29 ноября 2024 БКС Экспресс
Стандартными называют вычеты, право на которые имеют определенные категории налогоплательщиков. То есть для их получения не нужны специализированные расходы.
Как получить и кому положены, рассказываем в материале.
Виды стандартных налоговых вычетов
Вычет на налогоплательщика
В размере 3 тыс. руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на:
Так называемых «чернобыльцев». То есть лиц, получивших или перенесших заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС. А также тех, кто участвовал в эвакуации населения и материальных ценностей, в ликвидации последствий этой катастрофы.
Лиц, участвовавших в испытании ядерного оружия, пострадавших от радиационных аварий и их ликвидации.
Инвалидов Великой Отечественной войны и других вооруженных конфликтов.
В размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода могут получить:
Герои Советского Союза и РФ, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней.
Военнослужащие, проходившие службу в подразделениях армии, участвовавших в ВОВ, а также бывшие партизаны, лица, находившиеся в Ленинграде в период его блокады, узники концлагерей и гетто.
Инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп.
Родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья при исполнении обязанностей военной службы, а также госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.
Полный перечень перечислен в п. 1 ст. 218 НК РФ.
Вычет на ребенка (детей)
На него имеют право работающие граждане, которые получают доход из основной налоговой базы, облагаемый под 13% и выше, являются родителями, усыновителями, попечителями, опекунами или супругами родителя, в том числе приемного родителя.
Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика с начала года, превысил 350 тыс. руб. Применение вычетов прекращается с того месяца, в котором лимит превышен. При этом учитываются только доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Необлагаемые подоходным налогом доходы в такой расчет не включаются.
Сколько можно получить:
На первого и второго ребенка — 1,4 тыс. руб.
На третьего и каждого последующего ребенка — 3 тыс. руб.
На каждого ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы — 12 тыс. руб. родителям и усыновителям, 6 тыс. руб. — опекунам и попечителям
Вычет предусмотрен для каждого из родителей. При этом один из них может получить двойной вычет по заявлению второго об отказе.
Одинокий родитель, усыновитель, опекун или попечитель может получить вычет в двойном размере, если второй родитель умер или пропал без вести, не указан в свидетельстве о рождении ребенка или указан со слов матери. Двойное начисление аннулируется после вступления родителя, опекуна или усыновителя в брак.
Что еще нужно знать
Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный вычет, предоставляется максимальный из них. Вычет на детей можно получить независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.
Стандартные вычеты работающим гражданам предоставляются работодателем —налоговым агентом, являющимся источником выплаты дохода.
Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.
Очередность детей определяют по датам рождения, включая и взрослых детей, на которых вычет уже не предоставляют.
Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, общий ребенок считается третьим.
Как оформить стандартные вычеты
Для их получения необходимо обратиться к работодателю с заявлением по форме и документами, подтверждающими такое право. В случае вычетов на себя это может быть справка об инвалидности I или II группы, удостоверение чернобыльца или ветерана боевых действий или другой документ в зависимости от льготы.
При оформлении вычетов на детей кроме заявления на имя работодателя понадобятся копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей): справка об инвалидности ребенка или из образовательного учреждения в подтверждение того, что ребенок обучается на дневном отделении.
Если сотрудник является опекуном или попечителем, то пакет документов должен включать:
- постановление об установлении над ребенком опеки или попечительства
- договор об осуществлении опеки или попечительства
- договор о приемной семье.
Что изменится с 1 января 2025
Вводится новый вычет в размере 18 тыс. руб. за год для лиц, которые выполнили нормативы Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «ГТО» согласно возрастной группе и были награждены знаком отличия. Он предоставляется за год, когда произошло награждение или его подтверждение, если гражданин в соответствующем календарном году прошел диспансеризацию.
Также увеличивается размер дохода, до достижения которого предоставляются стандартные налоговые вычеты на детей: вместо 350 тыс. руб. теперь он составит 450 тыс. руб.
Стандартный налоговый вычет на детей будет предоставляться налоговым агентом (работодателем налогоплательщика) автоматически при наличии соответствующих сведений. Заявление подавать для этого не требуется. Если налогоплательщик впервые получает такой вычет, то предоставляет документы, подтверждающие право на него.
Если в течение года стандартные налоговые вычеты были предоставлены одним или несколькими налоговыми агентами в большем размере, чем предусмотрено законодательством, то по окончании года налоговые органы произведут перерасчет. Соответствующая сумма НДФЛ будет включена в налоговое уведомление.
Как получить и кому положены, рассказываем в материале.
Налоговый вычет — это уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении НДФЛ (налога на доходы физических лиц), либо возврат части ранее уплаченного НДФЛ в установленных законодательством РФ о налогах и сборах случаях. Основные ставки по НДФЛ — 13% и 15% (если сумма доходов превышает 5 млн руб.).
Например, вы зарабатываете 100 тыс. руб. до вычета, значит, на руки вы будете получать 87 тыс., поскольку работодатель ежемесячно будет выплачивать за вас налог в размере 13%, или 13 тыс. руб. Так, в год из вашего заработка удержат 156 тыс. руб. И эта сумма станет базой для получения вами налогового вычета.
Например, вы зарабатываете 100 тыс. руб. до вычета, значит, на руки вы будете получать 87 тыс., поскольку работодатель ежемесячно будет выплачивать за вас налог в размере 13%, или 13 тыс. руб. Так, в год из вашего заработка удержат 156 тыс. руб. И эта сумма станет базой для получения вами налогового вычета.
