13 октября 2023 БКС Экспресс Зельцер Михаил
Временный мораторий 2021–2022 гг. на оплату налогов с доходов от банковских депозитов завершен. За доходы 2023 г. придется уже платить. Что это за налог, как рассчитывается база и кого касается?
Пауза окончена
Закон об уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ 13%) с процентных доходов по банковским вкладам действует еще с 2021 г. Изначально граждане должны были заплатить налоги до 1 декабря 2022 г. за полученные в предыдущем году доходы от депозитов, превышавшие необлагаемую сумму.
Однако события начала 2022 г. временно приостановили действие закона, но с 1 января 2023 г. он опять в силе. То есть за доходы, полученные по банковским вкладам в этом году, нужно будет рассчитаться до 1 декабря 2024 г.
Сколько и когда нужно платить
• Расчет суммы налога осуществляет ФНС по предоставлению от банков до 1 февраля данных о процентных доходах физического лица за предыдущий год.
• Оценивается именно суммарный доход по всем вкладам, независимо от величины самого вклада, валюты и их количества в различных банках. Поэтому уйти от налога через дробление сумм по разным счетам и банкам на свое имя не получится.
• Необлагаемая сумма дохода зависит от максимальной ключевой ставки ЦБ за год, умноженной на 1 млн руб.: пока это 13%, значит, из общего дохода надо будет вычесть 130 тыс. руб., а если ставка в 2023 г. вдруг повысится, скажем, до 14%, то и необлагаемая сумма возрастет до 140 тыс. руб.
• Если годовой процентный доход вкладчика по всем банковским счетам, включая доход в иностранной валюте, будет ниже актуальной планки 130 тыс. руб., то за этот год платить налог вообще не надо.
• От налога освобождаются счета эскроу, используемые в долевом строительстве и процентные доходы под ставку менее 1% годовых (текущие и зарплатные счета).
• Учитывая, что в 2023 г. размер вкладов с гарантированным страховым покрытием до 1,4 млн руб. почти у 98% счетов граждан не превысит 1,4 млн руб., под закон о налогообложении в этом году подпадут менее 3% вкладчиков.
Пример 1. У вкладчика во всех банках были открыты 3 депозита на общую сумму 1,4 млн руб. по средней ставке в этом году 9%.
Налоговая база по вкладам 2023 г. = Процентный доход 126 тыс. руб. (1,4 млн*9%) – Необлагаемый доход 130 тыс. руб. (1 млн*13%) = -4 тыс. руб.
Отрицательный результат означает, что налоги на процентные доходы платить в 2023 г. не надо.
Пример 2. У вкладчика во всех банках были открыты вклады и накопительные счета на общую сумму 2 млн руб. по средней ставке в этом году 9%.
Налоговая база по вкладам 2023 г. = Процентный доход 180 тыс. руб. (2 млн*9%) – Необлагаемый доход 130 тыс. руб. (1 млн*13%) = +50 тыс. руб.
Величина налога = 50 тыс. руб.*13% (НДФЛ) = 6500 руб. И эту сумму надо будет заплатить до 1 декабря будущего года.
Пример 3. У вкладчика во всех банках были открыты 1 депозит в рублях (9% годовых) на 1,4 млн руб. и 1 вклад в валюте (1% годовых) на $10 тыс.
Налоговая база по вкладам 2023 г. = Процентный доход с рублевого вклада 126 тыс. руб. (1,4 млн*9%) + Процентный доход с валютного вклада 9000 ($10 тыс.*1%*90 курс доллара на конец года) – Необлагаемый доход 130 тыс. руб. (1 млн*13%) = +5 тыс. руб.
Величина налога = 5 тыс. руб.*13% (НДФЛ) = 650 руб.
Важно, что курсовая разница по валюте не учитывается в расчете величины налога, а только сам процентный доход в пересчете в рублях добавляется к общему годовому доходу вкладчика.
Эффект от нового налога
По оценкам финансовых властей, налог за 2023 г. принесет в бюджет-2024 свыше 100 млрд руб. В следующие два года поступления в казну от данного налога будут увеличиваться на темп роста общего объема вкладов в банковской системе: 104 млрд руб. — в 2025 г. и 107 млрд руб. — в 2026 г.
Итого за три года — 312 млрд руб. Относительно всего бюджета, это незначительная величина в общей доходной базе, однако она существенно сократит дефицит бюджета.
Идея введения налога — немного уравнять в правах инвесторов в акции, облигации и вкладчиков. Большинство граждан на фоне наличия сумм во вкладах менее миллиона рублей и так не подпадают под налог. Но для крупных капиталов встает вопрос альтернативы — депозит или ОФЗ. Поскольку налог с высокого дохода теперь придется платить везде, сравнительная привлекательность облигаций повышается. Доход свыше 5 млн руб. в год облагается по налоговой ставке 15%.
