В конце ноября 2021 г. Счётная палата РФ представила Бюллетень, посвящённый акцизам на табачную и никотинсодержащую продукцию. Дело в том, что с 2010 г. доходы федерального бюджета от всех акцизов выросли в девять раз. Предлагаем в этой статье рассмотреть динамику акцизов, которые поступают в федеральных бюджет, а также выяснить причины столь бурного роста доходов в данном сегменте.
Доходы федерального бюджета от акцизов
По итогам 2020 г. доходы федерального бюджета от акцизов составили 905,4 млрд руб., что в девять раз превышает показатель 2010 г. В общей структуре наибольший удельный вес составляют акцизы на табачную продукцию (66,4%). Акцизы на бензин и дизельное топливо занимают около 27%, на алкогольную продукцию приходится порядка 4,3%, а на легковые автомобили и мотоциклы — всего 2,3%.
Динамика доходов федерального бюджета от акцизов, млрд руб.*
*на подакцизные товары, произведённые на территории РФ
Рис. 1. Источник: данные Счётной палаты РФ на 25.11.2021
В 2015 г. и первые пять месяцев 2016 г. был осуществлён налоговый манёвр — акцизы на бензин и дизельное топливо поступали в региональные бюджеты.
Значительный рост акцизов отмечается начиная с 2017 г. вследствие существенного увеличения ставок акцизов на табачную продукцию. За последние шесть лет ставка акциза на сигареты и папиросы выросла в 1,9 раза. Налоговая нагрузка по крупнейшим производителям табачной продукции за пять лет выросла на 6,1 п. п. и составила 74,1%.
Глава 22 «Акцизы» НК РФ определяет порядок взимания акцизов на табачную и никотинсодержащую продукцию, а размеры ставок акцизов установлены ст. 193 НК РФ.
Доходы от акцизов на табачную продукцию в общей структуре доходов федерального бюджета составляют около 3%. По итогам 2021 г. прогнозируется, что сумма табачных акцизов составит около 710 млрд руб., что на 18,2% выше показателя 2020 г. Данный рост вызван увеличением ставок акцизов почти на все виды табачной продукции более чем на 20%.
Кроме того, в 2021 г. зафиксирован значительный рост доли нелегальной продажи табачной продукции. Так, по оценке Счётной палаты РФ, федеральный бюджет недополучил от реализации нелегальной табачной продукции за 5,5 лет, начиная с 2016 г. и до I полугодия 2021 г., около 295,6 млрд руб., из них по акцизам — 246,3 млрд руб.
Что повлияло на рост акцизов
Курение табака — острая социальная проблема не только в России, но и во всём мире. По данным ВОЗ, каждый год употребление табака уносит жизни около восьми миллионов человек. Особая популярность табачной продукции зафиксирована среди молодёжи. По этой причине перед государством остро встал вопрос об оздоровлении населения. Чем недоступнее и дороже будет никотинсодержащая продукция, тем меньше потребителей станут употреблять табак.
По данным выборочного исследования состояния здоровья населения, проведённого Росстатом в 2019 г., табак потребляли четверть россиян, причём среди мужчин доля курящих — около 40%, среди женщин — 11%. Однако за десять лет этот показатель заметно уменьшился. С 2009 г. по 2019 г. в России курильщиков стало меньше на 17 млн человек. По итогам 2020 г. число курильщиков составило 23,1% россиян старше 15 лет, что равняется 27,9 млн человек, и это на 1,3 млн человек меньше, чем в 2019 г. Снижению числа потребителей табачной продукции способствовал ряд направленных на это мер, реализуемых государством.
В 2008 г. Россия присоединилась к Рамочной конвенции ВОЗ по борьбе с табакокурением, которая определяет ценовые и налоговые меры как эффективные и значительные средства уменьшения потребления табака различными группами населения, в том числе молодыми людьми.
С июня 2013 г. в России действует Федеральный закон «Об охране здоровья граждан от воздействия окружающего табачного дыма и последствий потребления табака» № 15-ФЗ от 23.02.2013 г. в рамках конвенции ВОЗ по борьбе против табака и реализации комплекса мер ВОЗ MPOWER.
