18 ноября 2024 БКС Экспресс
Скоро завершится 2024 г., а значит, самое время подумать о результатах от инвестиций за год, в том числе с учетом налогообложения. Некоторых инвесторов огорчает убыток по счету, но на самом деле во всем нужно искать плюсы.
В частности, убытки складываются с прибылью и снижают налоговую базу за текущий год, а также могут переноситься на прибыль будущих периодов. Давайте рассмотрим, как это работает, какие прибыли и убытки и по каким операциям сальдируются между собой, а какие — нет, а также когда и как уплачиваются налоги в БКС.
Что такое сальдирование простыми словами
Сальдирование — это учет убытков по одним операциям для уменьшения налогооблагаемой прибыли по другим.
Как применяется сальдирование
Если вы работаете с одним российским брокером, то он самостоятельно учтет все ваши убытки правильными образом в соответствии с законом (ст. 214.1 НК РФ) и уменьшит на них прибыль.
Если же у вас есть счета у нескольких брокеров, либо вы работаете с зарубежным брокером, то тогда по итогам налогового периода вы должны будете самостоятельно подавать налоговую декларацию и предоставлять подтверждение соответствующих убытков и прибыли, чтобы вернуть излишне уплаченный налог.
Какие убытки с какой прибылью можно сложить
Налоговая база по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами определяется по правилам, указанным в ст. 214.1. НК РФ. Так, доходы инвестора подразделяются на группы:
Доходы от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. Например, это акции, облигации, паи открытых ПИФов.
Доходы от операций с производными финансовыми инструментами (ПФИ), обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
Доходы от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
Доходы от операций с ПФИ, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
Сальдирование происходит по следующей логике:
Прибыль и убытки по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, сальдируются между собой. Купоны по облигациям сальдируются с убытками по ценным бумагам.
Прибыль и убытки по операциям с ПФИ, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, сальдируются между собой. А по не обращающимся, соответственно, между собой.
Прибыль и убытки по не обращающимся на организованном рынке ценным бумагам сальдируются между собой.
Убыток по обращающимся ценным бумагам сальдируется с прибылью по обращающимся ПФИ на фондовые активы, то есть на индексы, акции и другое.
Убыток по ПФИ на фондовые активы сперва сальдируется с прибылью по обращающимся ПФИ на нефондовые активы (например, на сырьевые товары, на валюту).
Прибыль и убыток по обращающимся и не обращающимся бумагам и ПФИ не сальдируются между собой.
О чем важно помнить
• Дивиденды ни с чем не сальдируются. Каким бы ни был убыток по ценными бумагам или ПФИ на фондовые активы, с дивидендов придется платить налог.
• Убытки по ценным бумагам и ПФИ не уменьшают иные налогооблагаемые базы, которые не относятся к ценным бумагам и ПФИ: на убыток от ценных бумаг нельзя снизить налоги с зарплаты, с процентов по вкладам, с продажи валюты, имущества.
Как использовать сальдирование в управлении портфелем
Если по каким-то бумагам у вас в 2024 г. возник убыток, можно рассмотреть стратегию фиксации, то есть продать их, чтобы зафиксировать этот убыток. Это даст возможность сальдировать убыток с прибылью по соответствующим инструментам.
Однако, если вы уверены в долгосрочном росте бумаги, можно рассмотреть возможность повторной покупки актива. Это позволит вам сохранить перспективный актив, но при этом зафиксировать текущий убыток, который учтется в расчете налога.
Когда нужно платить налоги в БКС
Если вы клиент БКС, то налоги по итогам года удерживаются автоматически в случае, если в течение года была прибыль от операций. Налог на доходы удерживается при выводе средств со счета или в конце налогового периода.
До конца 2024 г. оцените свои текущие активы и определите, какие убытки можно зафиксировать, чтобы сальдировать их с зафиксированной в этом году прибылью по ценным бумагам и ПФИ. И помните: убытки — это не только опыт, но и то, что может работать на вас как в рамках сальдирования, так и для переноса на прибыль будущих периодов.
В частности, убытки складываются с прибылью и снижают налоговую базу за текущий год, а также могут переноситься на прибыль будущих периодов. Давайте рассмотрим, как это работает, какие прибыли и убытки и по каким операциям сальдируются между собой, а какие — нет, а также когда и как уплачиваются налоги в БКС.
Что такое сальдирование простыми словами
Сальдирование — это учет убытков по одним операциям для уменьшения налогооблагаемой прибыли по другим.
