27 декабря 2023 Тинькофф Банк
По окончании календарного года с брокерского счета инвестора автоматически удерживается НДФЛ от дохода с продажи ценных бумаг, фьючерсов и опционов.
Стандартная ставка налога — 13%.
Если ваш общий доход за год превысил 5 млн рублей, то с суммы превышения спишется налог по ставке 15%.
При этом прибыль должна быть зафиксирована: если активы растут в цене, но вы их не продаете, то зафиксированного дохода нет. А значит, нет и налогооблагаемой базы.
Ровно так же продажа убыточных позиций поможет зафиксировать ваши расходы и, соответственно, снизить налогооблагаемую базу в случае прибыльного года.
В завершение 2023 года специалисты по налоговому консультированию Тинькофф Инвестиций решили напомнить, как инвестору спланировать свою налоговую нагрузку по итогам этого года и зачесть убытки, понесенные ранее.
Сальдирование
Сальдирование — это уменьшение налогооблагаемого дохода по одним операциям за счет убытка по другим операциям.
Прибыли и убытки от разных сделок в пределах одного брокерского счета сальдируются автоматически.
Для сальдирования прибылей и убытков, полученных у разных брокеров (как у российских, так и у иностранных), необходимо подать декларацию 3-НДФЛ.
У российского брокера данные о суммах доходов и расходов можно найти в справке о доходах и суммах налога физического лица (бывшая форма 2-НДФЛ) и в налоговом отчете.
Если вы торгуете через иностранного брокера, доходы и расходы необходимо рассчитывать по отчету этого брокера за календарный год, в котором отражены все сделки по реализации ценных бумаг, а также поступления дивидендов, купонов и так далее. Также необходимо представить выписку с суммами расходов на приобретение проданных ценных бумаг, чтобы рассчитать налог с разницы, а не со всей суммы продажи.
Как сальдируются убытки
Доход по акциям и облигациям сальдируется с убытком по этим ценным бумагам.
Доход по производным финансовым инструментам (ПФИ) — фьючерсам и опционам — также может сальдироваться с убытками по этим же инструментам.
А вот сальдирование между ценными бумагами и ПФИ происходит по определенным правилам (п.15 ст. 214.1 НК РФ).
Убыток по обращающимся ценным бумагам уменьшает доход по фондовым (обращающимся) ПФИ, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы. Если этот убыток больше дохода по ПФИ, то на оставшуюся сумму можно будет уменьшить налогооблагаемый доход по ценным бумагам в следующем году.
Убыток по фондовым ПФИ сначала сальдируется с доходом по прочим ПФИ, если он есть. А потом — с доходом по обращающимся ценным бумагам. Оставшуюся часть убытка тоже можно перенести на будущий период и снизить тем самым налогооблагаемый доход по ПФИ.
Убыток по прочим ПФИ сальдируется с доходом по фондовым ПФИ. Оставшаяся часть убытка может быть перенесена на будущий период для снижения налогооблагаемого дохода по ПФИ.
Убыток и доход по необращающимся ценным бумагам ни с чем не сальдируются. Убыток по ним на будущий период переносить нельзя.
Если выбирать те налоговые базы, которые сальдируются между собой, можно избежать ситуации, когда реального дохода нет, а налог все равно платить приходится.
Доходы и расходы, полученные по ИИС, учитываются отдельно от доходов и расходов по обычному брокерскому счету. Объединить их нельзя.
Перенос убытков
Статья 220.1 НК РФ позволяет переносить убыток предыдущих лет, чтобы уменьшить налоговую базу последующих периодов.
Убытки могут уменьшить налоговую базу будущих периодов только по той же категории инструментов.
Такой перенос возможен на 10 налоговых периодов вперед.
Воспользоваться переносом убытков могут только налоговые резиденты РФ.
За те годы, когда получен убыток, декларацию подавать не нужно.
Как переносятся убытки
Учитываются убытки, полученные по итогам календарного года.
Закон распространяется на убытки, полученные с 2010 года (до 2024 года включительно можно перенести убытки с 2014 года).
Убытки можно переносить только вперед.
Нужно переносить убытки последовательно.
Убытки по операциям с обращающимися ценными бумагами и по операциям с обращающимися производными финансовыми инструментами переносятся отдельно.
Убыток по производным финансовым инструментам переносится общей суммой — независимо от базисного актива.
Убытки по ИИС не переносятся. Убыток по брокерскому счету нельзя перенести на доход по ИИС.
Долгосрочное владение
При подсчете своей налоговой базы важно не забывать про налоговый вычет, на который можно претендовать при долгосрочном владении ценными бумагами.
Разберем такие льготы и освобождения.
Льгота на долгосрочное владение (трехлетняя льгота)
Вычет за долгосрочное владение ценными бумагами позволяет не платить налог с продажи ценных бумаг, если вы владели ими дольше трех лет.
Для его получения ценные бумаги должны отвечать следующим условиям:
обращаются на организованном рынке (допущены хотя бы одним организатором торгов в России, в СМИ есть информация об их стоимости, в течение трех месяцев до сделки по бумагам рассчитывалась средневзвешенная цена);
приобретены не ранее 1 января 2014 года;
находились в непрерывном владении три года и более.
