31 августа 2021 smart-lab.ru
Помогите разобраться в ситуации.
В 2016 впервые открыт договор и счет ИИС у Брокера№1, в 2019 открыт договор и счет ИИС у Брокера№2, активы переводились с иис на иис, договор и счет с Брокером№1 был закрыт в течение месяца. Каждый год счета пополнялись на 400 000 руб и затем подавалась декларация на получение вычета (тип А) и возврат НДФЛ 52 000 руб.
На данный момент получены вычеты за 2016,2017,2018,2019,2020.
Вопрос: когда можно полностью закрыть ИИС у Брокера№2 без потери налоговых льгот? С какого срока и от какого договора отсчитывается упомянутые в НК 3 года в этом случае? Влияет ли на это факт перевода иис от брокера к брокеру, закрытие одного договора и открытие другого?
Справочно из НК РФ:
Подпункт 4 пункта 3 Статьи 219.1 НК РФ: «в случае прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета до истечения сроков, указанных в подпункте 1 пункта 4 настоящей статьи сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в бюджет в связи с применением в отношении денежных средств, внесенных на указанный индивидуальный инвестиционный счет, налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с налогоплательщика соответствующих сумм пеней;»
Подпункт 1 пункта 4 Статьи 219.1: «налоговый вычет предоставляется по окончании договора на ведение индивидуального инвестиционного счета при условии истечения не менее трех лет с даты заключения налогоплательщиком договора на ведение индивидуального инвестиционного счета;»
Подпункт 2 пункта 1 Статьи 219.1: «(налогоплательщик имеет право на получение инвестиционных налоговых вычетов) в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет;"
Пункт 3 Статьи 219.1: «Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 000 рублей;»
Я обратился с этим запросом в налоговые органы. Ответ получу через 29 дней.
Получено разъяснение налоговой по вопросу из предыдущего поста о применении налоговых льгот к ИИС-А.
Вкратце напомню обстоятельства дела:
Впервые договор на ИИС открыт в Промсвязьбанк 20.01.2016 под вычеты на взносы. В связи с санацией ПСБ и введенными ограничениями на торговлю иностранными ценными бумагами данный ИИС переведен со всеми активами на ИИС в Сбербанке, договор открыт 01.03.2019. Взносы под вычет, соответственно, продолжаю на этот новый договор.
Возник вопрос: когда можно без потери полученных налоговых льгот закрыть данный ИИС.
Ответ ФНС:
Трехлетний срок в целях применения инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, исчисляется с момента заключения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, на который налогоплательщиком внесены денежные средства.
Т.е. любой перенос ИИС «обнуляет» срок заморозки средств, еще три года ничего вывести будет нельзя!
В моем случае закрывать договор можно после 01.03.2022, иначе придется возвращать вычеты на взносы, сделанные на Сберовский ИИС…
В 2016 впервые открыт договор и счет ИИС у Брокера№1, в 2019 открыт договор и счет ИИС у Брокера№2, активы переводились с иис на иис, договор и счет с Брокером№1 был закрыт в течение месяца. Каждый год счета пополнялись на 400 000 руб и затем подавалась декларация на получение вычета (тип А) и возврат НДФЛ 52 000 руб.
На данный момент получены вычеты за 2016,2017,2018,2019,2020.
Вопрос: когда можно полностью закрыть ИИС у Брокера№2 без потери налоговых льгот? С какого срока и от какого договора отсчитывается упомянутые в НК 3 года в этом случае? Влияет ли на это факт перевода иис от брокера к брокеру, закрытие одного договора и открытие другого?
Справочно из НК РФ:
Подпункт 4 пункта 3 Статьи 219.1 НК РФ: «в случае прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета до истечения сроков, указанных в подпункте 1 пункта 4 настоящей статьи сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в бюджет в связи с применением в отношении денежных средств, внесенных на указанный индивидуальный инвестиционный счет, налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с налогоплательщика соответствующих сумм пеней;»
Подпункт 1 пункта 4 Статьи 219.1: «налоговый вычет предоставляется по окончании договора на ведение индивидуального инвестиционного счета при условии истечения не менее трех лет с даты заключения налогоплательщиком договора на ведение индивидуального инвестиционного счета;»
Подпункт 2 пункта 1 Статьи 219.1: «(налогоплательщик имеет право на получение инвестиционных налоговых вычетов) в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет;"
Пункт 3 Статьи 219.1: «Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 000 рублей;»
Я обратился с этим запросом в налоговые органы. Ответ получу через 29 дней.
Получено разъяснение налоговой по вопросу из предыдущего поста о применении налоговых льгот к ИИС-А.
Вкратце напомню обстоятельства дела:
Впервые договор на ИИС открыт в Промсвязьбанк 20.01.2016 под вычеты на взносы. В связи с санацией ПСБ и введенными ограничениями на торговлю иностранными ценными бумагами данный ИИС переведен со всеми активами на ИИС в Сбербанке, договор открыт 01.03.2019. Взносы под вычет, соответственно, продолжаю на этот новый договор.
Возник вопрос: когда можно без потери полученных налоговых льгот закрыть данный ИИС.
Ответ ФНС:
Трехлетний срок в целях применения инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, исчисляется с момента заключения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, на который налогоплательщиком внесены денежные средства.
Т.е. любой перенос ИИС «обнуляет» срок заморозки средств, еще три года ничего вывести будет нельзя!
В моем случае закрывать договор можно после 01.03.2022, иначе придется возвращать вычеты на взносы, сделанные на Сберовский ИИС…
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией | При копировании ссылка обязательна | Нашли ошибку - выделить и нажать Ctrl+Enter | Жалоба