Например, вы получили убыток в 500 руб., так как продали акции ЛУКОЙЛа дешевле, чем купили. Но при этом вы заработали 1000 руб., продав акции Сбера дороже, чем купили. Тогда налог будет взиматься лишь с 500 руб., а не со всей прибыли в 1000 руб., так как вы сможете вычесть убыток в 500 руб. из прибыли в 1000 руб. Это и означает сальдирование.
Как применяется сальдирование
Если вы работаете с одним российским брокером, то он самостоятельно учтет все ваши убытки правильными образом в соответствии с законом (ст. 214.1 НК РФ) и уменьшит на них прибыль.
Если же у вас есть счета у нескольких брокеров, либо вы работаете с зарубежным брокером, то тогда по итогам налогового периода вы должны будете самостоятельно подавать налоговую декларацию и предоставлять подтверждение соответствующих убытков и прибыли, чтобы вернуть излишне уплаченный налог.
Какие убытки с какой прибылью можно сложить
Налоговая база по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами определяется по правилам, указанным в ст. 214.1. НК РФ. Так, доходы инвестора подразделяются на группы:
Доходы от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. Например, это акции, облигации, паи открытых ПИФов.
Доходы от операций с производными финансовыми инструментами (ПФИ), обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
Доходы от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
Доходы от операций с ПФИ, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
Сальдирование происходит по следующей логике:
Прибыль и убытки по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, сальдируются между собой. Купоны по облигациям сальдируются с убытками по ценным бумагам.
Прибыль и убытки по операциям с ПФИ, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, сальдируются между собой. А по не обращающимся, соответственно, между собой.
Прибыль и убытки по не обращающимся на организованном рынке ценным бумагам сальдируются между собой.
Убыток по обращающимся ценным бумагам сальдируется с прибылью по обращающимся ПФИ на фондовые активы, то есть на индексы, акции и другое.
Убыток по ПФИ на фондовые активы сперва сальдируется с прибылью по обращающимся ПФИ на нефондовые активы (например, на сырьевые товары, на валюту).
Если убыток по ПФИ на фондовые активы выше, то этот убыток сальдируется с прибылью по обращающимся ценным бумагам, и наоборот.
Прибыль и убыток по обращающимся и не обращающимся бумагам и ПФИ не сальдируются между собой.
О чем важно помнить
• Дивиденды ни с чем не сальдируются. Каким бы ни был убыток по ценными бумагам или ПФИ на фондовые активы, с дивидендов придется платить налог.
• Убытки по ценным бумагам и ПФИ не уменьшают иные налогооблагаемые базы, которые не относятся к ценным бумагам и ПФИ: на убыток от ценных бумаг нельзя снизить налоги с зарплаты, с процентов по вкладам, с продажи валюты, имущества.
Как использовать сальдирование в управлении портфелем
Если по каким-то бумагам у вас в 2024 г. возник убыток, можно рассмотреть стратегию фиксации, то есть продать их, чтобы зафиксировать этот убыток. Это даст возможность сальдировать убыток с прибылью по соответствующим инструментам.
Однако, если вы уверены в долгосрочном росте бумаги, можно рассмотреть возможность повторной покупки актива. Это позволит вам сохранить перспективный актив, но при этом зафиксировать текущий убыток, который учтется в расчете налога.
Например, вы купили акции компании Х за 200 руб., но в 2024 г. их стоимость упала до 150 руб. Вы можете продать акции, чтобы зафиксировать убыток, который потом компенсирует прибыль от других бумаг, а затем заново купить акции компании Х, если уверены в их будущем росте.
Когда нужно платить налоги в БКС
Если вы клиент БКС, то налоги по итогам года удерживаются автоматически в случае, если в течение года была прибыль от операций. Налог на доходы удерживается при выводе средств со счета или в конце налогового периода.
Налоговые обязательства обычно выполняются автоматически, но важно регулярно проверять, правильно ли они рассчитаны, особенно при сложных инвестиционных стратегиях.
До конца 2024 г. оцените свои текущие активы и определите, какие убытки можно зафиксировать, чтобы сальдировать их с зафиксированной в этом году прибылью по ценным бумагам и ПФИ. И помните: убытки — это не только опыт, но и то, что может работать на вас как в рамках сальдирования, так и для переноса на прибыль будущих периодов.
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией | При копировании ссылка обязательна | Нашли ошибку - выделить и нажать Ctrl+Enter | Жалоба