Трехлетней льготой могут воспользоваться только налоговые резиденты РФ. Она не применяется при реализации ценных бумаг с ИИС.
При депозитарном переводе срок владения сохраняется.
То есть при продаже актива сразу после трех лет владения им налог не удержится с прибыли до 9 млн рублей. Если владеть бумагами четыре года, сумма вычета, соответственно, увеличится до 12 млн.
В рамках брокерского счета Тинькофф реализация инвестиционного налогового вычета происходит автоматически и без необходимости подачи каких-либо заявлений.
Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами высокотехнологичных компаний
В случае с компаниями инновационного сектора срок владения бумагами для получения вычета за их непрерывное владение сокращается до года.
Льгота применяется к следующим бумагам:
акции и облигации российских организаций, инвестиционные паи, относящиеся на дату их реализации к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг;
ценные бумаги включены в перечень ценных бумаг высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики;
на дату реализации (погашения) ценных бумаг они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более одного года;
ценные бумаги приобретены не ранее 1 января 2015 года.
❗️В РЕПО или заем такие ценные бумаги отдавать нельзя, так как это прерывает срок владения.
А вот статус налогового резидентства на получение льготы не влияет.
Владение ценными бумагами более пяти лет
Инвесторы с долгосрочным вложением в ценные бумаги могут освободить доход от реализации акций российских и иностранных эмитентов, а также долей участия в российских организациях.
Освобождение от налога применяется в случае, если на последний день месяца, предшествующего дате продажи, по данным финансовой отчетности, активы эмитента этих акций не более чем на 50% состояли из российской недвижимости (п. 2 ст. 284.2 НК РФ).
Для освобождения от налога необходимо предоставить справку от эмитенты, подтверждающую это условие.
Сделки РЕПО прерывают срок владения.
Статус налогового резидентства не влияет на получение освобождения.
https://tinkoff.ru (C)
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией
При копировании ссылка обязательна Нашли ошибку: выделить и нажать Ctrl+Enter
Стандартная ставка налога — 13%.
Если ваш общий доход за год превысил 5 млн рублей, то с суммы превышения спишется налог по ставке 15%.
При этом прибыль должна быть зафиксирована: если активы растут в цене, но вы их не продаете, то зафиксированного дохода нет. А значит, нет и налогооблагаемой базы.
Ровно так же продажа убыточных позиций поможет зафиксировать ваши расходы и, соответственно, снизить налогооблагаемую базу в случае прибыльного года.
В завершение 2023 года специалисты по налоговому консультированию Тинькофф Инвестиций решили напомнить, как инвестору спланировать свою налоговую нагрузку по итогам этого года и зачесть убытки, понесенные ранее.
Сальдирование
Сальдирование — это уменьшение налогооблагаемого дохода по одним операциям за счет убытка по другим операциям.
Прибыли и убытки от разных сделок в пределах одного брокерского счета сальдируются автоматически.
Для сальдирования прибылей и убытков, полученных у разных брокеров (как у российских, так и у иностранных), необходимо подать декларацию 3-НДФЛ.
Сальдирование финансовых результатов между брокерами происходит через подачу декларации 3-НДФЛ в году, следующем за отчетным.
То есть по 2023 году декларация 3-НДФЛ подается в 2024 году.
То есть по 2023 году декларация 3-НДФЛ подается в 2024 году.
У российского брокера данные о суммах доходов и расходов можно найти в справке о доходах и суммах налога физического лица (бывшая форма 2-НДФЛ) и в налоговом отчете.
Если вы торгуете через иностранного брокера, доходы и расходы необходимо рассчитывать по отчету этого брокера за календарный год, в котором отражены все сделки по реализации ценных бумаг, а также поступления дивидендов, купонов и так далее. Также необходимо представить выписку с суммами расходов на приобретение проданных ценных бумаг, чтобы рассчитать налог с разницы, а не со всей суммы продажи.
Как сальдируются убытки
Доход по акциям и облигациям сальдируется с убытком по этим ценным бумагам.
Доход по производным финансовым инструментам (ПФИ) — фьючерсам и опционам — также может сальдироваться с убытками по этим же инструментам.
А вот сальдирование между ценными бумагами и ПФИ происходит по определенным правилам (п.15 ст. 214.1 НК РФ).
Убыток по обращающимся ценным бумагам уменьшает доход по фондовым (обращающимся) ПФИ, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы. Если этот убыток больше дохода по ПФИ, то на оставшуюся сумму можно будет уменьшить налогооблагаемый доход по ценным бумагам в следующем году.
Убыток по фондовым ПФИ сначала сальдируется с доходом по прочим ПФИ, если он есть. А потом — с доходом по обращающимся ценным бумагам. Оставшуюся часть убытка тоже можно перенести на будущий период и снизить тем самым налогооблагаемый доход по ПФИ.
Убыток по прочим ПФИ сальдируется с доходом по фондовым ПФИ. Оставшаяся часть убытка может быть перенесена на будущий период для снижения налогооблагаемого дохода по ПФИ.