Виды стандартных налоговых вычетов
Вычет на налогоплательщика
В размере 3 тыс. руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на:
Так называемых «чернобыльцев». То есть лиц, получивших или перенесших заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС. А также тех, кто участвовал в эвакуации населения и материальных ценностей, в ликвидации последствий этой катастрофы.
Лиц, участвовавших в испытании ядерного оружия, пострадавших от радиационных аварий и их ликвидации.
Инвалидов Великой Отечественной войны и других вооруженных конфликтов.
В размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода могут получить:
Герои Советского Союза и РФ, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней.
Военнослужащие, проходившие службу в подразделениях армии, участвовавших в ВОВ, а также бывшие партизаны, лица, находившиеся в Ленинграде в период его блокады, узники концлагерей и гетто.
Инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп.
Родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья при исполнении обязанностей военной службы, а также госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.
Полный перечень перечислен в п. 1 ст. 218 НК РФ.
Вычет на ребенка (детей)
На него имеют право работающие граждане, которые получают доход из основной налоговой базы, облагаемый под 13% и выше, являются родителями, усыновителями, попечителями, опекунами или супругами родителя, в том числе приемного родителя.
Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика с начала года, превысил 350 тыс. руб. Применение вычетов прекращается с того месяца, в котором лимит превышен. При этом учитываются только доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Необлагаемые подоходным налогом доходы в такой расчет не включаются.
Сколько можно получить:
На первого и второго ребенка — 1,4 тыс. руб.
На третьего и каждого последующего ребенка — 3 тыс. руб.
На каждого ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы — 12 тыс. руб. родителям и усыновителям, 6 тыс. руб. — опекунам и попечителям
Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. На каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вычет распространяется вне зависимости от их возраста.
Вычет предусмотрен для каждого из родителей. При этом один из них может получить двойной вычет по заявлению второго об отказе.
Одинокий родитель, усыновитель, опекун или попечитель может получить вычет в двойном размере, если второй родитель умер или пропал без вести, не указан в свидетельстве о рождении ребенка или указан со слов матери. Двойное начисление аннулируется после вступления родителя, опекуна или усыновителя в брак.
Что еще нужно знать
Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный вычет, предоставляется максимальный из них. Вычет на детей можно получить независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.
Стандартные вычеты работающим гражданам предоставляются работодателем —налоговым агентом, являющимся источником выплаты дохода.
Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.
Очередность детей определяют по датам рождения, включая и взрослых детей, на которых вычет уже не предоставляют.
Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, общий ребенок считается третьим.
Как оформить стандартные вычеты
Для их получения необходимо обратиться к работодателю с заявлением по форме и документами, подтверждающими такое право. В случае вычетов на себя это может быть справка об инвалидности I или II группы, удостоверение чернобыльца или ветерана боевых действий или другой документ в зависимости от льготы.
При оформлении вычетов на детей кроме заявления на имя работодателя понадобятся копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей): справка об инвалидности ребенка или из образовательного учреждения в подтверждение того, что ребенок обучается на дневном отделении.
Если сотрудник является опекуном или попечителем, то пакет документов должен включать:
- постановление об установлении над ребенком опеки или попечительства
- договор об осуществлении опеки или попечительства
- договор о приемной семье.
При этом, если детей несколько, документы нужно предоставить на каждого из них. Справку из учебного заведения необходимо предоставлять ежегодно, однако само заявление продлевается автоматически, если ничего в составе семьи не меняется. Однако у налогоплательщика появляется еще один ребенок или он начинает воспитывать неродных детей — потребуется новое заявление и дополнительные документы.
Что изменится с 1 января 2025
Вводится новый вычет в размере 18 тыс. руб. за год для лиц, которые выполнили нормативы Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «ГТО» согласно возрастной группе и были награждены знаком отличия. Он предоставляется за год, когда произошло награждение или его подтверждение, если гражданин в соответствующем календарном году прошел диспансеризацию.
Кроме того, повышается стандартный вычет на второго и последующих детей и лимит доходов, до которого он предоставляется:
• 2,8 тыс. руб. на второго ребенка вместо 1,4 тыс. руб.
• 6 тыс. руб. вместо 3 тыс. на третьего и каждого последующего ребенка
• 12 тыс. руб. вместо 6 тыс. руб. составит вычет опекунам, попечителям на каждого несовершеннолетнего ребенка-инвалида, а также учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, если они являются инвалидами I или II групп.
• 2,8 тыс. руб. на второго ребенка вместо 1,4 тыс. руб.
• 6 тыс. руб. вместо 3 тыс. на третьего и каждого последующего ребенка
• 12 тыс. руб. вместо 6 тыс. руб. составит вычет опекунам, попечителям на каждого несовершеннолетнего ребенка-инвалида, а также учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, если они являются инвалидами I или II групп.
Также увеличивается размер дохода, до достижения которого предоставляются стандартные налоговые вычеты на детей: вместо 350 тыс. руб. теперь он составит 450 тыс. руб.
Стандартный налоговый вычет на детей будет предоставляться налоговым агентом (работодателем налогоплательщика) автоматически при наличии соответствующих сведений. Заявление подавать для этого не требуется. Если налогоплательщик впервые получает такой вычет, то предоставляет документы, подтверждающие право на него.
Если в течение года стандартные налоговые вычеты были предоставлены одним или несколькими налоговыми агентами в большем размере, чем предусмотрено законодательством, то по окончании года налоговые органы произведут перерасчет. Соответствующая сумма НДФЛ будет включена в налоговое уведомление.
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией | При копировании ссылка обязательна | Нашли ошибку - выделить и нажать Ctrl+Enter | Жалоба