21 января 2020 smart-lab.ru
Всем кто планирует начать инвестировать через зарубежного брокера или недавно начал, рекомендую читать до конца.
Подписчики моего канала давно просили меня подготовить практическое руководство по теме налоги, сегодня поделюсь своим опытом взаимодействия с Interactive Brokers и налоговой, надеюсь вам это будет полезно.
Что важно знать!
1) Эта информация актуальна только для резидентов России, что касается нерезидентов, то если и есть нюансы, то о них я здесь не говорю.
2) Брокер, зарегистрированный за рубежом, не является налоговым агентом, поэтому платить налоги в РФ надо самостоятельно, в этом случае.
3) Я привожу пример заполнения декларации только через он-лайн кабинет налоговой.
Конкретно про налоги:
Налоги уплачиваются со следующих инвестиционных доходов, полученных за пределами Российской Федерации:
с дивидендов от акций и ETF
с дохода от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов, ну с прибыли от разницы продаж.
Соответственно, если продаж и прибыли не было, то налогооблагаемой базы не возникает и налоги платить не нужно.
с купонов по облигациям
с процентов, получаемых от брокера, если у вас лежит кэш на счету, и брокер начисляет на него проценты. Интерактив Брокерс начисляет проценты на остаток, но остаток должен быть не маленьким. Там кажется от 10 000 долларов. На рубли тоже начисляется и остаток тоже должен быть эквивалентен 10 000 долларов. Подробнее об остатке и величину процента можно уточнить на сайте брокера.
с доходов от сделок с валютой: ну здесь спорный момент, его пытаются решить уже не первый год, т.к. валюта считается имуществом:
1/Если в отчете видно, что были спекулятивные сделки с валютой «покупка-продажа» или деньги лежали, на них не были куплены ценные бумаги, а потом были проданы, то лучше задекларировать и уплатить налог. Если валюта пролежала 3 года, то никаких налогов уплачивать не нужно.
2/Когда вы покупаете валюту, чтобы купить в будущем какой-то актив — это не считается, что вы получаете доход от операции с валютой, вы конвертируете валюту для приобретения актива.
прочие доходы: например, фонды облигаций и недвижимости иногда получают дополнительный доход и должны распределить его. Это не дивиденды, поэтому зарубежный брокер не будет удерживать налог, а вам придется самостоятельно полностью оплатить этот налог.
Итак, а если доходов не было, то декларация не нужна! То есть, если не было сделок продажи ценных бумаг с прибылью, не было купонов, дивидендов и прочих доходов. То и налога не будет.
О размере налога
Размер налога на доходы для резидентов РФ: 13%
Так как у нас подписан договор об избежании двойного налогообложения с США, то:
1) Если 10% удержал американский брокер, то 3% надо доплачивать самостоятельно в России.
2) Если зарубежный брокер ничего не удержал, а это бывает, например, при начислении процентов на остаток на брокерском счету, то в российской налоговой вы платите 13% с такого дохода.
3) А бывает и по-другому: иногда ставка налога, например на дивиденды, в США бывает выше 10%, например, по некоторым REITам 30%, по некоторым 10%. У меня нет и не было отдельных РЕИТов. Как правило, недвижимость в моем инвестиционном портфеле присутствует в составе фондов ETF.
Таким образом, если зарубежный брокер удержал 30%, то доплачивать в России ничего не надо, но и вернуть эту переплату нельзя!
Вся информация о вычетах будет в отчете брокера за год и в форме 1042-S.
Заполнение декларации 3-НДФЛ
(I) Можно подать бумажную версию или электронную версию через личный кабинет налогоплательщика.
Я подаю через личный кабинет, т.к. так легче контролировать и проверять статус декларации.
Если будете подавать бумажную Декларацию, то надо заполнять последнюю версию, иначе не примут документы! Это важно!
Пошаговая инструкция заполнения через личный кабинет
Заходим на сайт ФНС www.nalog.ru
Открываем личный кабинет.
У кого нет личного кабинета на www.nalog.ru, соответственно надо чтобы был.
Выбираем раздел жизненные ситуации
Нажимаем подать декларацию 3-НДФЛ
Выбираем заполнить онлайн.
Появится 5 разделов -5 этапов:
данные
доходы
выбор вычетов
вычеты
просмотр и отправка
Важная информация: не забывайте сохранять изменения в процессе, т.к. периодически сайт может выкидывать вас из отчета! Во всяком случае меня выкидывает. Проблема эта сайта или моего компа я не знаю. Но сохраняться лишним не будет.
