11 декабря 2024 Тинькофф Банк Болдова Кристина
С 1 января 2025 года в России введут пятиступенчатую прогрессивную шкалу налогообложения доходов граждан.
Власти заверяют, что поправки помогут справедливо распределять налоговую нагрузку в зависимости от уровня доходов россиян.
Мы собрали все о том, какой будет прогрессивная шкала в 2025 году и как подготовиться к грядущим изменениям.
Какими будут ступени НДФЛ
Прогрессивная шкала — это когда ставка налога увеличивается с ростом облагаемой базы. Чем выше доход, тем выше ставка.
Сейчас у НДФЛ две ступени: 13% платят с трудовых доходов до 5 000 000 ₽ в год и 15% — с превышения.
Со следующего года будет пять ступеней расчета НДФЛ с зарплаты, кроме «северных» надбавок и коэффициентов, премий, отпускных, вознаграждений по гражданско-правовым договорам, — от 13 до 22%.
Как и сейчас, увеличенную ставку будут применять к величине превышения соответствующего лимита.
Например, у генерального директора зарплата 400 000 ₽ в месяц. Какой налог надо удержать из выплат по новым правилам, рассчитано в таблице.
По старым правилам директор заплатил бы налог только по ставке 13%, потому что его совокупный доход с начала года не превысил прежнего лимита в 5 000 000 ₽. НДФЛ составил бы 400 000 ₽ × 12 месяцев × 13% = 624 000 ₽.
Рассчитать, сколько теперь вы будете платить и как изменится ваша зарплата, можно в нашем калькуляторе расчета НДФЛ по новым правилам.
Как будут рассчитывать налог при нескольких работодателях
С 2025 года, как и сейчас, работодателю не нужно будет отслеживать совокупный доход сотрудников с других мест работы: это делает ИФНС.
Например, работнику платят зарплату на трех работах: на первой — 100 000 ₽, на второй — 150 000 ₽, на третьей — 150 000 ₽. Доход по каждому месту в отдельности не превышает 2 400 000 ₽ в год. Но если считать с начала календарного года суммарный доход от всех работодателей, то есть 400 000 ₽ в месяц, превышение лимита произойдет в июле.
По итогам годам ИФНС пересчитает налог уже по повышенной ставке. То есть за первые шесть месяцев — по ставке 13%, за последующие — по ставке 15%.
В сентябре следующего года ИФНС рассчитает НДФЛ с общей налоговой базы и направит работнику уведомление с налогом к доплате. Скорее всего, в том же документе будут и другие налоги: имущественный, земельный, транспортный, с процентов по вкладам.
Суммы из уведомления надо будет заплатить до 1 декабря.
Какой доход затронут пять новых ставок НДФЛ
НДФЛ платят со всех доходов. Но именно по пятиступенчатой шкале будут рассчитывать налог на доходы:
По трудовым договорам — в том числе зарплату, премии, отпускные, больничные.
По гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг.
От сдачи жилья в аренду.
По выигрышам участников азартных игр и лотерей.
По доходам участников инвестиционного товарищества.
По доходам в виде прибыли контролируемой иностранной компании (КИК), в том числе фиксированной.
Для прибыли ИП на общем режиме налогообложения тоже будет действовать пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ.
Какие доходы не затронет пятиступенчатая шкала
Пассивный доход. Для дохода до 2 400 000 ₽ с начала года ставка будет 13%, свыше 2 400 000 ₽ — 15%.
Это следующие виды доходов:
От продажи недвижимости.
От продажи долей в бизнесе и дивидендов.
От операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.
От операций с цифровыми финансовыми активами и выплат по ним.
От операций репо с ценными бумагами.
От операций займа ценными бумагами.
От процентов по вкладам и счетам в российских банках.
От выплат по договорам страхования.
От негосударственных пенсий.
Доходы участников СВО. Изменения не коснутся доходов участников СВО, полученных за военную операцию. Они будут платить НДФЛ по ставке 13% для выплат до 5 млн рублей с начала года и 15% — с превышения.
На этих условиях налог будут вносить:
Мобилизованные.
Контрактники.
Сотрудники Росгвардии, органов внутренних дел и ФСБ, в том числе те, кто работает на участках, примыкающих к районам проведения СВО.
Военнослужащие спасательных воинских формирований.
Сотрудники Следственного комитета, федеральной противопожарной службы, уголовно-исполнительной системы и органов принудительного исполнения.
Прокуроры.
«Северные» выплаты. Надбавки и районные коэффициенты за работу на Крайнем Севере и в приравненных к нему местностях будут формировать отдельную налоговую базу. Ставки для нее прежние: 13% для выплат до 5 000 000 ₽ с начала года и 15% с превышения.
Предпринимателей на упрощенной системе, патентной системе налогообложения и самозанятых не коснутся налоговые изменения. Они платят с профильных доходов не НДФЛ, а налог по своему спецрежиму.
Какие доходы не облагаются НДФЛ
Некоторые доходы физлиц освобождены от уплаты НДФЛ. Вот основные из них.