На территории нашей страны реализовывать можно только акцизную табачную продукцию. Обложение акцизами трёх видов никотинсодержащей продукции осуществляется с начала 2017 г., а устройств для нагревания табака — с 2020 г. Кроме того, в 2020 г. акцизы выросли на 4% по отношению к 2019 г. В 2021 г. ставки акцизов увеличены сразу на 20%.
По данным Минфина России, бюджетный эффект от увеличения налоговых ставок по акцизам на табачную продукцию и введения новых подакцизных товаров за последние пять лет составил 380,2 млрд руб. Наибольшая сумма бюджетного эффекта была зафиксирована в 2016 и 2017 гг.
Бюджетный эффект от роста налоговых ставок по табачным акцизам, млрд руб.
Рис. 2. Источник: данные Счётной палаты РФ на 25.11.2021
Ещё одним фактором, который повлиял на рост табачных акцизов, является увеличение количества производителей табачной и никотинсодержащей продукции за пять лет в 2,6 раза. По итогам I полугодия 2021 г. число организаций, осуществляющих импорт и производство табачной продукции, составляет 162 единицы. Из них количество налогоплательщиков, которые производят табачную продукцию, — 119 организаций.
Динамика количества производителей и импортёров табачной и никотинсодержащей продукции, ед.
Рис. 3. Источник: данные Счётной палаты РФ на 25.11.2021
В период с 2016 по 2019 г. основную долю поступлений табачных акцизов обеспечивали девять производителей, начиная с середины 2020 г. одна из компаний значительно снизила объёмы реализации продукции. На долю этих восьми организаций приходится порядка 90,7% всех исчисленных табачных акцизов.
Какие проблемы решает повышение акцизов на табак?
Государственная политика РФ по противодействию потреблению табака и иной никотинсодержащей продукции одновременно решает две важные проблемы. С одной стороны, за последние несколько лет наблюдается значительное пополнение бюджета за счёт акцизов, основную долю которых составляют именно акцизы на табачную продукцию. С другой — повышение ставок вынуждает производителей увеличивать стоимость товаров, что делает табачную продукцию менее доступной для населения, особенно для совсем юных потребителей.
На снижение числа курильщиков за последние десять лет в России оказывает влияние не только рост акцизов, но и такие меры, как запрет на рекламу и стимулирование употребления табачной продукции, а также тренд на здоровый образ жизни и отказ от вредных привычек.
https://journal.open-broker.ru/ (C)
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией
При копировании ссылка обязательна Нашли ошибку: выделить и нажать Ctrl+Enter
Доходы федерального бюджета от акцизов
По итогам 2020 г. доходы федерального бюджета от акцизов составили 905,4 млрд руб., что в девять раз превышает показатель 2010 г. В общей структуре наибольший удельный вес составляют акцизы на табачную продукцию (66,4%). Акцизы на бензин и дизельное топливо занимают около 27%, на алкогольную продукцию приходится порядка 4,3%, а на легковые автомобили и мотоциклы — всего 2,3%.
Динамика доходов федерального бюджета от акцизов, млрд руб.*
*на подакцизные товары, произведённые на территории РФ
Рис. 1. Источник: данные Счётной палаты РФ на 25.11.2021
В 2015 г. и первые пять месяцев 2016 г. был осуществлён налоговый манёвр — акцизы на бензин и дизельное топливо поступали в региональные бюджеты.
Значительный рост акцизов отмечается начиная с 2017 г. вследствие существенного увеличения ставок акцизов на табачную продукцию. За последние шесть лет ставка акциза на сигареты и папиросы выросла в 1,9 раза. Налоговая нагрузка по крупнейшим производителям табачной продукции за пять лет выросла на 6,1 п. п. и составила 74,1%.
Глава 22 «Акцизы» НК РФ определяет порядок взимания акцизов на табачную и никотинсодержащую продукцию, а размеры ставок акцизов установлены ст. 193 НК РФ.
Доходы от акцизов на табачную продукцию в общей структуре доходов федерального бюджета составляют около 3%. По итогам 2021 г. прогнозируется, что сумма табачных акцизов составит около 710 млрд руб., что на 18,2% выше показателя 2020 г. Данный рост вызван увеличением ставок акцизов почти на все виды табачной продукции более чем на 20%.
Кроме того, в 2021 г. зафиксирован значительный рост доли нелегальной продажи табачной продукции. Так, по оценке Счётной палаты РФ, федеральный бюджет недополучил от реализации нелегальной табачной продукции за 5,5 лет, начиная с 2016 г. и до I полугодия 2021 г., около 295,6 млрд руб., из них по акцизам — 246,3 млрд руб.