Пауза окончена
Закон об уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ 13%) с процентных доходов по банковским вкладам действует еще с 2021 г. Изначально граждане должны были заплатить налоги до 1 декабря 2022 г. за полученные в предыдущем году доходы от депозитов, превышавшие необлагаемую сумму.
Однако события начала 2022 г. временно приостановили действие закона, но с 1 января 2023 г. он опять в силе. То есть за доходы, полученные по банковским вкладам в этом году, нужно будет рассчитаться до 1 декабря 2024 г.
Сколько и когда нужно платить
• Расчет суммы налога осуществляет ФНС по предоставлению от банков до 1 февраля данных о процентных доходах физического лица за предыдущий год.
• Оценивается именно суммарный доход по всем вкладам, независимо от величины самого вклада, валюты и их количества в различных банках. Поэтому уйти от налога через дробление сумм по разным счетам и банкам на свое имя не получится.
• Необлагаемая сумма дохода зависит от максимальной ключевой ставки ЦБ за год, умноженной на 1 млн руб.: пока это 13%, значит, из общего дохода надо будет вычесть 130 тыс. руб., а если ставка в 2023 г. вдруг повысится, скажем, до 14%, то и необлагаемая сумма возрастет до 140 тыс. руб.
• Если годовой процентный доход вкладчика по всем банковским счетам, включая доход в иностранной валюте, будет ниже актуальной планки 130 тыс. руб., то за этот год платить налог вообще не надо.
• От налога освобождаются счета эскроу, используемые в долевом строительстве и процентные доходы под ставку менее 1% годовых (текущие и зарплатные счета).
• Учитывая, что в 2023 г. размер вкладов с гарантированным страховым покрытием до 1,4 млн руб. почти у 98% счетов граждан не превысит 1,4 млн руб., под закон о налогообложении в этом году подпадут менее 3% вкладчиков.
Пример 1. У вкладчика во всех банках были открыты 3 депозита на общую сумму 1,4 млн руб. по средней ставке в этом году 9%.
Налоговая база по вкладам 2023 г. = Процентный доход 126 тыс. руб. (1,4 млн*9%) – Необлагаемый доход 130 тыс. руб. (1 млн*13%) = -4 тыс. руб.
Отрицательный результат означает, что налоги на процентные доходы платить в 2023 г. не надо.
Пример 2. У вкладчика во всех банках были открыты вклады и накопительные счета на общую сумму 2 млн руб. по средней ставке в этом году 9%.
Налоговая база по вкладам 2023 г. = Процентный доход 180 тыс. руб. (2 млн*9%) – Необлагаемый доход 130 тыс. руб. (1 млн*13%) = +50 тыс. руб.
Величина налога = 50 тыс. руб.*13% (НДФЛ) = 6500 руб. И эту сумму надо будет заплатить до 1 декабря будущего года.
Пример 3. У вкладчика во всех банках были открыты 1 депозит в рублях (9% годовых) на 1,4 млн руб. и 1 вклад в валюте (1% годовых) на $10 тыс.
Налоговая база по вкладам 2023 г. = Процентный доход с рублевого вклада 126 тыс. руб. (1,4 млн*9%) + Процентный доход с валютного вклада 9000 ($10 тыс.*1%*90 курс доллара на конец года) – Необлагаемый доход 130 тыс. руб. (1 млн*13%) = +5 тыс. руб.
Величина налога = 5 тыс. руб.*13% (НДФЛ) = 650 руб.
Важно, что курсовая разница по валюте не учитывается в расчете величины налога, а только сам процентный доход в пересчете в рублях добавляется к общему годовому доходу вкладчика.
Эффект от нового налога
По оценкам финансовых властей, налог за 2023 г. принесет в бюджет-2024 свыше 100 млрд руб. В следующие два года поступления в казну от данного налога будут увеличиваться на темп роста общего объема вкладов в банковской системе: 104 млрд руб. — в 2025 г. и 107 млрд руб. — в 2026 г.
Итого за три года — 312 млрд руб. Относительно всего бюджета, это незначительная величина в общей доходной базе, однако она существенно сократит дефицит бюджета.
Идея введения налога — немного уравнять в правах инвесторов в акции, облигации и вкладчиков. Большинство граждан на фоне наличия сумм во вкладах менее миллиона рублей и так не подпадают под налог. Но для крупных капиталов встает вопрос альтернативы — депозит или ОФЗ. Поскольку налог с высокого дохода теперь придется платить везде, сравнительная привлекательность облигаций повышается. Доход свыше 5 млн руб. в год облагается по налоговой ставке 15%.
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией | При копировании ссылка обязательна | Нашли ошибку - выделить и нажать Ctrl+Enter | Жалоба