Сегодня, 19:37 БКС Экспресс
В России человек, который работает на себя, может получить профессиональный налоговый вычет. Рассказываем, что это и как работает.
Что это такое
Профессиональный налоговый вычет — вид налогового вычета, позволяющий уменьшить сумму, с которой необходимо платить налога на доходы (НДФЛ). Если же налог уплачен, можно вернуть часть денег.
Кто может воспользоваться профессиональным налоговым вычетом:
• ИП на общей системе налогообложения (ОСНО). Речь идет об индивидуальных предпринимателях, которые платят НДФЛ. Если ИП работает на патенте, УСН или ЕНВД, такой вычет ему не положен.
• Физические лица, работающие по гражданско-правовым договорам (ГПХ). То есть у них нет статуса ИП, однако они оказывают услуги и получают за это доход.
• Нотариусы и адвокаты.
• Люди, которые получают авторское вознаграждение за создание произведений искусства, литературы, науки и других объектов интеллектуальной деятельности. Также в эту категорию относятся вознаграждения обладателям патентов за изобретение промышленных образцов, полезных моделей, изобретений и т.д.
Самозанятые получить профессиональный налоговый вычет не могут.
Как рассчитывается для ИП и физлиц — с подтверждением расходов
Сумма профессионального налогового вычета равна сумме расходов, непосредственно связанных с бизнесом. Вычесть расходы на личные нужды нельзя, например, на содержание и обустройство собственного жилья, если оно никак не используется в бизнесе. Все должно быть подтверждено официально.
ИП может включить в профессиональный вычет:
• налоги, начисленные или уплаченные за отчетный период
• страховые взносы по ОМС
• страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
• госпошлина, уплаченная в связи с предпринимательской деятельностью
• налог на имущество физлиц, который уплачивал ИП, если имущество является налогооблагаемым (кроме дач, квартир, гаражей и жилых домов или же если это имущество используется в предпринимательской деятельности).
Для получения такого вычета физлицам обязательно должны быть учтены два основных условия:
• человек должен быть налоговым резидентом РФ
• эта льгота предоставляется только по договорам на возмездное выполнение работ или оказание услуг, а также по авторским и иным подобным договорам.
Чем больше расходов предприниматель включит в льготу, тем сильнее удастся снизить налогооблагаемую базу. Применение профвычета не лишает прав на прочие налоговые вычеты (социальные, имущественные и т.д.).
Вычет без подтверждения расходов — только для ИП
Бывает так, что ИП не может подтвердить свои расходы, связанные с получением дохода. Однако профессиональный вычет можно оформить и в этом случае: он будет рассчитывать в размере 20% от общей суммы всех доходов, полученных от деятельности индивидуального предпринимателя.
В этом случае не нужно собирать подтверждающие документы, а также высчитывать, какие расходы подходят для включения их в льготу, а какие — нет. Единственное, что нужно сделать — оформить декларацию на профессиональный вычет по НДФЛ. Тогда его размер составит 20% от суммы доходов — именно настолько снизится налогооблагаемая база.
Если человек занимался подработкой без оформления ИП и не может документально подтвердить, какие расходы связаны с его профессиональной деятельностью — вычет в размере 20% от доходов он получить не сможет.
Вычет для авторских вознаграждений
В отношении авторов, изобретателей, художников и остальных людей, которые получают авторские вознаграждения, но не могут подтвердить профессиональные расходы, есть свой установленный норматив для предоставления такой льготы — от 20% до 40%. Это прописано в статье 221 Налогового кодекса РФ.
Процент льготы зависит от вида дохода, в частности:
• литературная деятельность, исполнение произведений литературы и искусства, создание научных трудов и разработок — 20%
• создание фото и иллюстраций, фильмов, а также изобретений полезных моделей и промышленных образцов — 30%• создание музыки для спектаклей и кино, а также скульптур, картин, графики и т.п. — 40%.
Как получить вычет
Получить профессиональный можно двумя путями: самостоятельно или через налогового агента.
Чтобы сделать это самостоятельно, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и вместе с подтверждающими документами предоставить в ФНС в конце календарного года, в котором был получен доход.
В декларации ИП или физическое лицо указывают свои доходы и профессиональный вычет, то есть фактические расходы или 20% (для ИП), если их невозможно подтвердить. Тогда сумма профвычета вычитается из доходов — с получившейся разности и нужно будет заплатить НДФЛ.
Вычет через налогового агента подходит физлицам, у которых нет статуса ИП. Когда они получают доход через предпринимателя или компанию, именно они являются налоговыми агентами. Выплачивая доходы, они обязаны удержать его НДФЛ и перечислить его в бюджет. Однако при наличии подходящих доходов человек может написать заявление на предоставление льготы и приложить к нему подтверждающие документы. В этом случае налоговый агент данные расходы вычтет и удержит НДФЛ только с разницы.
Если вы получаете профессиональный вычет таким образом, самому декларацию подавать не нужно — за вас это сделает налоговый агент.
Что это такое
Профессиональный налоговый вычет — вид налогового вычета, позволяющий уменьшить сумму, с которой необходимо платить налога на доходы (НДФЛ). Если же налог уплачен, можно вернуть часть денег.
Кто может воспользоваться профессиональным налоговым вычетом:
• ИП на общей системе налогообложения (ОСНО). Речь идет об индивидуальных предпринимателях, которые платят НДФЛ. Если ИП работает на патенте, УСН или ЕНВД, такой вычет ему не положен.