В разделе (1 ) Данные , там все просто, вносите сведения о налогоплательщике: выбираете свою налоговую, год за который сдается отчет – в 2020 сдаем за 2019! Подтверждаете, что являетесь налоговым резидентом России и переходим дальше.
В разделе (2), а это раздел Доходы, вносим доходы за пределами РФ за соответствующий год
Добавляем источник дохода и сведения о полученном доходе. В моем случае это источник дохода: Interactive Brokers (Дивиденды ETF TUR), страна: США.
Далее...
показываю доходы от дивидендов (код 1010),
указываю налоговую ставку 13%,
в графе налоговый вычет выбираю «не предоставлять вычет», т.к. к дивидендам не применяется налоговый вычет,
вношу сумму дохода в валюте, она пересчитывается в рубли.
дата получения дохода- здесь необходимо указать дату, когда был получен доход.
дата уплаты налога. как правило, дата уплаты налога совпадает с датой получения дохода, все это происходит в один день. Это будет видно в отчетах брокера. Если налог не был удержан, то не надо заполнять, там останется дата, проставленная программой по умолчанию.
Сведения о валюте дохода: наименование валюты – (840) Доллар США.
Курс доллара на дату дохода.
Курс определять автоматически.
Сведения о налоге, уплаченном в иностранном государстве: указываете сумму налога в иностранной валюте из отчета брокера.
Таким образом заполняете все доходы, которые получили от инвестиций за год, т.е. это могут быть доходы от продажи акций, ETF, проценты и т.д.
Все коды доходов есть в системе, поэтому все легко заполняется.
Далее раздел (3) выбор вычетов
Речь идет о том, что выделено красным, а именно, налоговые вычеты при переносе убытков.
Важно помнить, что нельзя получить вычеты по дивидендам!
Далее по вычетам:
Можно уменьшить полученные налогооблагаемые доходы от реализации ценных бумаг на сумму, потраченную при их приобретении и на сопутствующие расходы: комиссия, хранение, реализация.
То есть, нужно из отчета взять все расходы, посчитать их, внести в декларацию как вычет и таким образом уменьшить налогооблагаемую базу.
Можно уменьшить полученную прибыль на сумму убытка по ценным бумагам и производным финансовым инструментам прошлых лет. Убытки прошлых лет можно списать в течении 10 лет, после получения убытка. Если убыток по акциям, то и перенести его можно только на акции.
Есть еще такое понятие, как сальдирование:
Сальдирование результатов инвестиционной деятельности возможно между зарубежным и российским брокерами.
То есть, если у российского брокера получен убыток, то можно уменьшить прибыль у зарубежного брокера на сумму убытка, и наоборот. У меня лично такой ситуации не было, так как я не люблю продавать акции, но я держу в уме, что так можно.
Результаты инвестиций по моему российскому инвестиционному портфелю за 2019 год вы можете посмотреть по ссылке:
Далее раздел (4). Это раздел вычеты.
После произведения всех вышеописанных действий
Программа выдает предварительную сумму к уплате,
Также можно посмотреть получившуюся декларацию.
Далее нужно присоединить необходимый пакет документов и нажать на кнопку отправить.
Список документов, которые нужно приложить к декларации:
Договор с брокером Interactive Brokers
Отчеты от брокера
Мой расчет с доходами и расходами
Расчет убытков.
Форма 1042-S
Пояснительная записка
Все документы в моем случае подавались без подписи и печати, просто в электронном формате.
Далее важно!
Срок подачи декларации
до 30 апреля 2019, уплата налога до 15 июля 2019
Лучше не торопиться подавать в январе-феврале, т.к. в середине марта приходит форма 1042 -S. И ее надо сверить с отчетом брокера, который вы сможете загрузить уже в январе 2020! Говорят, что бывают расхождения по начисленному проценту дивидендов, связанному с внутренними перерасчетами фондов, но у меня такого не было, но на всякий случай лучше не бежать впереди паровоза.
Я поэтому и не торопился делать этот обзор.
А сейчас ну прям совсем важное:
Ответственность за налоговые нарушения
Непредставление налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере 5 % в месяц от суммы налога, но не более 30 процентов, указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Неуплата или неполная уплата налога
штраф 20% от неуплаченной суммы налога.
формула пени. Пеня = неуплаченнная сумма налога*количество дней просрочки*1/300 ставки.
А на сегодня это все, что я хотел рассказать вам сегодня про налоги.
