Продолжая ранее начатую тему с пятилетней льготой и ИИС типа А, хотел еще добавить несколько комментариев.
1. Пятилетнюю льготу можно попробовать применить к акциям, которые продаются непосредственно на ИИС типа А
В статье 284.2, а также в статьях Налогового кодекса, посвященных ИИС, в явном виде не прописано, что пятилетнюю льготу нельзя применить к бумагам, находящимся на ИИС (такое ограничение есть, например, для трехлетнего вычета по сроку владения).
Поэтому потенциально можно попробовать использовать эту льготу в случае продажи акций внутри ИИС типа А. Правда, перед этим стоит уточнить у брокера, где открыт ИИС, точно ли он предоставит эту льготу в рамках индивидуального инвестиционного счета.
Правда, ситуация осложняется еще тем, что итоговый финансовый результат от операций на ИИС рассчитывается только при его закрытии. Соответственно, потом, когда ИИС будет закрываться, нужно не забыть, что когда-то на нем продавались акции, срок владения по которым был более 5 лет, и перепроверить, точно ли учел это брокер при закрытии ИИС типа А.
Учитывая все это, возможно, проще будет все же закрыть ИИС типа А путем перевода акций на обычный брокерский счет, и уже дальше пробовать применить пятилетнюю льготу не на ИИС, а на обычном счете.
Тем не менее, если есть необходимость, можно попробовать использовать пятилетнюю льготу и в рамках ИИС. И важно помнить, что основное условие для этого – акцией нужно владеть не менее 5 лет.
2. Сделки РЕПО прерывают срок владения акций в рамках пятилетней льготы
В отличие от трехлетнего налогового вычета, для пятилетней льготы срок владения акциями прерывается на сделки РЕПО и сделки по договорам займа. Это собираются исправить, но пока соответствующий законопроект находится на стадии обсуждения.
Тем не менее, если у кого-то проходили подобные операции, на всякий случай все равно стоит уточнить у брокера, какой на данный момент срок владения по имеющимся акциям.
И долгосрочному пассивному инвестору, пожалуй, лучше всегда отключать возможность сделок РЕПО на брокерских счетах, которую брокеры зачастую подключают автоматически.
3. В рамках пятилетней льготы освободить от НДФЛ можно прибыль от продажи акций в сумме не более 50 млн. руб., при этом использовать льготу может только налоговый резидент РФ
Наконец, есть еще два дополнительных ограничения по пятилетней льготе, которые прописаны в Налоговом кодексе:
1) пятилетнюю льготу с 2025 года может применить только налоговый резидент РФ (см абзац 1 пункта 17.2 статьи 217 НК РФ). Раньше льготой могли пользоваться и налоговые нерезиденты.
2) существует ограничение на сумму прибыли, которую можно будет освободить в рамках использования пятилетней льготы – 50 млн. руб. Для суммы прибыли, превышающей это значение, уже придется платить НДФЛ (см абзац 8 пункта 17.2 статьи 217 НК РФ).
При этом ранее не было никаких ограничений на сумму прибыли, которая подпадает под льготу. Хотя 50 млн. руб. – уже внушительная сумма. К тому же, если потенциальная прибыль от продажи акций будет больше 50 млн. руб., никто не запрещает продавать акции в течение нескольких лет, и по итогам каждого года освобождать от налога по 50 млн. руб. прибыли.
В следующей, последней части этого цикла статей поговорим про еще одну потенциальную возможность, как можно попробовать избежать НДФЛ при закрытии ИИС типа А.
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией | При копировании ссылка обязательна | Нашли ошибку - выделить и нажать Ctrl+Enter | Жалоба