3 октября 2024 Наумов Сергей
Рассмотрим еще один своеобразный момент переходного периода между «старыми» ИИС типа А или Б и новым ИИС-III.
Как известно, начиная с 2024 года, у брокеров или управляющих компаний можно открыть только ИИС нового третьего типа. В свою очередь, ИИС «старого» типа А (вычет на взносы) или типа Б (вычет на сумму прибыли на ИИС), открытые до 31 декабря 2023 года, продолжают действовать, по ним и дальше можно получать налоговые вычеты. Однако открыть новый ИИС типа А или Б, начиная с 2024 года, по умолчанию уже нельзя.
Тем не менее, есть одна лазейка. Обратимся к пункту 17 статьи 3 Федерального закона от 23 марта 2024 г. N 58-ФЗ (этим законом, среди прочего, как раз, были введены налоговые вычеты по ИИС третьего типа).
В соответствии с этим пунктом, если ИИС был открыт в 2024 году, по нему все равно можно будет получать или вычет на взносы старого типа (типа А), или вычет на сумму прибыли на ИИС старого типа (типа Б), если направить в налоговую инспекцию соответствующее заявление в произвольной форме.
Другими словами, если инвестор открыл в 2024 году новый ИИС, и при этом никаких других открытых действующих ИИС у него нет, он может сообщить в налоговую о том, что просит считать этот ИИС, открытый в 2024 году, индивидуальным инвестиционным счетом старого типа А или Б.
Готовой формы такого заявления на данный момент нет, поэтому проще всего будет отправить через Личный кабинет налогоплательщика обращение в свободной форме.
В нем, например, можно будет указать данные по открытому ИИС (дата открытия, номер счета/договора, брокер или управляющая компания), далее сослаться на пункт 17 статьи 3 Федерального закона от 23 марта 2024 г. N 58-ФЗ и уведомить налоговую инспекцию о том, что к данному ИИС вы планируете применять или вычет на сумму взносов старого типа (А) (подпункт 2 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ) или вычет на сумму прибыли на ИИС старого типа (Б) (подпункт 3 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ).
При этом есть несколько дополнительных ограничений:
1) описанное выше можно применить к ИИС, открытым только в 2024 году
Если ИИС будет открыт в 2025 году или позже – такой «фокус» не пройдет. Подобные ИИС уже однозначно будут считаться ИИС третьего типа.
2) заявление о том, что ИИС, открытый в 2024 году, будет считаться ИИС «старого» типа А или Б нужно подать в налоговую до 30 апреля 2025 года
Это прямо сказано в пункте 17 статьи 3 Федерального закона. Соответственно, если подать такое заявление позже, изменить тип ИИС, который был открыт в 2024 году, на тип А или Б уже не получится.
3) в будущем может не получиться сконвертировать такой ИИС обратно в ИИС-III
В пункте 17 статьи 3 Федерального закона сказано, что к ИИС, которые были открыты в 2024 году и поменяли свой тип на А или Б, вычеты по ИИС-III применять нельзя. Потенциально это ограничение можно трактовать и таким образом, что подобный ИИС в будущем нельзя будет обратно сконвертировать на ИИС-III. Пока не было дополнительных пояснений со стороны Минфина или ФНС, лучше всего исходить именно из такой трактовки.
Кроме того, если кто-то на практике решится изменить тип ИИС, который был открыт в 2024 году, на тип А или Б через подачу заявления в налоговую, нужно иметь в виду, что это, скорее всего, вызовет путаницу как в налоговой инспекции, так и у брокера/управляющей компании, где в 2024 году был открыт ИИС.
Вполне возможно, что придется долго общаться с налоговой и брокером, объясняя всю ситуацию и перепроверяя, что они правильно все учли. Особенно актуально это будет в будущем, когда, например, через 3 года после открытия такого ИИС, инвестор решит его закрыть. Перед этим нужно будет убедиться, что и налоговая, и брокер понимают, что это ИИС старого типа, минимальный срок существования по которому 3 года, а не 5 лет или больше, как по ИИС-III. Иначе после закрытия этого ИИС могут возникнуть проблемы с налоговыми вычетами – налоговая может посчитать, что ИИС закрыт раньше срока, отказать во всех вычетах и попросить вернуть ранее полученные суммы возврата НДФЛ.
