17 мая 2024 БКС Экспресс
Как говорил главный герой в «Знакомьтесь: Джо Блэк», есть две неизбежные вещи в жизни — смерть и налоги. Хорошая новость заключается в том, что налоги можно уменьшить, причем весьма значимо. Как? С помощью налоговых вычетов, о которых мы сегодня и поговорим.
Что такое налоговый вычет и к каким доходам применяется
Налоговый вычет — это сумма, вычитаемая из налогооблагаемой базы. Поэтому если вы слышите «налоговый вычет 100 тыс. рублей», то это означает, что со 100 тыс. рублей у вас не будет взиматься налог на доходы физлиц. То есть вы получите от государства 13% от 100 тыс., или 13 тыс руб.
Налоговые вычеты бывают следующих типов:
Стандартные (фиксированный вычет для лиц, у которых есть дети, а также для лиц определенных категорий — ветераны войн и т.д.) — ст. 218 Налогового Кодекса (НК) РФ.
Социальные (если у вас были расходы на благотворительность, на лечение, обучение, страхование жизни от 5 лет, пенсионные программы, спорт — в размере этих расходов, но не более установленных лимитов) — ст. 219 НК РФ.
Имущественные (если вы строили или покупали недвижимость — в размере ваших трат на покупку и проценты по ипотеке, но с учетом лимитов, а также если продавали недвижимость или иное имущество — в размере расходов на покупку или в размере фиксированного вычета) — ст. 220 НК РФ.
Льгота долгосрочного владения (вычет в установленном лимите из прибыли от инвестиций в ценные бумаги) и вычет по ИИС, открытым до 31 декабря 2023 г. (в размере взносов, то есть по типу А, либо в размере финрезультата, то есть по типу Б) — ст. 219.1 НК РФ.
Вычеты на долгосрочные сбережения (если вы пополняете ИИС, открытый с 1 января 2024 г., программу долгосрочных сбережений и программу добровольного пенсионного обеспечения НПФ — в размере пополнения, но не выше лимита, а также в размере прибыли, полученной по закрытию ИИС, открытого с 1 января 2024 г. в рамках лимита) — ст. 219.2 НК РФ.
Вычет профессиональный (в размере понесенных профессиональных затрат или в размере установленного лимита) — ст. 221 НК РФ.
Чтобы иметь право на налоговый вычет из расходов, которые вы понесли, вам нужно иметь подходящий тип доходов, из которого эти расходы можно вычесть: это должны быть доходы, облагаемые под 13% (то есть доходы ИП и самозанятого не подойдут) и исключительно из основной налоговой базы (пп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ). Иными словами, если у вас есть доходы от ценных бумаг, производных финансовых инструментов, доход от контролируемых иностранных компаний, дивиденды и иные доходы от долевого участия, доход в виде выигрышей и призов, доходы от цифровых финансовых активов, то ко всем этим доходам вычеты в размере расходов не применяются.
По доходам от ценных бумаг и производных инструментов могут применяться льготы в виде переноса убытков, сальдирования, по ценным бумагам — льгота долгосрочного владения, но никак не стандартные, социальные, имущественные вычеты и вычеты в размере взносов в программы долгосрочных сбережений. А вот зарплата, доход в виде процентов по вкладам, доходы от продажи имущества для вычетов подойдут.
Каковы лимиты вычетов
Прежде всего, лимит ограничен вашим доходом, который подходит для получения вычетов. Так, если у вас только доход от ценных бумаг, неважно, сколько вы потратили в год на лечение: вы ничего не сможете вычесть. Нужен облагаемый под 13% доход из основной налоговой базы, как указано выше. Если доходов для получения всех вычетов не хватит, то на следующий год переносится только имущественный вычет в связи с покупкой или строительством жилья. Остальные вычеты сгорают.
Пример. У вас официальный доход 300 тыс. руб. за год. За этот же год вы пополнили ИИС на 400 тыс. Вычет будет лишь с 300 тыс., а 100 тыс. в качестве базы дохода для вычета сгорят и не перенесутся на следующий год.
Лимит на вычет также ограничен размерами расходов, которые вы понесли. Если за год ваши расходы на лечение составили 50 тыс., вы сможете получить вычет лишь с 50 тыс.