• Физические лица, работающие по гражданско-правовым договорам (ГПХ). То есть у них нет статуса ИП, однако они оказывают услуги и получают за это доход.
• Нотариусы и адвокаты.
• Люди, которые получают авторское вознаграждение за создание произведений искусства, литературы, науки и других объектов интеллектуальной деятельности. Также в эту категорию относятся вознаграждения обладателям патентов за изобретение промышленных образцов, полезных моделей, изобретений и т.д.
Самозанятые получить профессиональный налоговый вычет не могут.
Как рассчитывается для ИП и физлиц — с подтверждением расходов
Сумма профессионального налогового вычета равна сумме расходов, непосредственно связанных с бизнесом. Вычесть расходы на личные нужды нельзя, например, на содержание и обустройство собственного жилья, если оно никак не используется в бизнесе. Все должно быть подтверждено официально.
Пример. ИП Котов получает деньги за грузоперевозки. То есть он тратит деньги на ремонт машин, бензин, рекламу, услуги водителей, а также ежегодно оформляет страховки на автомобили — все эти расходы связаны с получением дохода. Предъявив подтверждающие документы, он может уменьшить облагаемый доход, с которого затем заплатит НДФЛ.
ИП может включить в профессиональный вычет:
• налоги, начисленные или уплаченные за отчетный период
• страховые взносы по ОМС
• страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
• госпошлина, уплаченная в связи с предпринимательской деятельностью
• налог на имущество физлиц, который уплачивал ИП, если имущество является налогооблагаемым (кроме дач, квартир, гаражей и жилых домов или же если это имущество используется в предпринимательской деятельности).
Пример. Ситуация аналогичная, если водитель Михаил работает перевозчиком с компанией по договору ГПХ. Он также может получить профессиональный налоговый вычет, предоставив документы о расходах на бензин, ремонт и т.д.
Для получения такого вычета физлицам обязательно должны быть учтены два основных условия:
• человек должен быть налоговым резидентом РФ
• эта льгота предоставляется только по договорам на возмездное выполнение работ или оказание услуг, а также по авторским и иным подобным договорам.
Важно! Этот вид налогового вычета, в отличие от остальных, не имеет ограничений по сумме.
Чем больше расходов предприниматель включит в льготу, тем сильнее удастся снизить налогооблагаемую базу. Применение профвычета не лишает прав на прочие налоговые вычеты (социальные, имущественные и т.д.).
Вычет без подтверждения расходов — только для ИП
Бывает так, что ИП не может подтвердить свои расходы, связанные с получением дохода. Однако профессиональный вычет можно оформить и в этом случае: он будет рассчитывать в размере 20% от общей суммы всех доходов, полученных от деятельности индивидуального предпринимателя.
В этом случае не нужно собирать подтверждающие документы, а также высчитывать, какие расходы подходят для включения их в льготу, а какие — нет. Единственное, что нужно сделать — оформить декларацию на профессиональный вычет по НДФЛ. Тогда его размер составит 20% от суммы доходов — именно настолько снизится налогооблагаемая база.
Если человек занимался подработкой без оформления ИП и не может документально подтвердить, какие расходы связаны с его профессиональной деятельностью — вычет в размере 20% от доходов он получить не сможет.
Нельзя заявлять одновременно вычет и по нормативу (20%), и в размере фактических расходов: нужно выбрать что-то одно.
Вычет для авторских вознаграждений
В отношении авторов, изобретателей, художников и остальных людей, которые получают авторские вознаграждения, но не могут подтвердить профессиональные расходы, есть свой установленный норматив для предоставления такой льготы — от 20% до 40%. Это прописано в статье 221 Налогового кодекса РФ.
Процент льготы зависит от вида дохода, в частности:
• литературная деятельность, исполнение произведений литературы и искусства, создание научных трудов и разработок — 20%
• создание фото и иллюстраций, фильмов, а также изобретений полезных моделей и промышленных образцов — 30%• создание музыки для спектаклей и кино, а также скульптур, картин, графики и т.п. — 40%.
Как получить вычет
Получить профессиональный можно двумя путями: самостоятельно или через налогового агента.
Чтобы сделать это самостоятельно, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и вместе с подтверждающими документами предоставить в ФНС в конце календарного года, в котором был получен доход.
Важно! ИП на ОСН должны в любом случае подавать декларацию, даже если они не претендуют на вычет или же у них не было дохода. Физлица же заполняют этот документ, если у них есть незадекларированные доходы.
В декларации ИП или физическое лицо указывают свои доходы и профессиональный вычет, то есть фактические расходы или 20% (для ИП), если их невозможно подтвердить. Тогда сумма профвычета вычитается из доходов — с получившейся разности и нужно будет заплатить НДФЛ.
Вычет через налогового агента подходит физлицам, у которых нет статуса ИП. Когда они получают доход через предпринимателя или компанию, именно они являются налоговыми агентами. Выплачивая доходы, они обязаны удержать его НДФЛ и перечислить его в бюджет. Однако при наличии подходящих доходов человек может написать заявление на предоставление льготы и приложить к нему подтверждающие документы. В этом случае налоговый агент данные расходы вычтет и удержит НДФЛ только с разницы.
Если вы получаете профессиональный вычет таким образом, самому декларацию подавать не нужно — за вас это сделает налоговый агент.
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией | При копировании ссылка обязательна | Нашли ошибку - выделить и нажать Ctrl+Enter | Жалоба