Государственные пособия и выплаты. В основном это пособия по безработице, беременности и родам, в связи с рождением или усыновлением ребенка, а также стипендии, государственные пенсии, материнский капитал, вознаграждения донорам, добровольцам, гранты, выплаты в связи со стихийными бедствиями.
Доход от продажи недвижимости. НДФЛ с него не платят, например, если недвижимость была в собственности пять или более лет. Срок сокращается до трех лет, если жилье единственное или досталось в наследство либо в дар от близкого родственника.
Также освобождаются от уплаты налога с доходов от продажи жилья семьи с двумя и более детьми, если в том же году или до 30 апреля следующего купили новое жилое помещение большей кадастровой стоимости или площади.
Какие еще доходы не облагаются налогом. Так, НДФЛ не платят с компенсации стоимости путевок от работодателя, за исключением туристических, с доходов от продажи продукции, выращенной в личных подсобных хозяйствах, от продажи ягод, орехов, грибов и других съедобных лесных ресурсов, а также с наследства и подаренного членами семьи имущества.
Также налог на доход не платят с алиментов.
Как уменьшить НДФЛ
Его можно уменьшить за счет налоговых вычетов. Их шесть видов: стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные, вычеты по сделкам с ценными бумагами и производными инструментами, профессиональные. Например, можно вернуть часть денег после покупки квартиры, лечения зубов, оплаты образования детей, обучения в автошколе, пополнения ИИС.
С 2025 года вырастут стандартные вычеты на детей и появится новый вычет для сдавших нормативы ГТО.
Семейная налоговая выплата. Семьи с двумя и более детьми и с доходами менее 1,5 прожиточного минимума на человека смогут вернуть часть уплаченного НДФЛ. По итогам каждого года налог родителей по их заявлению пересчитают по ставке 6%, а излишне удержанную сумму вернут на их счет. СМИ называют этот вычет «налоговый кэшбэк».
Стандартные вычеты на детей. С 2025 года увеличат размеры стандартных вычетов:
На второго ребенка — с 1400 до 2800 ₽ в месяц.
На третьего и каждого последующего — с 3000 до 6000 ₽ в месяц.
На ребенка-инвалида, находящегося на обеспечении опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя — с 6000 до 12 000 ₽.
Лимит годового дохода для применения стандартного вычета на детей с 2025 года вырастет с 350 000 до 450 000 ₽.
Новый стандартный вычет для сдавших ГТО. Теперь можно будет получить налоговый вычет в размере 18 000 ₽ за значок ГТО и диспансеризацию.
Как нерезиденты будут платить НДФЛ
Стандартная ставка налога для доходов нерезидентов — 30%. Она останется прежней. Но есть исключения. Некоторые нерезиденты, платившие в 2024 году налог по двухступенчатой шкале, с 2025 года будут платить по пятиступенчатой:
Сотрудники, которые живут за границей, а работают по трудовому договору, где указана дистанционная работа, или договору ГПХ в российских компаниях или у ИП.
Граждане стран — членов ЕАЭС.
Беженцы и люди, получившие временное убежище в России.
Иностранцы, работающие по патенту.
Высококвалифицированные иностранные специалисты.
По доходам нерезидентов в виде процентов по вкладам — остаткам на счетах — в российских банках ставка НДФЛ прежняя — 15% независимо от размера доходов. С иностранных доходов нерезиденты не должны платить налог в России. Но они могут быть обязаны вносить его в государстве проживания.
Зачем повышают НДФЛ
Какой ждут положительный эффект. По словам председателя Счетной палаты Бориса Ковальчука, дополнительные доходы бюджета от прогрессивной шкалы — 3,6 трлн рублей в 2025 году. В 2027 году они достигнут 6,3 трлн рублей.
Главная цель нововведений — обеспечить социальные расходы и снизить неравенство в доходах граждан.
По словам министра финансов Антона Силуанова, налоговые поступления направят на финансирование нацпроектов «Семья», «Молодежь России», «Продолжительная и активная жизнь», а также на другие социальные нужды — например, ремонт больниц и продление программы материнского капитала.
Деньги, полученные от предыдущего повышения НДФЛ, государство тратит на лечение детей с редкими заболеваниями через фонд «Круг добра».
По данным Института социологии РАН, большинство россиян воспринимают неравенство доходов как наиболее болезненный для них вопрос.
Какие могут быть негативные последствия. Из-за инфляции платить налог по повышенной ставке с каждым годом будет все больше людей. За шесть лет доля людей, которые платят НДФЛ по ставке более 13%, может вырасти примерно на 6 процентных пунктов. Чтобы это исключить, планку дохода для расчета НДФЛ по нижней ставке надо регулярно повышать.
С введением прогрессивной шкалы есть риски роста теневой экономики. У работодателей будет больше стимула выдавать зарплату в конверте, чтобы платить меньше НДФЛ и страховых взносов.
В глобальном смысле прогрессивная шкала может привести к снижению потребления домохозяйств и падению ВВП страны. В своем исследовании эксперты РАНХиГС Елизавета Мартьянова и Андрей Полбин отмечают, что повышенные ставки могут снизить мотивацию к труду у более эффективных работников.
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией | При копировании ссылка обязательна | Нашли ошибку - выделить и нажать Ctrl+Enter | Жалоба