Прогноз по моей дивидендной зарплате на 2020 год вы можете посмотреть в этом видео:
/ (C) Источник
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией
При копировании ссылка обязательна Нашли ошибку: выделить и нажать Ctrl+Enter
Подписчики моего канала давно просили меня подготовить практическое руководство по теме налоги, сегодня поделюсь своим опытом взаимодействия с Interactive Brokers и налоговой, надеюсь вам это будет полезно.
Что важно знать!
1) Эта информация актуальна только для резидентов России, что касается нерезидентов, то если и есть нюансы, то о них я здесь не говорю.
2) Брокер, зарегистрированный за рубежом, не является налоговым агентом, поэтому платить налоги в РФ надо самостоятельно, в этом случае.
3) Я привожу пример заполнения декларации только через он-лайн кабинет налоговой.
Конкретно про налоги:
Налоги уплачиваются со следующих инвестиционных доходов, полученных за пределами Российской Федерации:
с дивидендов от акций и ETF
с дохода от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов, ну с прибыли от разницы продаж.
Соответственно, если продаж и прибыли не было, то налогооблагаемой базы не возникает и налоги платить не нужно.
с купонов по облигациям
с процентов, получаемых от брокера, если у вас лежит кэш на счету, и брокер начисляет на него проценты. Интерактив Брокерс начисляет проценты на остаток, но остаток должен быть не маленьким. Там кажется от 10 000 долларов. На рубли тоже начисляется и остаток тоже должен быть эквивалентен 10 000 долларов. Подробнее об остатке и величину процента можно уточнить на сайте брокера.
с доходов от сделок с валютой: ну здесь спорный момент, его пытаются решить уже не первый год, т.к. валюта считается имуществом:
1/Если в отчете видно, что были спекулятивные сделки с валютой «покупка-продажа» или деньги лежали, на них не были куплены ценные бумаги, а потом были проданы, то лучше задекларировать и уплатить налог. Если валюта пролежала 3 года, то никаких налогов уплачивать не нужно.
2/Когда вы покупаете валюту, чтобы купить в будущем какой-то актив — это не считается, что вы получаете доход от операции с валютой, вы конвертируете валюту для приобретения актива.
прочие доходы: например, фонды облигаций и недвижимости иногда получают дополнительный доход и должны распределить его. Это не дивиденды, поэтому зарубежный брокер не будет удерживать налог, а вам придется самостоятельно полностью оплатить этот налог.
Итак, а если доходов не было, то декларация не нужна! То есть, если не было сделок продажи ценных бумаг с прибылью, не было купонов, дивидендов и прочих доходов. То и налога не будет.
О размере налога
Размер налога на доходы для резидентов РФ: 13%
Так как у нас подписан договор об избежании двойного налогообложения с США, то:
1) Если 10% удержал американский брокер, то 3% надо доплачивать самостоятельно в России.
2) Если зарубежный брокер ничего не удержал, а это бывает, например, при начислении процентов на остаток на брокерском счету, то в российской налоговой вы платите 13% с такого дохода.
3) А бывает и по-другому: иногда ставка налога, например на дивиденды, в США бывает выше 10%, например, по некоторым REITам 30%, по некоторым 10%. У меня нет и не было отдельных РЕИТов. Как правило, недвижимость в моем инвестиционном портфеле присутствует в составе фондов ETF.
Таким образом, если зарубежный брокер удержал 30%, то доплачивать в России ничего не надо, но и вернуть эту переплату нельзя!
Вся информация о вычетах будет в отчете брокера за год и в форме 1042-S.
Заполнение декларации 3-НДФЛ
(I) Можно подать бумажную версию или электронную версию через личный кабинет налогоплательщика.
Я подаю через личный кабинет, т.к. так легче контролировать и проверять статус декларации.
Если будете подавать бумажную Декларацию, то надо заполнять последнюю версию, иначе не примут документы! Это важно!
Пошаговая инструкция заполнения через личный кабинет
Заходим на сайт ФНС www.nalog.ru
Открываем личный кабинет.
У кого нет личного кабинета на www.nalog.ru, соответственно надо чтобы был.
Выбираем раздел жизненные ситуации
Нажимаем подать декларацию 3-НДФЛ
Выбираем заполнить онлайн.
Появится 5 разделов -5 этапов:
данные
доходы
выбор вычетов
вычеты
просмотр и отправка
Важная информация: не забывайте сохранять изменения в процессе, т.к. периодически сайт может выкидывать вас из отчета! Во всяком случае меня выкидывает. Проблема эта сайта или моего компа я не знаю. Но сохраняться лишним не будет.