Что повлияло на рост акцизов
Курение табака — острая социальная проблема не только в России, но и во всём мире. По данным ВОЗ, каждый год употребление табака уносит жизни около восьми миллионов человек. Особая популярность табачной продукции зафиксирована среди молодёжи. По этой причине перед государством остро встал вопрос об оздоровлении населения. Чем недоступнее и дороже будет никотинсодержащая продукция, тем меньше потребителей станут употреблять табак.
По данным выборочного исследования состояния здоровья населения, проведённого Росстатом в 2019 г., табак потребляли четверть россиян, причём среди мужчин доля курящих — около 40%, среди женщин — 11%. Однако за десять лет этот показатель заметно уменьшился. С 2009 г. по 2019 г. в России курильщиков стало меньше на 17 млн человек. По итогам 2020 г. число курильщиков составило 23,1% россиян старше 15 лет, что равняется 27,9 млн человек, и это на 1,3 млн человек меньше, чем в 2019 г. Снижению числа потребителей табачной продукции способствовал ряд направленных на это мер, реализуемых государством.
В 2008 г. Россия присоединилась к Рамочной конвенции ВОЗ по борьбе с табакокурением, которая определяет ценовые и налоговые меры как эффективные и значительные средства уменьшения потребления табака различными группами населения, в том числе молодыми людьми.
С июня 2013 г. в России действует Федеральный закон «Об охране здоровья граждан от воздействия окружающего табачного дыма и последствий потребления табака» № 15-ФЗ от 23.02.2013 г. в рамках конвенции ВОЗ по борьбе против табака и реализации комплекса мер ВОЗ MPOWER.
На территории нашей страны реализовывать можно только акцизную табачную продукцию. Обложение акцизами трёх видов никотинсодержащей продукции осуществляется с начала 2017 г., а устройств для нагревания табака — с 2020 г. Кроме того, в 2020 г. акцизы выросли на 4% по отношению к 2019 г. В 2021 г. ставки акцизов увеличены сразу на 20%.
По данным Минфина России, бюджетный эффект от увеличения налоговых ставок по акцизам на табачную продукцию и введения новых подакцизных товаров за последние пять лет составил 380,2 млрд руб. Наибольшая сумма бюджетного эффекта была зафиксирована в 2016 и 2017 гг.
Бюджетный эффект от роста налоговых ставок по табачным акцизам, млрд руб.
Рис. 2. Источник: данные Счётной палаты РФ на 25.11.2021
Ещё одним фактором, который повлиял на рост табачных акцизов, является увеличение количества производителей табачной и никотинсодержащей продукции за пять лет в 2,6 раза. По итогам I полугодия 2021 г. число организаций, осуществляющих импорт и производство табачной продукции, составляет 162 единицы. Из них количество налогоплательщиков, которые производят табачную продукцию, — 119 организаций.
Динамика количества производителей и импортёров табачной и никотинсодержащей продукции, ед.
Рис. 3. Источник: данные Счётной палаты РФ на 25.11.2021
В период с 2016 по 2019 г. основную долю поступлений табачных акцизов обеспечивали девять производителей, начиная с середины 2020 г. одна из компаний значительно снизила объёмы реализации продукции. На долю этих восьми организаций приходится порядка 90,7% всех исчисленных табачных акцизов.
Какие проблемы решает повышение акцизов на табак?
Государственная политика РФ по противодействию потреблению табака и иной никотинсодержащей продукции одновременно решает две важные проблемы. С одной стороны, за последние несколько лет наблюдается значительное пополнение бюджета за счёт акцизов, основную долю которых составляют именно акцизы на табачную продукцию. С другой — повышение ставок вынуждает производителей увеличивать стоимость товаров, что делает табачную продукцию менее доступной для населения, особенно для совсем юных потребителей.
На снижение числа курильщиков за последние десять лет в России оказывает влияние не только рост акцизов, но и такие меры, как запрет на рекламу и стимулирование употребления табачной продукции, а также тренд на здоровый образ жизни и отказ от вредных привычек.
https://journal.open-broker.ru/ (C)
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией
При копировании ссылка обязательна Нашли ошибку: выделить и нажать Ctrl+Enter