Убыток и доход по необращающимся ценным бумагам ни с чем не сальдируются. Убыток по ним на будущий период переносить нельзя.
Если выбирать те налоговые базы, которые сальдируются между собой, можно избежать ситуации, когда реального дохода нет, а налог все равно платить приходится.
Доходы и расходы, полученные по ИИС, учитываются отдельно от доходов и расходов по обычному брокерскому счету. Объединить их нельзя.
Перенос убытков
Статья 220.1 НК РФ позволяет переносить убыток предыдущих лет, чтобы уменьшить налоговую базу последующих периодов.
Убытки могут уменьшить налоговую базу будущих периодов только по той же категории инструментов.
Такой перенос возможен на 10 налоговых периодов вперед.
Воспользоваться переносом убытков могут только налоговые резиденты РФ.
Чтобы зачесть убытки, необходимо подать налоговую декларацию за тот год, в котором получен доход. К декларации нужно приложить налоговый отчет брокера за соответствующий год, в котором указана сумма убытка по ценным бумагам, и справку о доходах за год с положительным финансовым результатам по ценным бумагам.
Перенести убытки на доход за 2023 год можно будет, подав декларацию 3-НДФЛ в 2024 году.
Перенести убытки на доход за 2023 год можно будет, подав декларацию 3-НДФЛ в 2024 году.
За те годы, когда получен убыток, декларацию подавать не нужно.
Как переносятся убытки
Учитываются убытки, полученные по итогам календарного года.
Закон распространяется на убытки, полученные с 2010 года (до 2024 года включительно можно перенести убытки с 2014 года).
Убытки можно переносить только вперед.
Нужно переносить убытки последовательно.
Убытки по операциям с обращающимися ценными бумагами и по операциям с обращающимися производными финансовыми инструментами переносятся отдельно.
Убыток по производным финансовым инструментам переносится общей суммой — независимо от базисного актива.
Убытки по ИИС не переносятся. Убыток по брокерскому счету нельзя перенести на доход по ИИС.
Долгосрочное владение
При подсчете своей налоговой базы важно не забывать про налоговый вычет, на который можно претендовать при долгосрочном владении ценными бумагами.
Разберем такие льготы и освобождения.
Льгота на долгосрочное владение (трехлетняя льгота)
Вычет за долгосрочное владение ценными бумагами позволяет не платить налог с продажи ценных бумаг, если вы владели ими дольше трех лет.
Для его получения ценные бумаги должны отвечать следующим условиям:
обращаются на организованном рынке (допущены хотя бы одним организатором торгов в России, в СМИ есть информация об их стоимости, в течение трех месяцев до сделки по бумагам рассчитывалась средневзвешенная цена);
приобретены не ранее 1 января 2014 года;
находились в непрерывном владении три года и более.
Трехлетней льготой могут воспользоваться только налоговые резиденты РФ. Она не применяется при реализации ценных бумаг с ИИС.
При депозитарном переводе срок владения сохраняется.
Льгота за долгосрочное владение позволяет освободить от налога прибыль в 3 млн рублей за каждый год, в течение которого вы непрерывно владели ценной бумагой.
То есть при продаже актива сразу после трех лет владения им налог не удержится с прибыли до 9 млн рублей. Если владеть бумагами четыре года, сумма вычета, соответственно, увеличится до 12 млн.
В рамках брокерского счета Тинькофф реализация инвестиционного налогового вычета происходит автоматически и без необходимости подачи каких-либо заявлений.
Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами высокотехнологичных компаний
В случае с компаниями инновационного сектора срок владения бумагами для получения вычета за их непрерывное владение сокращается до года.
Льгота применяется к следующим бумагам:
акции и облигации российских организаций, инвестиционные паи, относящиеся на дату их реализации к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг;
ценные бумаги включены в перечень ценных бумаг высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики;
на дату реализации (погашения) ценных бумаг они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более одного года;
ценные бумаги приобретены не ранее 1 января 2015 года.
Также важно, чтобы ценные бумаги были куплены не ранее даты их включения в перечень эмитентов высокотехнологичного сектора, а проданы не позднее даты исключения из этого перечня. Дата включения и исключения указана на сайте Московской биржи.
❗️В РЕПО или заем такие ценные бумаги отдавать нельзя, так как это прерывает срок владения.
А вот статус налогового резидентства на получение льготы не влияет.
Владение ценными бумагами более пяти лет
Инвесторы с долгосрочным вложением в ценные бумаги могут освободить доход от реализации акций российских и иностранных эмитентов, а также долей участия в российских организациях.
Освобождение от налога применяется в случае, если на последний день месяца, предшествующего дате продажи, по данным финансовой отчетности, активы эмитента этих акций не более чем на 50% состояли из российской недвижимости (п. 2 ст. 284.2 НК РФ).
Для освобождения от налога необходимо предоставить справку от эмитенты, подтверждающую это условие.
Сделки РЕПО прерывают срок владения.
Размер освобождения не ограничен — освобождается весь доход, полученный от продажи.
Статус налогового резидентства не влияет на получение освобождения.
https://tinkoff.ru (C)
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией
При копировании ссылка обязательна Нашли ошибку: выделить и нажать Ctrl+Enter