В разделе (1 ) Данные , там все просто, вносите сведения о налогоплательщике: выбираете свою налоговую, год за который сдается отчет – в 2020 сдаем за 2019! Подтверждаете, что являетесь налоговым резидентом России и переходим дальше.
В разделе (2), а это раздел Доходы, вносим доходы за пределами РФ за соответствующий год
Добавляем источник дохода и сведения о полученном доходе. В моем случае это источник дохода: Interactive Brokers (Дивиденды ETF TUR), страна: США.
Далее...
показываю доходы от дивидендов (код 1010),
указываю налоговую ставку 13%,
в графе налоговый вычет выбираю «не предоставлять вычет», т.к. к дивидендам не применяется налоговый вычет,
вношу сумму дохода в валюте, она пересчитывается в рубли.
дата получения дохода- здесь необходимо указать дату, когда был получен доход.
дата уплаты налога. как правило, дата уплаты налога совпадает с датой получения дохода, все это происходит в один день. Это будет видно в отчетах брокера. Если налог не был удержан, то не надо заполнять, там останется дата, проставленная программой по умолчанию.
Сведения о валюте дохода: наименование валюты – (840) Доллар США.
Курс доллара на дату дохода.
Курс определять автоматически.
Сведения о налоге, уплаченном в иностранном государстве: указываете сумму налога в иностранной валюте из отчета брокера.
Таким образом заполняете все доходы, которые получили от инвестиций за год, т.е. это могут быть доходы от продажи акций, ETF, проценты и т.д.
Все коды доходов есть в системе, поэтому все легко заполняется.
Далее раздел (3) выбор вычетов
Речь идет о том, что выделено красным, а именно, налоговые вычеты при переносе убытков.
Важно помнить, что нельзя получить вычеты по дивидендам!
Далее по вычетам:
Можно уменьшить полученные налогооблагаемые доходы от реализации ценных бумаг на сумму, потраченную при их приобретении и на сопутствующие расходы: комиссия, хранение, реализация.
То есть, нужно из отчета взять все расходы, посчитать их, внести в декларацию как вычет и таким образом уменьшить налогооблагаемую базу.
Можно уменьшить полученную прибыль на сумму убытка по ценным бумагам и производным финансовым инструментам прошлых лет. Убытки прошлых лет можно списать в течении 10 лет, после получения убытка. Если убыток по акциям, то и перенести его можно только на акции.
Есть еще такое понятие, как сальдирование:
Сальдирование результатов инвестиционной деятельности возможно между зарубежным и российским брокерами.
То есть, если у российского брокера получен убыток, то можно уменьшить прибыль у зарубежного брокера на сумму убытка, и наоборот. У меня лично такой ситуации не было, так как я не люблю продавать акции, но я держу в уме, что так можно.
Результаты инвестиций по моему российскому инвестиционному портфелю за 2019 год вы можете посмотреть по ссылке:
Далее раздел (4). Это раздел вычеты.
После произведения всех вышеописанных действий
Программа выдает предварительную сумму к уплате,
Также можно посмотреть получившуюся декларацию.
Далее нужно присоединить необходимый пакет документов и нажать на кнопку отправить.
Список документов, которые нужно приложить к декларации:
Договор с брокером Interactive Brokers
Отчеты от брокера
Мой расчет с доходами и расходами
Расчет убытков.
Форма 1042-S
Пояснительная записка
Все документы в моем случае подавались без подписи и печати, просто в электронном формате.
Далее важно!
Срок подачи декларации
до 30 апреля 2019, уплата налога до 15 июля 2019
Лучше не торопиться подавать в январе-феврале, т.к. в середине марта приходит форма 1042 -S. И ее надо сверить с отчетом брокера, который вы сможете загрузить уже в январе 2020! Говорят, что бывают расхождения по начисленному проценту дивидендов, связанному с внутренними перерасчетами фондов, но у меня такого не было, но на всякий случай лучше не бежать впереди паровоза.
Я поэтому и не торопился делать этот обзор.
А сейчас ну прям совсем важное:
Ответственность за налоговые нарушения
Непредставление налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере 5 % в месяц от суммы налога, но не более 30 процентов, указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Неуплата или неполная уплата налога
штраф 20% от неуплаченной суммы налога.
формула пени. Пеня = неуплаченнная сумма налога*количество дней просрочки*1/300 ставки.
А на сегодня это все, что я хотел рассказать вам сегодня про налоги.
Прогноз по моей дивидендной зарплате на 2020 год вы можете посмотреть в этом видео:
/ (C) Источник
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией
При копировании ссылка обязательна Нашли ошибку: выделить и нажать Ctrl+Enter