13 декабря 2024 Наумов Сергей
Проблема возникает из-за того, что ФНС до сих пор не разработала регламент и формат уведомления налоговой о том, что действующий ИИС был трансформирован в ИИС-3.
Из-за этого многие брокеры и управляющие компании пока отказывают клиентам в такой трансформации старых ИИС. Тем не менее есть брокеры, которые все равно позволяют это делать уже сейчас. Из того, что мне удалось найти, это:
1) Сбербанк – позволяет делать трансформацию через приложение Сбербанк-онлайн или на сайте Сбербанк-онлайн (см вопрос «Как перевести ИИС старого типа (ИИС-1 и ИИС-2) в ИИС нового типа (ИИС-3)»)
2) Т-Банк – это можно сделать в обновленном приложении Т Инвестиций (версии 6.28 и новее) или в чате с поддержкой(см вопрос «Как трансформировать старый ИИС в новый?»)
3) БКС - подача документов может быть осуществлена с помощью любых официальных каналов связи БКС: через личный кабинет, в приложении БКС Мир инвестиций, в чате технической поддержки или по телефону.
4) Финам – в Личном кабинете через поручения
Однако после подачи такого заявления на трансформацию конкретному брокеру, в налоговую эта информация пока не передается. Соответственно, в налоговой не знают, что старый ИИС был сконвертирован в новый ИИС-3.
Наиболее простой вариант, что можно сделать дальше – самостоятельно написать обращение в налоговую инспекцию через Личный кабинет налогоплательщика, например, с таким текстом:
«Ранее у меня был открыт ИИС у брокера (можно дополнительно указать номер договора по ИИС), однако в месяце 2024 года я подал брокеру заявление на трансформацию ранее действовавшего ИИС в новый тип ИИС-3.
В связи с этим, уведомляю налоговую инспекцию о том, что, начиная с 01 января 2024 года по этому счету я собираюсь использовать налоговые вычеты как по ИИС-3 (подпункт 3 и подпункт 4 пункта 1 статьи 219.2 НК РФ)».
О том, что нужно уведомлять налоговую о трансформации старого ИИС Минфин писал в своем письме от августа 2024 г. При этом в письме указано, что уведомить нужно до конца того года, в котором произошла трансформация.
Поэтому если кто-то трансформировал свой старый ИИС в новый ИИС-3 в 2024 году, на всякий случай лучше написать об этом обращение в налоговую инспекцию до конца 2024 года.
Если в конце ноября – в декабре 2024 года налоговая, наконец, выпустит официальный регламент и формат уведомления о трансформации ИИС, то, возможно, придется еще раз дополнительно отправить уведомление уже по этому регламенту (если только брокеры не будут делать это сами).
Однако, на мой взгляд, лучше перестраховаться и отправить со своей стороны все, что можно, в т.ч. самостоятельное обращение через Личный кабинет налогоплательщика.
И в идеале, пока не заработали все официальные механизмы информирования ФНС, пожалуй, не стоит открывать более одного ИИС-3, чтобы налоговая случайно не «запуталась» во все этих счетах.
Возвращаясь же к статье о том, что налоговая просит вернуть ранее полученные вычеты, то, исходя из моего предыдущего опыта общения с ФНС, скорее всего, это некоторая «самодеятельность» одной или нескольких налоговых инспекций, которые «побежали впереди паровоза».
И все претензии со стороны налоговой должны быть успешно сняты отсылкой на письмо Минфина от августа 2024 г., отправкой до конца 2024 года обращения в налоговую с информацией о конвертации старого ИИС в новый ИИС-3 и отсылками на законодательство по ИИС-3 (о том, что старые ИИС можно трансформировать, а новых ИИС-3 может быть до трех счетов одновременно).
Поэтому все это – издержки переходного периода. Когда ввели новый способ инвестирования (ИИС-3), но еще не внедрили все дополнительные документы и механизмы и не до конца разъяснили (в т.ч. налоговым инспекциям), как всем этим пользоваться.
Трансформация «старых» ИИС в ИИС-3 – как заполнить и отправить заявление о трансформации
В продолжение темы про трансформацию старых ИИС в новые ИИС-3, в конце ноября был опубликован Приказ ФНС России от 31.10.2024 N ЕД-7-11/983@. Он, наконец, утвердил форму заявления о трансформации и порядок его предоставления.
В итоге уведомить налоговую о трансформации должен будет сам владелец ИИС. При этом есть формальная возможность того, что брокеры или управляющие компании, где открыт ИИС, также смогут передавать эти данные. Однако сложно сказать, как быстро это заработает у того или иного брокера.
Как заполнить заявление
Сама по себе форма заявления о трансформации достаточно простая (см Приложение № 1 на стр. 4 Приказа). В верхней части формы нужно указать код своей налоговой инспекции и личные данные (ИНН, дату рождения, паспортные данные). В нижней части формы нужно будет указать данные о «старом» ИИС, который был сконвертирован в новый ИИС-3 (наименование брокера/управляющей компании, где открыт ИИС, ИИН и КПП брокера, номер договора ИИС, дата открытия счета и дата заключения договора).