Кроме того, вычеты ограничены установленными в НК РФ лимитами:
Стандартные: фиксированный вычет 3 тыс. в месяц или 500 руб. в месяц в зависимости от вашей спецкатегории (ветеран войны, ветеран Чернобыля и т.д. — ст. 218 НК РФ), вычет по детям — 1400 руб. в месяц на первого ребенка и на второго, начиная с третьего — 3000 руб. в месяц. Для детей с инвалидностью лимиты выше.
Социальные: лимит по расходам на благотворительность — 25% годового дохода, лимит расходов на обучение ребенка — 110 тыс., лимит расходов на пенсионные договоры с НПФ, программы страхования жизни от 5 лет, спорт, обучение (кроме детей), лечение (кроме дорогостоящего, где нет лимита) — 150 тыс.
Имущественные: лимит 2 млн руб. на покупку или строительство недвижимости плюс 3 млн на проценты по ипотеке. При продаже имущества ранее 3-х или 5-ти лет (в зависимости от имущества и от основания владения им) лимит вычета либо подтвержденные расходы на покупку, либо фиксированный вычет 1 млн для недвижимости и 250 тыс. для иного имущества.
Льгота долгосрочного владения — 3 млн руб. За каждый год владения ценными бумагами, но не менее 3-х лет.
Вычеты на долгосрочные сбережения: лимит вычета на взносы — 400 тыс. в год, лимит вычета в размере финансового результата по ИИС, открытому с 1 января 2024 г., — 30 млн руб. в налоговый период.
Вычет профессиональный: в размере понесенных профессиональных затрат или в размере установленного лимита 20% от профессионального дохода.
Вы можете применять несколько и даже все вычеты за один год. Если позволяет размер ваших официальных доходов, не требуется выбирать только какой-то один из типов. Если у вас есть право на все виды, то вы можете получить все причитающиеся вам вычеты.
Пример. Если ваш доход за год достигает 3 млн руб., и в этот год вы внесли на ИИС 400 тыс., оплатили операцию за 50 тыс. и обучение себе за 100 тыс., вы можете получить вычеты со всех этих сумм: 400 000 + 50 000 + 100 000. То есть сумма базы вычета составит 550 000 руб., государство вернет вам 13% от этой суммы, или 71 500 руб.
Что такое налоговый вычет и к каким доходам применяется
Налоговый вычет — это сумма, вычитаемая из налогооблагаемой базы. Поэтому если вы слышите «налоговый вычет 100 тыс. рублей», то это означает, что со 100 тыс. рублей у вас не будет взиматься налог на доходы физлиц. То есть вы получите от государства 13% от 100 тыс., или 13 тыс руб.
Налоговые вычеты бывают следующих типов:
Стандартные (фиксированный вычет для лиц, у которых есть дети, а также для лиц определенных категорий — ветераны войн и т.д.) — ст. 218 Налогового Кодекса (НК) РФ.
Социальные (если у вас были расходы на благотворительность, на лечение, обучение, страхование жизни от 5 лет, пенсионные программы, спорт — в размере этих расходов, но не более установленных лимитов) — ст. 219 НК РФ.
Имущественные (если вы строили или покупали недвижимость — в размере ваших трат на покупку и проценты по ипотеке, но с учетом лимитов, а также если продавали недвижимость или иное имущество — в размере расходов на покупку или в размере фиксированного вычета) — ст. 220 НК РФ.
Льгота долгосрочного владения (вычет в установленном лимите из прибыли от инвестиций в ценные бумаги) и вычет по ИИС, открытым до 31 декабря 2023 г. (в размере взносов, то есть по типу А, либо в размере финрезультата, то есть по типу Б) — ст. 219.1 НК РФ.
Вычеты на долгосрочные сбережения (если вы пополняете ИИС, открытый с 1 января 2024 г., программу долгосрочных сбережений и программу добровольного пенсионного обеспечения НПФ — в размере пополнения, но не выше лимита, а также в размере прибыли, полученной по закрытию ИИС, открытого с 1 января 2024 г. в рамках лимита) — ст. 219.2 НК РФ.
Вычет профессиональный (в размере понесенных профессиональных затрат или в размере установленного лимита) — ст. 221 НК РФ.
