. Три из них может длиться камеральная проверка, еще в течение месяца деньги должны поступить на банковский счет.
http://bcs-express.ru/ (C)
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией | При копировании ссылка обязательна | Нашли ошибку - выделить и нажать Ctrl+Enter | Отправить жалобу