Чтобы избежать лишних неточностей можно дополнительно проверить информацию об открытом ИИС в Личном кабинете налогоплательщика. Именно с этой информацией налоговая будет сверять те данные, которые будут указаны в заявлении о трансформации ИИС. Для этого в Личном кабинете внизу нужно найти раздел «Счета»-> «Инвестиционные» и нажать на кнопку «Перейти в раздел».
Более подробно про заполнение заявления о трансформации и про поиск данных об ИИС в Личном кабинете налогоплательщика со скриншотами можно посмотреть здесь.
Как можно отправить заявление
Самый простой способ – заполнить и отправить заявление о трансформации в Личном кабинете налогоплательщика. Проблема в том, что пока такой формы там нет. И не факт, что до конца года она в нем появится.
Другой возможный вариант – отнести заявление в налоговую на бумажном носителе или отправить по почте заказным письмом.
Также есть теоретический вариант заполнить заявление на бумаге, отсканировать его и отправить в налоговую обращение через Личный кабинет налогоплательщика, приложив к нему скан заполненного заявления. Правда, подобная ситуация одно время была с отчетом о движении денежных средств по зарубежным счетам. И тогда многие налоговые отказывались принимать сканы заполненных отчетов. Поэтому и здесь такое может не пройти.
Когда нужно отправить заявление
Подать заявление на трансформацию можно будет, начиная с 10 декабря. Как вариант, можно будет подождать, например, еще неделю-две после 10 декабря – возможно, в Личном кабинете налогоплательщика за этот срок все же появится форма для заполнения заявления. Если ее к этому моменту так и не будет, тогда уже придется решать по ситуации - можно или сходить в налоговую, или отправить заявление по почте.
Кроме того, ФНС России выпустило письмо от 26.11.2024 N БС-4-11/13467@, в котором сказано, что заявления о трансформации ИИС в новый ИИС-3 в 2024 году будут приниматься не до конца 2024 года, а до 01 февраля 2025 года.
Правда, проблема в том, что в самом заявлении о трансформации я не увидел поля, где можно было бы указать, начиная с какого года осуществляется трансформация ИИС в ИИС-3. В результате, если владельцы ИИС в январе 2025 года будут подавать заявления о трансформации, не очень понятно, как налоговая на практике будет «отсекать», какие заявления относятся к трансформации ИИС, начиная с 2024 года, а какие – к трансформации ИИС, начиная с 2025 года.
Поэтому, если кто-то уже трансформировал или планирует трансформировать ИИС в 2024 году, то и заявление о трансформации, скорее всего, лучше подать до конца 2024 года. Если же кто-то планирует трансформировать ИИС в 2025 году, то заявления о трансформации лучше всего подавать после 01 февраля 2025 года, когда уже пройдет «волна» заявлений за 2024 год.
Легче всего тем, кто не трансформировал свой старый ИИС в новый ИИС-3. Им ничего делать не нужно. И вообще можно пропустить всю эту статью 😊
Заявление о конвертации ИИС в ИИС-3. Продолжаем наблюдение
На этой неделе вступил в силу приказ о форме и способах подачи заявлений (https://t.me/etfinvesting/348) на конвертацию «старых» ИИС в новые ИИС-3.
Однако в Личном кабинете налогоплательщика эта форма пока так и не появилась. При этом подписчики в комментариях сообщают, что в одной из налоговых инспекций ожидают появление формы в Личном кабинете не ранее 01 января 2025 года.
Я же, в свою очередь, отправлял обращение в техподдержку Личного кабинета с указанием на то, нет возможности заполнить заявление на конвертацию ИИС. На это мне пришел ответ о том, что такой функционал сейчас не предусмотрен. Однако было предложено отправить официальное предложение о доработке Личного кабинета. Такое предложение я отправил :).
Учитывая все это, если кто-то все же хочет подать заявление о конвертации до конца 2024 года, по всей видимости, стоит начинать думать над тем, как это сделать. Можно поступить более правильно, но более сложно - лично дойти до налоговой или отправить заполненное заявление по почте заказным письмом. Или сделать проще, но без четкой гарантии, что налоговая примет заявление – отсканировать заполненное заявление о конвертации и отправить скан через Личный кабинет налогоплательщика, приложив его к обращению в налоговую инспекцию.
Либо можно продолжать ждать, пока форма появится в Личном кабинете, т.к. заявление на конвертацию ИИС в 2024 году можно отправить до 01 февраля 2025 года.
И из дополнительной информации:
- Сбербанк на своем сайте опубликовал инструкцию за заполнению и подаче заявления на конвертацию (см раздел Трансформация – Подайте заявление в ФНС). Образец заполненного заявления можно посмотреть здесь
- также напоминаю про инструкцию у меня на сайте
- кроме того, встречались вопросы про реквизит "ЕРН" в заявлении – его можно не заполнять, т.к. он еще толком нигде и никем не используется, и пока действует переходный период по его применению до 31.12.2025 года. Это же фактически подтвердили и в одной из налоговых инспекций, как снова любезно рассказали подписчики в комментариях.
Других новостей по этой теме пока больше нет. Продолжаем наблюдение 😊
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией | При копировании ссылка обязательна | Нашли ошибку - выделить и нажать Ctrl+Enter | Жалоба