31 марта 2020 года Госдума в третьем чтении приняла ряд поправок в Налоговый кодекс. Одна часть поправок направлена на поддержание малого и среднего бизнеса, а другая призвана пополнить бюджет за счёт НДФЛ. В данной статье мы поговорим о том, какие новшества ждут рядовых граждан при налогообложении их инвестиционных доходов.
Купонный доход
Сейчас не подлежит обложению НДФЛ:
купонный доход по государственным облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств-участников Союзного государства и субъектов Российской Федерации, а также по облигациям и ценным бумагам, выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления (п. 25 ст. 217 НК РФ);
купонный доход по обращающимся облигациям российских компаний, которые эмитированы с 1 января 2017 года и номинированы в рублях, если купонный доход не превышает ставку рефинансирования, увеличенную на пять процентных пунктов, и только сумма превышения облагается НДФЛ по ставке 35% (п. 7 ст. 214.1 НК РФ, абз. 5 п. 2 ст. 224 НК РФ);
доход в виде дисконта, получаемый при погашении обращающихся облигаций российских организаций, номинированных в рублях и эмитированных после 1 января 2017 года (абз. 4 п. 17.2 ст. 217 НК РФ);
Этими налоговыми послаблениями могут воспользоваться как налоговые резиденты РФ, так и налоговые нерезиденты РФ.
С 2021 года перечисленные налоговые льготы отменяются для всех.
Однако в течение 2020 года купонный доход остаётся льготным и не подлежит налогообложению до 31 декабря.
Весь купонный доход по облигациям и дисконт, фактически полученный с 1 января 2021 года, будет облагаться НДФЛ. Причем независимо от того, что сами ценные бумаги могли быть приобретены ранее 2021 года. Главное, что факт выплаты дохода зафиксирован в 2021 году. Ставки налога установлены как для общих случаев: для налоговых резидентов РФ — 13%, для налоговых нерезидентов РФ — 30%. Брокер как налоговый агент обязан удерживать НДФЛ с данных выплат.
Обратите внимание, законодатели не предусмотрели никакого послабления для суммы менее одного миллиона рублей. Для дохода по облигациям просто отменили данные льготы, сделав его полностью налогооблагаемым.
Однако сохраняются другие налоговые вычеты и льготы для инвесторов, в том числе и вычеты по ИИС. В рамках вычета типа Б (на доход) вы сможете освободить от налогообложения доход, который получен от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, в том числе купонный доход и дисконт. А если, например, рассматривать вычет типа А (на взносы) совместно с покупкой на ИИС таких консервативных инструментов, как облигации федерального займа (ОФЗ), то совокупный доход будет ощутимо превышать доходность по банковским вкладам.
Об отмене остальных льгот для инвесторов речи не идёт.
Вы по-прежнему сможете:
пользоваться вычетом по долгосрочному владению ценными бумагами, освобождая полученную прибыль от налогообложения, если владеете ценной бумагой более трёх лет;
переносить убытки, полученные по ценным бумагам и ПФИ, на прибыль будущих периодов;
освобождать доход от реализации акций российских компаний, которые находились в собственности более пяти лет.
Поправки также не коснулись и валютной переоценки еврооблигаций Минфина России: изменение курса валюты не отразится на налогооблагаемой базе данных инструментов, под НДФЛ попадает только сумма прироста по телу еврооблигаций.
https://journal.open-broker.ru/ (C)
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией | При копировании ссылка обязательна | Нашли ошибку - выделить и нажать Ctrl+Enter | Отправить жалобу
Купонный доход
Сейчас не подлежит обложению НДФЛ:
купонный доход по государственным облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств-участников Союзного государства и субъектов Российской Федерации, а также по облигациям и ценным бумагам, выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления (п. 25 ст. 217 НК РФ);
купонный доход по обращающимся облигациям российских компаний, которые эмитированы с 1 января 2017 года и номинированы в рублях, если купонный доход не превышает ставку рефинансирования, увеличенную на пять процентных пунктов, и только сумма превышения облагается НДФЛ по ставке 35% (п. 7 ст. 214.1 НК РФ, абз. 5 п. 2 ст. 224 НК РФ);
доход в виде дисконта, получаемый при погашении обращающихся облигаций российских организаций, номинированных в рублях и эмитированных после 1 января 2017 года (абз. 4 п. 17.2 ст. 217 НК РФ);
Этими налоговыми послаблениями могут воспользоваться как налоговые резиденты РФ, так и налоговые нерезиденты РФ.
С 2021 года перечисленные налоговые льготы отменяются для всех.
Однако в течение 2020 года купонный доход остаётся льготным и не подлежит налогообложению до 31 декабря.
Весь купонный доход по облигациям и дисконт, фактически полученный с 1 января 2021 года, будет облагаться НДФЛ. Причем независимо от того, что сами ценные бумаги могли быть приобретены ранее 2021 года. Главное, что факт выплаты дохода зафиксирован в 2021 году. Ставки налога установлены как для общих случаев: для налоговых резидентов РФ — 13%, для налоговых нерезидентов РФ — 30%. Брокер как налоговый агент обязан удерживать НДФЛ с данных выплат.
Обратите внимание, законодатели не предусмотрели никакого послабления для суммы менее одного миллиона рублей. Для дохода по облигациям просто отменили данные льготы, сделав его полностью налогооблагаемым.
Однако сохраняются другие налоговые вычеты и льготы для инвесторов, в том числе и вычеты по ИИС. В рамках вычета типа Б (на доход) вы сможете освободить от налогообложения доход, который получен от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, в том числе купонный доход и дисконт. А если, например, рассматривать вычет типа А (на взносы) совместно с покупкой на ИИС таких консервативных инструментов, как облигации федерального займа (ОФЗ), то совокупный доход будет ощутимо превышать доходность по банковским вкладам.
Об отмене остальных льгот для инвесторов речи не идёт.
Вы по-прежнему сможете:
пользоваться вычетом по долгосрочному владению ценными бумагами, освобождая полученную прибыль от налогообложения, если владеете ценной бумагой более трёх лет;
переносить убытки, полученные по ценным бумагам и ПФИ, на прибыль будущих периодов;
освобождать доход от реализации акций российских компаний, которые находились в собственности более пяти лет.
Поправки также не коснулись и валютной переоценки еврооблигаций Минфина России: изменение курса валюты не отразится на налогооблагаемой базе данных инструментов, под НДФЛ попадает только сумма прироста по телу еврооблигаций.
https://journal.open-broker.ru/ (C)
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией | При копировании ссылка обязательна | Нашли ошибку - выделить и нажать Ctrl+Enter | Отправить жалобу