Ранее я уже писал о том, что к бумагам, которые приобретались на ИИС, а затем переводились с ИИС на обычный брокерский счет, больше нельзя применить трехлетний вычет по сроку владения. Если потом продавать такие бумаги на обычном брокерском счете, то с 2025 года при их продаже придется заплатить НДФЛ.
В результате, если у кого-то еще остается «старый» действующий ИИС типа А, то, на первый взгляд, нет никакого смысла в том, чтобы закрывать такой ИИС путем перевода бумаг на обычный брокерский счет. Ведь экономии на НДФЛ за счет трехлетнего вычета все равно не будет.
Тем не менее, есть один вариант, который потенциально позволит хотя бы по некоторым бумагам все равно не платить НФДЛ с продажи после их перевода с ИИС на обычный брокерский счет.
Речь при пятилетнюю налоговую льготу из статьи 284.2 НК РФ.
Согласно статье 284.2 НК РФ, при продаже акций российских или иностранных организаций можно применить ставку НДФЛ 0%, если будет выполнен ряд условий.
Главное из них – чтобы акции непрерывно принадлежали инвестору более 5 лет. При этом раньше было еще одно основное условие. Нужно было подтвердить, что в активах организации, акции которой были проданы, на недвижимость на территории РФ приходится не более 50% от всех ее активов. Причем это нужно было подтвердить строго на конкретную дату – на последний день месяца до месяца продажи акций. И на практике зачастую сделать это было сложно.
Однако с 2025 года это условие про недвижимость не применяется, если акции торгуются на бирже и количество проданных акций не превышает 1% от их общего количества.
Проще говоря, если акции российской компании обращаются на бирже, то для обычного частного инвестора уже не важно, какая часть в активах компании приходится на недвижимость в РФ. Вряд ли обычный инвестор будет владеть более 1% от акций компании, торгующейся на бирже. Поэтому с 2025 года возможность получения этой льготы для частных инвесторов серьезно упростили.
При этом в условиях применения пятилетней льготы нет никаких ограничений в отношении бумаг, которые ранее находились на ИИС. Поэтому, по идее, если закрыть ИИС типа А путем перевода бумаг на обычный брокерский счет, то потом к бумагам, по которым прошло 5 лет с момента их приобретения, можно будет применить льготу из статьи 284.2 НК РФ.
Кроме того, формально пятилетний срок можно будет отсчитывать с момента приобретения бумаги на ИИС. Тем не менее, перед продажей соответствующих бумаг и применением пятилетней льготы стоит заранее уведомить об этом брокера и попросить подтвердить, что брокер предоставит эту льготу по указанным бумагам.
Также важно понимать, что льгота касается именно акций. Соответственно, к облигациям ее применить не получится. Как и, с высокой вероятностью, к паям БПИФов. Дело в том, что паевой инвестиционный фонд не является юридическим лицом. Соответственно, и называть ПИФ «организацией» не совсем корректно. Плюс ко всему, бумаги, которые выпускает управляющая компания ПИФа – это паи инвестиционных фондов, а не акции.
Однако при инвестировании в отдельные акции на ИИС типа А вполне можно попробовать применить те варианты для уменьшения НДФЛ, которые по-прежнему существуют.
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией | При копировании ссылка обязательна | Нашли ошибку - выделить и нажать Ctrl+Enter | Жалоба