Чтобы иметь право на налоговый вычет из расходов, которые вы понесли, вам нужно иметь подходящий тип доходов, из которого эти расходы можно вычесть: это должны быть доходы, облагаемые под 13% (то есть доходы ИП и самозанятого не подойдут) и исключительно из основной налоговой базы (пп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ). Иными словами, если у вас есть доходы от ценных бумаг, производных финансовых инструментов, доход от контролируемых иностранных компаний, дивиденды и иные доходы от долевого участия, доход в виде выигрышей и призов, доходы от цифровых финансовых активов, то ко всем этим доходам вычеты в размере расходов не применяются.
По доходам от ценных бумаг и производных инструментов могут применяться льготы в виде переноса убытков, сальдирования, по ценным бумагам — льгота долгосрочного владения, но никак не стандартные, социальные, имущественные вычеты и вычеты в размере взносов в программы долгосрочных сбережений. А вот зарплата, доход в виде процентов по вкладам, доходы от продажи имущества для вычетов подойдут.
Каковы лимиты вычетов
Прежде всего, лимит ограничен вашим доходом, который подходит для получения вычетов. Так, если у вас только доход от ценных бумаг, неважно, сколько вы потратили в год на лечение: вы ничего не сможете вычесть. Нужен облагаемый под 13% доход из основной налоговой базы, как указано выше. Если доходов для получения всех вычетов не хватит, то на следующий год переносится только имущественный вычет в связи с покупкой или строительством жилья. Остальные вычеты сгорают.
Пример. У вас официальный доход 300 тыс. руб. за год. За этот же год вы пополнили ИИС на 400 тыс. Вычет будет лишь с 300 тыс., а 100 тыс. в качестве базы дохода для вычета сгорят и не перенесутся на следующий год.
Лимит на вычет также ограничен размерами расходов, которые вы понесли. Если за год ваши расходы на лечение составили 50 тыс., вы сможете получить вычет лишь с 50 тыс.
Кроме того, вычеты ограничены установленными в НК РФ лимитами:
Стандартные: фиксированный вычет 3 тыс. в месяц или 500 руб. в месяц в зависимости от вашей спецкатегории (ветеран войны, ветеран Чернобыля и т.д. — ст. 218 НК РФ), вычет по детям — 1400 руб. в месяц на первого ребенка и на второго, начиная с третьего — 3000 руб. в месяц. Для детей с инвалидностью лимиты выше.
Социальные: лимит по расходам на благотворительность — 25% годового дохода, лимит расходов на обучение ребенка — 110 тыс., лимит расходов на пенсионные договоры с НПФ, программы страхования жизни от 5 лет, спорт, обучение (кроме детей), лечение (кроме дорогостоящего, где нет лимита) — 150 тыс.
Имущественные: лимит 2 млн руб. на покупку или строительство недвижимости плюс 3 млн на проценты по ипотеке. При продаже имущества ранее 3-х или 5-ти лет (в зависимости от имущества и от основания владения им) лимит вычета либо подтвержденные расходы на покупку, либо фиксированный вычет 1 млн для недвижимости и 250 тыс. для иного имущества.
Льгота долгосрочного владения — 3 млн руб. За каждый год владения ценными бумагами, но не менее 3-х лет.
Вычеты на долгосрочные сбережения: лимит вычета на взносы — 400 тыс. в год, лимит вычета в размере финансового результата по ИИС, открытому с 1 января 2024 г., — 30 млн руб. в налоговый период.
Вычет профессиональный: в размере понесенных профессиональных затрат или в размере установленного лимита 20% от профессионального дохода.
Вы можете применять несколько и даже все вычеты за один год. Если позволяет размер ваших официальных доходов, не требуется выбирать только какой-то один из типов. Если у вас есть право на все виды, то вы можете получить все причитающиеся вам вычеты.
Пример. Если ваш доход за год достигает 3 млн руб., и в этот год вы внесли на ИИС 400 тыс., оплатили операцию за 50 тыс. и обучение себе за 100 тыс., вы можете получить вычеты со всех этих сумм: 400 000 + 50 000 + 100 000. То есть сумма базы вычета составит 550 000 руб., государство вернет вам 13% от этой суммы, или 71 500 руб.
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией | При копировании ссылка обязательна | Нашли ошибку - выделить и нажать Ctrl+Enter | Жалоба