(C) Источник
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией | При копировании ссылка обязательна | Нашли ошибку - выделить и нажать Ctrl+Enter | Отправить жалобу
Как известно, начиная с 2024 года, у брокеров или управляющих компаний можно открыть только ИИС нового третьего типа. В свою очередь, ИИС «старого» типа А (вычет на взносы) или типа Б (вычет на сумму прибыли на ИИС), открытые до 31 декабря 2023 года, продолжают действовать, по ним и дальше можно получать налоговые вычеты. Однако открыть новый ИИС типа А или Б, начиная с 2024 года, по умолчанию уже нельзя.
Тем не менее, есть одна лазейка. Обратимся к пункту 17 статьи 3 Федерального закона от 23 марта 2024 г. N 58-ФЗ (этим законом, среди прочего, как раз, были введены налоговые вычеты по ИИС третьего типа).
В соответствии с этим пунктом, если ИИС был открыт в 2024 году, по нему все равно можно будет получать или вычет на взносы старого типа (типа А), или вычет на сумму прибыли на ИИС старого типа (типа Б), если направить в налоговую инспекцию соответствующее заявление в произвольной форме.
Другими словами, если инвестор открыл в 2024 году новый ИИС, и при этом никаких других открытых действующих ИИС у него нет, он может сообщить в налоговую о том, что просит считать этот ИИС, открытый в 2024 году, индивидуальным инвестиционным счетом старого типа А или Б.
Готовой формы такого заявления на данный момент нет, поэтому проще всего будет отправить через Личный кабинет налогоплательщика обращение в свободной форме.
В нем, например, можно будет указать данные по открытому ИИС (дата открытия, номер счета/договора, брокер или управляющая компания), далее сослаться на пункт 17 статьи 3 Федерального закона от 23 марта 2024 г. N 58-ФЗ и уведомить налоговую инспекцию о том, что к данному ИИС вы планируете применять или вычет на сумму взносов старого типа (А) (подпункт 2 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ) или вычет на сумму прибыли на ИИС старого типа (Б) (подпункт 3 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ).
При этом есть несколько дополнительных ограничений:
1) описанное выше можно применить к ИИС, открытым только в 2024 году
Если ИИС будет открыт в 2025 году или позже – такой «фокус» не пройдет. Подобные ИИС уже однозначно будут считаться ИИС третьего типа.
2) заявление о том, что ИИС, открытый в 2024 году, будет считаться ИИС «старого» типа А или Б нужно подать в налоговую до 30 апреля 2025 года
Это прямо сказано в пункте 17 статьи 3 Федерального закона. Соответственно, если подать такое заявление позже, изменить тип ИИС, который был открыт в 2024 году, на тип А или Б уже не получится.
3) в будущем может не получиться сконвертировать такой ИИС обратно в ИИС-III
В пункте 17 статьи 3 Федерального закона сказано, что к ИИС, которые были открыты в 2024 году и поменяли свой тип на А или Б, вычеты по ИИС-III применять нельзя. Потенциально это ограничение можно трактовать и таким образом, что подобный ИИС в будущем нельзя будет обратно сконвертировать на ИИС-III. Пока не было дополнительных пояснений со стороны Минфина или ФНС, лучше всего исходить именно из такой трактовки.
Кроме того, если кто-то на практике решится изменить тип ИИС, который был открыт в 2024 году, на тип А или Б через подачу заявления в налоговую, нужно иметь в виду, что это, скорее всего, вызовет путаницу как в налоговой инспекции, так и у брокера/управляющей компании, где в 2024 году был открыт ИИС.
Вполне возможно, что придется долго общаться с налоговой и брокером, объясняя всю ситуацию и перепроверяя, что они правильно все учли. Особенно актуально это будет в будущем, когда, например, через 3 года после открытия такого ИИС, инвестор решит его закрыть. Перед этим нужно будет убедиться, что и налоговая, и брокер понимают, что это ИИС старого типа, минимальный срок существования по которому 3 года, а не 5 лет или больше, как по ИИС-III. Иначе после закрытия этого ИИС могут возникнуть проблемы с налоговыми вычетами – налоговая может посчитать, что ИИС закрыт раньше срока, отказать во всех вычетах и попросить вернуть ранее полученные суммы возврата НДФЛ.
(C) Источник
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией | При копировании ссылка обязательна | Нашли ошибку - выделить и нажать Ctrl+Enter | Отправить жалобу