21 февраля 2023 Тинькофф Банк
Если вы получаете доход за рубежом, то может возникнуть ситуация, при которой НДФЛ придется уплатить в бюджет нескольких государств. Решить эту проблему позволяют соглашения (конвенции) об избежании двойного налогообложения — СОИДН.
Чем они полезны, объясняют специалисты по налоговому консультированию Тинькофф Инвестиций.
СОИДН — это соглашение между двумя государствами, направленное на защиту налогоплательщиков от рисков двойного налогообложения, а также на борьбу с налоговыми злоупотреблениями.
Такие соглашения дают возможность резидентам, получающим доход в другом государстве (например, дивиденды или проценты по счету), уменьшить в родной стране размер налога или вовсе не платить его.
📌 Чем СОИДН полезны резидентам РФ
При наличии СОИДН между странами резиденты РФ могут:
зачесть НДФЛ и налог на прибыль организаций, уплаченный за рубежом, если это предусмотрено соглашением;
воспользоваться льготными ставками при перечислении процентов или дивидендов от резидента одной юрисдикции в пользу другой юрисдикции;
представлять в налоговые органы финансовую отчетность контролируемых иностранных компаний (КИК) без аудиторского заключения (ст. 309.1 НК РФ);
не уплачивать налог на прибыль КИК, если эффективная ставка налогообложения доходов для таких компаний составляет не менее 75% средневзвешенной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций (ст. 25.13-1 НК РФ).
📌 Чем СОИДН полезны нерезидентам
Обычно в СОИДН прописаны льготные ставки налога для резидентов стран, с которыми заключено соответствующее соглашение. Например, налоговые резиденты Казахстана освобождаются в России от уплаты налога на доход от реализации ценных бумаг через российского брокера, а также могут воспользоваться льготной ставкой на дивиденды по российским акциям (10% вместо стандартных 15% для нерезидентов) и на купонный доход по российским облигациям (10% вместо стандартных 30%).
📌 Как это работает
Чтобы уменьшить налог в стране резидентства, необходимо представить документ об уплате налога в другом государстве, выданный компетентным органом этого государства.
Чтобы уменьшить налог в иностранном государстве, необходимо представить в этой стране сертификат налогового резидентства.
Список необходимых документов указывается в национальных налоговых кодексах, но нужно помнить, что каждый случай индивидуален и окончательный список может отличаться.
❗️ Если по итогам года вы стали налоговым резидентом страны, с которой у России заключено СОИДН, то для применения льготных ставок не позднее 5 рабочих дней до окончания года необходимо представить брокеру документ, подтверждающий статус налогового резидента этого государства.
Стоит помнить, что в последнее время все больше стран объявляют о приостановке или прекращении действия СОИДН с Россией. Так, с 1 января 2023 года прекратило действие соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Украиной, а действие соглашения между Россией и Латвией приостановлено.
Это следует принимать во внимание при расчете своей налоговой нагрузки в случае релокации или если вы продолжаете получать доход за рубежом.
☝️ Страны с действующими соглашениями можно найти на сайте Минфина.
https://tinkoff.ru (C)
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией
При копировании ссылка обязательна Нашли ошибку: выделить и нажать Ctrl+Enter
Чем они полезны, объясняют специалисты по налоговому консультированию Тинькофф Инвестиций.
СОИДН — это соглашение между двумя государствами, направленное на защиту налогоплательщиков от рисков двойного налогообложения, а также на борьбу с налоговыми злоупотреблениями.
Такие соглашения дают возможность резидентам, получающим доход в другом государстве (например, дивиденды или проценты по счету), уменьшить в родной стране размер налога или вовсе не платить его.
📌 Чем СОИДН полезны резидентам РФ
При наличии СОИДН между странами резиденты РФ могут:
зачесть НДФЛ и налог на прибыль организаций, уплаченный за рубежом, если это предусмотрено соглашением;
воспользоваться льготными ставками при перечислении процентов или дивидендов от резидента одной юрисдикции в пользу другой юрисдикции;
представлять в налоговые органы финансовую отчетность контролируемых иностранных компаний (КИК) без аудиторского заключения (ст. 309.1 НК РФ);
не уплачивать налог на прибыль КИК, если эффективная ставка налогообложения доходов для таких компаний составляет не менее 75% средневзвешенной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций (ст. 25.13-1 НК РФ).
📌 Чем СОИДН полезны нерезидентам
Обычно в СОИДН прописаны льготные ставки налога для резидентов стран, с которыми заключено соответствующее соглашение. Например, налоговые резиденты Казахстана освобождаются в России от уплаты налога на доход от реализации ценных бумаг через российского брокера, а также могут воспользоваться льготной ставкой на дивиденды по российским акциям (10% вместо стандартных 15% для нерезидентов) и на купонный доход по российским облигациям (10% вместо стандартных 30%).
📌 Как это работает
Чтобы уменьшить налог в стране резидентства, необходимо представить документ об уплате налога в другом государстве, выданный компетентным органом этого государства.
Чтобы уменьшить налог в иностранном государстве, необходимо представить в этой стране сертификат налогового резидентства.
Список необходимых документов указывается в национальных налоговых кодексах, но нужно помнить, что каждый случай индивидуален и окончательный список может отличаться.
❗️ Если по итогам года вы стали налоговым резидентом страны, с которой у России заключено СОИДН, то для применения льготных ставок не позднее 5 рабочих дней до окончания года необходимо представить брокеру документ, подтверждающий статус налогового резидента этого государства.
Стоит помнить, что в последнее время все больше стран объявляют о приостановке или прекращении действия СОИДН с Россией. Так, с 1 января 2023 года прекратило действие соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Украиной, а действие соглашения между Россией и Латвией приостановлено.
Это следует принимать во внимание при расчете своей налоговой нагрузки в случае релокации или если вы продолжаете получать доход за рубежом.
☝️ Страны с действующими соглашениями можно найти на сайте Минфина.
https://tinkoff.ru (C)
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией
При копировании ссылка обязательна Нашли ошибку: выделить и нажать Ctrl+Enter